Un guide du débutant sur les ratios comptables

Si vous effectuez régulièrement toutes les opérations de base nécessaires à la comptabilité de votre entreprise, pourquoi ne pas commencer à calculer les ratios comptables de base ?

Les ratios comptables sont calculés à l'aide des chiffres figurant sur votre bilan et votre compte de résultat, et ils sont conçus pour vous fournir des informations vitales qui peuvent vous aider à mieux gérer votre entreprise, maintenant et à l'avenir.

Présentation :Que sont les ratios comptables ?

Bien qu'ils puissent sembler compliqués à première vue, les ratios comptables sont des calculs simples qui utilisent les chiffres trouvés dans les états financiers de votre entreprise. Les ratios comptables peuvent être calculés à l'aide d'un simple calcul, et certains logiciels de comptabilité calculent même ces ratios dans leurs modules de reporting.

Ces ratios simples peuvent être utilisés pour calculer la croissance projetée et comparer les performances (par exemple, entre plusieurs emplacements de magasins), et ils peuvent être d'une aide précieuse lors de la recherche de financement auprès d'investisseurs ou d'institutions financières.

Bien que l'analyse des ratios puisse être complexe et qu'un travail approfondi puisse être mieux adapté à votre CPA, l'établissement de ratios comptables de base est un processus simple que tout propriétaire d'entreprise peut effectuer.

Bilan vs compte de résultat :quelle est la différence ?

Vos états financiers sont conçus pour vous fournir une analyse approfondie de votre entreprise. Mais ces rapports, tels qu'un bilan et un compte de résultat, sont également nécessaires pour calculer les ratios comptables.

Bien que les deux soient des ressources précieuses pour créer des ratios, ils contiennent des informations très différentes.

Un bilan affiche les actifs, les passifs et les capitaux propres de la société pour une période donnée. Par exemple, si vous exécutez un bilan daté du 31 décembre, le bilan affichera le total des actifs, des passifs et des capitaux propres au 31 décembre. Voir l'exemple de Gnucash ci-dessous :

Tous les bilans doivent utiliser la formule suivante :

Total des actifs =Total des passifs + Capitaux propres

Un bilan peut fournir aux investisseurs et aux institutions financières un aperçu complet de la santé financière d'une entreprise à une date précise.

D'autre part, un compte de résultat fournit des détails sur les revenus et les dépenses d'une entreprise pour une période spécifique, comme le mois de décembre entier, le trimestre entier ou l'année entière.

Si vous choisissez d'exécuter un compte de résultat pour décembre, vous ne recevrez des informations sur les revenus et les dépenses que l'entreprise a encourus ou gagnés qu'au cours du mois de décembre.

Un compte de résultat est l'un des meilleurs moyens de déterminer si une entreprise réalise des bénéfices ou perd de l'argent. Il compare également les performances, de sorte que vous pouvez exécuter un compte de résultat pour décembre 2019 et un compte de résultat pour décembre 2018, et comparer les performances pour chaque année.

Les meilleurs ratios comptables à suivre pour les petites entreprises

Les ratios comptables vont du simple au complexe. En tant que propriétaire de petite entreprise, vous souhaitez probablement vous concentrer sur les ratios plus simples conçus pour fournir des informations précieuses sur votre entreprise et sa santé financière.

Voici quelques ratios comptables que vous pouvez facilement calculer et qui vous fournissent les informations dont vous avez besoin.

1. Taux de marge bénéficiaire brute

Votre marge bénéficiaire brute est l'un des ratios les plus importants que vous puissiez calculer pour votre entreprise, et c'est facile.

En utilisant les chiffres de votre compte de résultat, prenez votre revenu total et soustrayez le coût des marchandises vendues. Ce total est ensuite divisé par les revenus pour obtenir votre marge bénéficiaire brute.

Par exemple, si votre revenu est de 25 000 $ et que votre coût des marchandises vendues est de 10 000 $, votre revenu net total est de 15 000 $. Vous diviseriez ensuite votre revenu net par votre revenu brut pour obtenir votre ratio de marge bénéficiaire brute. La formule ressemble à ceci :

Ratio de marge brute =(Revenu - Coût des marchandises vendues) / Revenu

En utilisant les chiffres ci-dessus, le calcul serait :

25 000 $ - 10 000 $ / 25 000 $ =0,60

Cela signifie que vous avez une marge bénéficiaire brute de 60 %, gagnant 0,60 $ pour chaque dollar que vous recevez en ventes.

2. Taux de marge bénéficiaire

Semblable au ratio de marge bénéficiaire brute, le ratio de marge bénéficiaire vous permet de savoir exactement combien vous gagnez après soustraction de toutes les dépenses, et pas seulement du coût des marchandises vendues.

