Définition du directeur financier (CFO) :rôle,

Responsabilités et compétences

Les grandes entreprises publiques peuvent avoir défini le rôle du directeur financier, mais le poste de directeur financier devient de plus en plus courant dans les moyennes et même les petites entreprises. Les récentes publications de directeurs financiers à temps plein sur les sites de recherche d'emploi incluent une entreprise émergente de conception et de fabrication de mobilité aérienne dans le Massachusetts avec moins de 20 employés et un hôpital communautaire de 94 lits à Hawaï.

Qu'est-ce qui motive cet investissement dans l'expertise ? Souvent, Des PDG qui sont à un carrefour stratégique et reconnaissent la valeur d'un conseiller financier expert qui peut les aider à accroître leurs parts de marché, et leurs entreprises.

En bref, les entreprises intelligentes considèrent désormais le poste de directeur financier - à la fois en interne et sur une base de directeur financier virtuel ou fractionnaire - plus comme un investissement qu'une dépense.

Il ne fait aucun doute qu'une pandémie mondiale a rendu très évidente la valeur d'une main expérimentée à la barre des finances. Mais notre point de vue est qu'il y a plus à la montée du CFO qu'une crise économique. Regardons le rôle, responsabilités et compétences dont les directeurs financiers ont besoin pour bien servir leur entreprise.

Qu'est-ce qu'un directeur financier (CFO) ?

Un directeur financier (CFO) est le professionnel financier le plus haut placé d'une organisation et est responsable de la santé fiscale de l'entreprise. Les responsabilités du directeur financier comprennent, mais ne sont pas limités à, constituer une équipe financière et comptable de premier ordre, s'assurer que les revenus et les dépenses restent en équilibre, superviser les fonctions FP&A (planification et analyse financières), faire des recommandations sur les fusions et acquisitions, obtenir des financements, travailler avec les chefs de service pour analyser les données financières et élaborer les budgets, attester de l'exactitude des rapports et consulter les conseils d'administration et le PDG sur la stratégie.

Les directeurs financiers peuvent également aider à définir l'orientation technologique, en particulier les fintech, et faire des recommandations sur tout, de la chaîne d'approvisionnement au marketing en fonction de leurs idées fiscales et de leur connaissance de l'industrie.

Les directeurs financiers les plus appréciés sont des visionnaires :ils ont un regard tourné vers l'avenir, travaillez en étroite collaboration avec les hauts dirigeants et n'hésitez pas à recommander des mesures stratégiques.

PDG vs directeur financier

Les Président Directeur-Général (PDG) est le plus haut dirigeant d'une entreprise. Selon la structure de l'entreprise, le PDG peut être responsable de tous les aspects de la santé opérationnelle et fiscale d'une entreprise, ou un président peut partager certaines tâches. Le PDG est le visage et la voix officiels de l'entreprise auprès de la presse et des analystes, le grand public et, le cas échéant, le Conseil d'administration.

Directeurs financiers sont les agents financiers les plus hauts placés d'une organisation. Ils rapportent directement au PDG et travaillent en étroite collaboration avec le conseil d'administration.

Alors que le PDG occupe un poste de niveau supérieur du point de vue de l'organigramme, dans les entreprises performantes, le directeur financier et le PDG travaillent en étroite collaboration, avec des directeurs financiers comme caisses de résonance, les stratèges et les agents d'atténuation des risques.

Contrôleur financier vs directeur financier

Un contrôleur financier est un CPA (expert-comptable agréé) et est souvent titulaire d'un MBA. Les contrôleurs financiers sont chargés de préparer les rapports financiers et d'analyser les données financières. Le contrôleur financier est généralement en charge de la fonction comptable dans une organisation et rapporte au directeur financier. Un contrôleur peut faire partie d'une équipe qui comprend des teneurs de livres, commis aux comptes recevables/payables, spécialistes de la paie, préparateurs d'impôts et comptables.

Le directeur financier s'appuie sur les rapports générés par la comptabilité et le contrôleur financier pour conseiller le directeur général et le conseil d'administration sur l'orientation financière stratégique de l'entreprise. Le contrôleur et les autres spécialistes fonctionnels relèvent du directeur financier.

