Qu'est-ce qu'une créance irrécouvrable ?

D'abord, déterminons ce que signifie le terme créance irrécouvrable. Parfois, à la fin de la période fiscaleAnnée fiscale (FY)Une année fiscale (FY) est une période de 12 mois ou 52 semaines utilisée par les gouvernements et les entreprises à des fins comptables pour formuler annuellement, lorsqu'une entreprise va préparer ses états financiersTrois états financiersLes trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan, et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations fondamentales sont, il doit déterminer quelle partie de ses créances est recouvrable. La partie qu'une entreprise estime irrécouvrable est ce qu'on appelle les « dépenses pour créances irrécouvrables ». Les deux méthodes d'enregistrement des créances irrécouvrables sont 1) la méthode de radiation directe et 2) la méthode de provision.

Méthode de radiation directe des créances irrécouvrables

La méthode implique une radiation directe des créancesComptes à recevoirLes comptes à recevoir (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui n'ont pas encore été récupérés auprès de ses clients. Les entreprises autorisent le compte. Selon la méthode de l'amortissement direct, les créances irrécouvrables constituent une perte directe des créances irrécouvrables, ce qui va finalement à l'encontre des revenus, baisser votre revenu netRevenu netLe revenu net est un poste clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers principaux. Alors qu'il est arrivé à travers. Par exemple, en une période comptable, une entreprise peut connaître des augmentations importantes de son compte de créances. Puis, au cours de la prochaine période comptable, beaucoup de leurs clients pourraient faire défaut sur leurs paiements (ne pas les payer), faisant ainsi subir à l'entreprise une baisse de son résultat net. Par conséquent, la méthode de l'amortissement direct ne peut convenir que pour de petits montants non significatifs. Nous montrerons comment enregistrer les écritures de journal des créances irrécouvrables à l'aide de MS Excel.

Méthode d'allocation pour créances irrécouvrables

Lorsqu'il s'agit de grandes quantités de matière, la méthode de la provision est préférée à la méthode de l'amortissement direct. Cependant, de nombreuses entreprises utilisent encore l'amortissement direct pour de petits montants. La raison de la préférence est que la méthode implique un compte d'actif de contrepartie qui va à l'encontre des comptes débiteurs. Un compte d'actif de contrepartie est essentiellement un compte avec un solde opposé aux comptes débiteurs et est enregistré sur le bilanBilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. En tant que tel:

La raison pour laquelle ce compte de contrepartie est important est qu'il n'exerce aucun effet sur les comptes de résultat. Ça veut dire, sous cette méthode, les créances irrécouvrables ne constituent pas nécessairement une perte directe qui va à l'encontre des revenus.

Les trois principaux éléments de la méthode de la provision sont les suivants :

1. Estimer les créances irrécouvrables.
2. Enregistrez l'écriture de journal en débitant les créances irrécouvrables et en créditant la provision pour créances douteuses.
3. Lorsque vous décidez de radier un compte, provision pour débit pour créances douteuses Provision pour créances douteusesLa provision pour créances douteuses est un compte de contrepartie associé aux créances clients et sert à refléter la valeur réelle des créances clients. Le montant représente la valeur des comptes débiteurs pour lesquels une entreprise ne s'attend pas à recevoir un paiement. et créditer le compte débiteur correspondant.

Parfois, les personnes ou les entreprises remboursent le montant mais à une date ultérieure, ce qui signifie que vous devez annuler la radiation que vous avez effectuée et enregistrer le recouvrement des créances. Il s'agirait de l'entrée suivante :

Comment estimer les comptes clients

Comme mentionné précédemment dans notre article, le montant des créances irrécouvrables est généralement estimé. Pourquoi? C'est parce que c'est dur, presque impossible, pour estimer une valeur spécifique des dépenses pour créances irrécouvrables. Les entreprises ne peuvent pas contrôler comment et quand les gens paient. Parfois, les gens rencontrent des difficultés et sont incapables de respecter leurs obligations de paiement, auquel cas ils sont par défaut. La même chose arrive aussi aux entreprises. Par conséquent, il n'y a aucun moyen garanti de trouver une valeur spécifique pour les créances irrécouvrables, c'est pourquoi nous l'estimons dans des paramètres raisonnables.