Cela vous permet de voir exactement combien de bénéfices vous réalisez une fois toutes les dépenses payées, ce qui vous donne une bonne indication de la performance globale de votre entreprise.

La formule pour calculer votre marge bénéficiaire est :

Marge bénéficiaire =(Revenu - Dépenses) / Revenu

Pour obtenir votre ratio de marge bénéficiaire, commencez par votre chiffre d'affaires, qui est de 25 000 $. Soustrayez ensuite vos dépenses totales, qui s'élèvent à 18 500 $, ce qui laisse un total de 6 500 $. Divisez ensuite votre revenu net par votre revenu brut pour arriver à votre marge bénéficiaire.

25 000 $ - 18 500 $ =6 500 $ / 25 000 $ =0,026

Un bon indicateur d'une entreprise saine est une marge bénéficiaire de 25 % ou plus.

3. Rapport rapide

Un ratio rapide peut être utilisé pour évaluer la capacité de votre entreprise à respecter ses obligations financières immédiates. Les ratios rapides sont obtenus à partir de votre bilan et comparent le total de vos actifs avec le total de vos passifs.

La formule pour calculer un ratio rapide est :

Ratio de liquidité =(Actif circulant - Inventaire) / Passif circulant

Si votre entreprise a des actifs actuels de 90 000 $ et des stocks de 30 000 $, le total de vos actifs actuels serait de 60 000 $. Vous diviseriez ensuite ce nombre par le montant de votre passif actuel, qui est de 35 000 $, pour obtenir votre ratio de liquidité générale.

90 000 $ - 30 000 $ =60 000 $ / 35 000 $ =1,71

Cela signifie que vous avez actuellement 1,71 $ d'actif pour chaque 1,00 $ de passif. Les entreprises devraient avoir au moins un ratio de un pour un, ce qui signifie que vous auriez autant (ou plus) d'actifs que de passifs.

4. Rapport actuel

Comme le ratio rapide, le ratio actuel utilise vos totaux d'actif et de passif, mais dans ce cas, ils sont utilisés pour déterminer la capacité de votre entreprise à rembourser la dette à long terme.

La seule différence dans le calcul est l'inclusion de tous les totaux d'inventaire. Si vous n'avez pas d'inventaire, un calcul de ratio actuel et un calcul de ratio rapide auraient le même résultat.

Une formule de rapport actuel est :

Ratio actuel =Actifs courants / Passifs courants

En utilisant les chiffres de l'exemple précédent, votre ratio actuel serait :

90 000 $ / 35 000 $ =2,57

Cela signifie que pour chaque dollar de passif, vous avez 2,57 $ d'actifs.

5. Ratio d'endettement

Un ratio d'endettement, parfois appelé ratio d'endettement, affiche le ratio des passifs de l'entreprise sur les capitaux propres. Il s'agit d'un bon indicateur de la part des actifs de votre entreprise financée par des emprunts, tels que des prêts, et de la part financée par les capitaux propres.

Le calcul d'un ratio d'endettement est assez simple et utilise les chiffres de votre bilan :

Ratio d'endettement =Total des passifs / Capitaux propres

Une entreprise avec un passif de 125 000 $ et des capitaux propres de 180 000 $ aurait un ratio d'endettement de 0,69.

125 000 $ / 180 000 $ =0,69

Toute valeur supérieure à 1 signifie qu'une plus grande partie des actifs de votre entreprise est financée par la dette, ce qu'il faut éviter si possible.

6. Taux de retour sur investissement (ROI)

Un taux de retour sur investissement vous permet de voir quelle part de votre investissement initial dans votre entreprise s'est transformée en profit. Il s'agit d'un excellent ratio pour les nouvelles entreprises, vous permettant en tant qu'investisseur initial de voir à quel point (ou peu) votre investissement initial a porté ses fruits.

La formule de calcul du retour sur investissement est simple :

ROI =(Bénéfices - Investissement) / Investissement

Si vos revenus pour l'année sont de 75 000 $ et que votre investissement initial dans votre entreprise était de 30 000 $, vous calculerez votre retour sur investissement comme suit :

75 000 $ - 30 000 $ =45 000 $ / 30 000 $ =1,5

Plus votre retour sur investissement est élevé, plus vos investissements ont porté leurs fruits. Gardez à l'esprit que la plupart des investisseurs externes voudront voir un retour sur investissement d'au moins 10 % à 15 % sur leurs investissements.

L'utilisation de ratios peut aider votre entreprise à rester sur la bonne voie

L'utilisation de ratios simples est un bon moyen de garder un œil sur la santé financière et les performances de votre entreprise. Ils peuvent également aider à signaler quand une entreprise se dirige dans la mauvaise direction.

Alors, sortez ces bilans et états des résultats, et commencez à calculer des ratios comptables pour votre entreprise dès aujourd'hui.

Vous serez surpris de voir à quel point c'est facile.