Points clés à retenir

• Ce qui motive le besoin d'un directeur financier, c'est moins la taille de l'entreprise que le désir d'un conseiller stratégique doté d'une expertise financière approfondie.
• Les directeurs financiers sont les capitaines d'une équipe qui couvre à la fois la comptabilité et la finance et se compose de hauts dirigeants, tels que les contrôleurs et les vice-présidents des finances, et le personnel opérationnel — comptables, comptables, fiscalistes, analystes de données.
• Être directeur financier nécessite une formation en comptabilité ou en finance et un diplôme supérieur en commerce, comprenant généralement un MBA. Mais il faut aussi beaucoup de soft skills.

Définition du directeur financier (CFO)

Le directeur financier (CFO) occupe la position financière la plus élevée dans une organisation. Ils sont chargés de suivre les flux de trésorerie et la planification financière, d'analyser les forces et les faiblesses financières de l'entreprise et de proposer des orientations stratégiques.

Les directeurs financiers sont responsables à la fois envers l'organisation et diverses entités et autorités réglementaires, y compris la Securities and Exchange Commission (SEC) dans les sociétés ouvertes. Ils connaissent bien à la fois les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et les réglementations étatiques et fédérales, comme la loi Sarbanes-Oxley.

Que fait un directeur financier ?

Le rôle du directeur financier est double :superviser les activités financières de l'organisation, y compris être responsable des professionnels de la finance et de la comptabilité qui exercent des fonctions opérationnelles, et servir dans un rôle de conseil stratégique pour le PDG et les pairs C-suite.

L'enquête d'hiver 2021 de Brainyard montre comment les chefs de file de la finance et des entreprises classent les facteurs de réussite et comment ces priorités ont changé au fil du temps.

Atteindre les objectifs de revenus et de bénéfices et maintenir la stabilité des flux de trésorerie sont clairement du ressort du directeur financier. Les chefs des finances conseillent également les chefs de service à travers l'organisation, en les aidant à maximiser les revenus, s'ils servent dans une capacité génératrice de revenus, et contrôler les dépenses sans sacrifier la satisfaction des clients ou des employés ou la réputation de l'entreprise.

Le directeur financier aide à sélectionner du personnel qualifié pour l'équipe financière et travaille avec les départements pour allouer le budget à la gestion du capital humain.

Les directeurs financiers mettent des données complexes - actuelles, résultats financiers passés et prévus — en perspective et aider le PDG à prendre des décisions financières judicieuses :devrions-nous introduire ce nouveau produit ou service ? Pouvons-nous nous permettre de délocaliser notre chaîne d'approvisionnement ? Quelles sont les implications fiscales de nos employés travaillant de n'importe où?

Au niveau macro, Les directeurs financiers sont chargés de :

Liquidité

La liquidité fait référence à la capacité d'une organisation à s'acquitter de ses dettes à court terme — celles qui viendront à échéance dans moins d'un an — avec des moyens facilement accessibles, ou liquide, fonds. La liquidité est généralement exprimée sous la forme d'un ratio ou d'un pourcentage de ce que l'entreprise doit par rapport à ce qu'elle possède.

Les directeurs financiers sont soucieux de s'assurer que les paiements des clients sont effectués dans leur intégralité et à temps et de contrôler les dépenses afin de disposer de suffisamment de liquidités pour répondre aux obligations financières.

Retour sur investissement (ROI)

Une partie de l'objectif stratégique d'un directeur financier est d'assurer un fort retour sur investissement (ROI) pour leurs organisations. Le retour sur investissement est une mesure de la probabilité de recevoir un retour sur les dollars investis et le montant précis de ce retour. En proportion, il examine le gain ou la perte d'un investissement en pourcentage du coût.

Parce que le retour sur investissement est un KPI relativement basique qui ne tient pas compte de toutes les variables - valeur actuelle nette, par exemple, les directeurs financiers ajoutent un contexte pour évaluer si un projet générera un retour sur investissement suffisamment solide pour valoir l'investissement.