Les deux méthodes utilisées pour estimer les créances irrécouvrables sont 1) le pourcentage des ventes et 2) le pourcentage des créances.

1. Pourcentage des ventes

Le pourcentage des ventes consiste à déterminer quel pourcentage des ventes nettes à crédit ou des ventes totales à crédit est irrécouvrable. Il est généralement déterminé par l'expérience passée et la politique de crédit anticipée. Une fois que la direction a calculé le pourcentage, ils le multiplient par leurs ventes nettes à crédit ou le total des ventes à crédit pour déterminer les dépenses pour créances irrécouvrables. Voici un exemple :

Le 31 mars 2017, Corporate Finance Institute a déclaré des ventes nettes de crédit de 1 $, 000, 000. En utilisant la méthode du pourcentage des ventes, ils ont estimé que 1 % de leurs ventes à crédit seraient irrécouvrables.

Comme tu peux le voir, 10 $, 000 (1 $, 000, 000 * 0,01) est déterminé comme étant les créances irrécouvrables que la direction estime devoir engager.

2. Pourcentage des créances

Selon la méthode du pourcentage des créances pour estimer les créances irrécouvrables, les entreprises préparent un planning de vieillissement, comme indiqué ci-dessous:

De nouveau, les pourcentages sont déterminés par l'expérience et les données passées. La partie la plus importante du calendrier de vieillissement est le nombre surligné en jaune. Il représente le montant qui est obligatoire être dans la provision pour créances douteuses. Cependant, s'il existe déjà un solde créditeur dans la provision pour créances douteuses, alors nous n'avons qu'à l'ajuster. Par exemple, supposons qu'il existait déjà un crédit de 100 $ dans le compte de provision. Afin d'enregistrer l'ajustement, nous prenons simplement les 372 $ et soustrayons les 100 $, nous donnant 272 $ et nous l'enregistrons comme suit :

Et qu'est-ce qui se passerait si, au lieu d'un solde créditeur dans le compte de provision, avons-nous enregistré un solde débiteur avant l'ajustement ? Bien, dans ce cas, ajouterions-nous simplement. Par exemple, disons qu'il y avait un débit de 175 $ existant dans le compte de provision. Afin d'enregistrer l'ajustement, nous prenons simplement les 372 $ et ajoutons les 175 $ pour obtenir 547 $ et nous l'enregistrons comme suit :

Importance des dépenses pour créances irrécouvrables

Chaque exercice ou trimestre, les entreprises préparent des états financiers. Les états financiers sont consultés par les investisseurs et les investisseurs potentiels, et ils doivent être fiables et doivent faire preuve d'intégrité. Les investisseurs mettent leur argent durement gagné dans l'entreprise et si les entreprises ne fournissent pas des états financiers véridiques, cela signifie qu'ils trompent les investisseurs en leur faisant investir de l'argent dans leur entreprise sur la base de fausses informations.

Les créances irrécouvrables doivent être enregistrées et comptabilisées chaque fois qu'une entreprise prépare ses états financiers. Lorsqu'une entreprise décide de ne pas en tenir compte, ils surestiment leurs actifs et ils pourraient même surestimer leur revenu net.

Les créances irrécouvrables aident également les entreprises à identifier les clients qui font défaut de paiement plus souvent que les autres. Si une entreprise décide d'utiliser un système de fidélité ou un système de crédibilité, ils peuvent utiliser les informations des comptes de créances irrécouvrables pour identifier les clients solvables et leur offrir des remises pour leurs paiements en temps opportun.

Apprendre encore plus

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