Prévision

Surtout, Les directeurs financiers ne rapportent pas seulement ce qui est - une partie importante de leur valeur pour une organisation est leur capacité à prédire avec précision les résultats futurs probables. Cela inclut les prévisions financières et la modélisation basées non seulement sur les performances passées de l'entreprise, mais sur des facteurs internes et externes qui peuvent affecter les revenus et les dépenses. Le directeur financier est chargé de donner un sens aux diverses prévisions au niveau des départements afin de créer des projections de bénéfices pour le PDG et les actionnaires.

Les facteurs internes comprennent les tendances des ventes, les coûts de main-d'œuvre et liés aux RH, le prix des matières premières et plus, tandis que les entrées de données externes pourraient inclure le coût d'opportunité pour le capital, évolution de la demande du marché, concurrents émergents et progrès technologiques.

Pour surveiller l'environnement extérieur, Les directeurs financiers peuvent s'appuyer sur des données gouvernementales, les cabinets d'analystes et les médias économiques et généralistes, complétées par des informations glanées grâce aux affiliations commerciales et associatives et à la contribution des membres du conseil d'administration, prêteurs et autres.

Rapports

Les rapports financiers, y compris les bilans, les comptes de résultat et les états des flux de trésorerie, aident à la fois les dirigeants internes et les parties prenantes externes à comprendre la situation financière de l'entreprise, et il appartient au directeur financier d'attester que ces états sont exacts et complets conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR).

Bien que les entreprises privées ne soient tenues de déposer des rapports financiers auprès de la SEC que si elles ont 10 millions de dollars ou plus d'actifs et 500 actionnaires ou plus, de nombreuses entreprises créent ces déclarations de toute façon afin qu'elles soient disponibles si l'entreprise sollicite un prêt bancaire, un capital-risque ou un financement par actions.

Principales tâches du directeur financier

Les principales tâches du poste de directeur financier varient en fonction de la taille de l'organisation, son secteur d'activité et qu'il s'agisse d'une entreprise publique ou privée, mais relèvent généralement de trois grands domaines fonctionnels :contrôleur, trésorerie et stratégie et prévision.

Les organisations peuvent avoir des professionnels qui supervisent tout ou partie de ces rôles et rendent compte au directeur financier.

Manette: Les contrôleurs gèrent les opérations comptables et financières quotidiennes et sont souvent titulaires d'un CPA ou d'un MBA. Ils sont chargés de créer des rapports qui donnent un aperçu de la situation financière d'une entreprise, y compris les comptes débiteurs, comptes à payer, inventaire et paie.

Trésorerie: Le trésorier est responsable de la liquidité de la société, la dette et les actifs. Cela inclut tous les investissements que la société peut avoir, qu'il s'agisse d'actifs physiques, tels que les bâtiments et les équipements, ou des investissements financiers.

Stratégie &prospective : La stratégie et la prévision impliquent l'utilisation des données et des rapports disponibles, à la fois interne et externe, donner des conseils sur des domaines tels que le développement de produits, l'expansion du marché, gestion du capital humain, M&A et investissements en capital. C'est aussi là que sont structurés les exercices de planification et de prévision, comme la planification de scénarios et le FP&A, tomber.

Contrôleurs, les trésoriers et les analystes FP&A sont des membres précieux de l'équipe, mais dans tous ces domaines, l'argent s'arrête au bureau du directeur financier.

Avantages d'avoir un directeur financier

Les directeurs financiers guident l'équipe financière et comptable et ont une vision globale de la santé financière d'une organisation, permettant au PDG ainsi qu'à ses pairs, y compris le CMO, COO et vice-présidents des ressources humaines et des ventes pour se concentrer sur leurs propres objectifs et problèmes opérationnels. Alors qu'un PDG ou un COO peut avoir une formation en comptabilité ou en finance, ils ne possèdent généralement pas le même niveau de perspicacité technique et d'expérience qu'un directeur financier apporte à la table.

En outre, un directeur financier fournit :

Compétences en leadership qui leur permettent de constituer une équipe financière et comptable performante. Les directeurs financiers comprennent à quel moment une entreprise doit ajouter, par exemple, un fiscaliste et définira les rôles et attribuera les responsabilités.

Connaissance de l'industrie qui permet à une entreprise de se comparer à ses pairs. Il y a une raison pour laquelle le B2C cherche souvent à embaucher des directeurs financiers loin de ses concurrents, comme Netflix l'a fait lorsqu'il a embauché le directeur financier d'Activision. Idem pour les fabricants et les prestataires de soins de santé. Une expertise spécialisée est essentielle dans l'élaboration des KPI et des mesures pour divers types d'entreprises.

Expérience de croissance glanées en aidant d'anciens employeurs à se développer avec succès, que ce soit en organique ou via M&A, est inestimable pour les PDG, en particulier ceux qui cherchent à introduire leur entreprise en bourse. Un directeur financier aide à trouver des opportunités d'investissement et à utiliser le capital à bon escient.

Évaluation et gestion des risques , en termes de conformité réglementaire mais aussi les dangers qui découlent d'un endettement excessif et d'un manque de liquidité, chaînes d'approvisionnement fragiles, des entrepreneurs mal embauchés et une technologie mal mise en œuvre.

Bien que l'embauche d'un directeur financier expérimenté soit un investissement, le retour peut être important.

5 principaux défis du directeur financier

Les directeurs financiers d'aujourd'hui sont confrontés à des défis sur plusieurs fronts, même s'ils bénéficient des avancées technologiques permanentes et de la capacité d'analyser et de prévoir sur la base d'énormes quantités de données. Voici les cinq principaux défis auxquels les directeurs financiers sont confrontés :

1. Jongler avec trop de responsabilités (51%) : Comme nous l'avons vu, ce rôle est vaste et en expansion. Un paysage réglementaire en pleine croissance, l'évolution rapide de la technologie et les changements massifs du marché dans le monde entier éloignent les directeurs financiers d'un côté, tandis que la difficulté à trouver et à retenir les bons talents en comptabilité et en finance ajoute la pression d'un POV de gestion du temps.

2. Gestion de trésorerie (43%) : Toutes les organisations ont besoin de piste, mais le maintien d'un flux de trésorerie sain est un acte d'équilibre. Les directeurs financiers doivent gérer à la fois les revenus entrants et les comptes débiteurs tout en gardant un œil sur les paiements sortants et la responsabilité à court et à long terme. L'analyse des flux de trésorerie est un effort continu.

3. Développer des scénarios financiers précis (43 %) : Comme l'analyse des flux de trésorerie, l'analyse de scénario est, ou devrait être, un processus continu. En guidant une analyse approfondie des impacts potentiels d'une variété de conditions économiques sur les revenus de l'organisation, Les directeurs financiers peuvent planifier à la fois des résultats positifs et négatifs.

4. Produire en temps opportun, rapports précis (37%) : Les rapports en temps opportun ont toujours été essentiels, mais dans un environnement commercial mondial en évolution rapide, l'accès à l'information est le fondement du son, décisions stratégiques et identifier et éviter les risques. De plus, les rapports émis par l'équipe financière, comme les comptes de résultat, peut faire ou défaire les efforts pour obtenir du financement.

5. Implémentation de la technologie pour la finance (33%) : Les directeurs financiers sont aidés dans leurs rôles par une technologie de plus en plus sophistiquée qui peut aider à la fois à la création de rapports et aux prévisions, y compris des tableaux de bord avec intelligence d'affaires intégrée. Mais la technologie représente un investissement important en capital et en ressources humaines.

Nous allons probablement continuer à voir ces défis en 2021 alors que les directeurs financiers s'attaquent aux effets persistants de la pandémie sur les ventes, la demande des consommateurs et la main-d'œuvre.

Changement (ou évolution) du rôle du directeur financier

Les entreprises qui considèrent le rôle du directeur financier comme davantage une question de reporting, moins sur la stratégie sont ou seront bientôt désavantagés. Oui, les chefs des finances doivent s'assurer qu'eux-mêmes et l'équipe de direction disposent de données opportunes pour appuyer les décisions. Mais la planification stratégique et la collaboration dans toutes les parties de l'entreprise sont les moteurs du succès.

Il n'est donc pas étonnant que les enquêtes auprès des directeurs financiers montrent systématiquement cette évolution. Surtout dans les petites et moyennes entreprises, Les directeurs financiers ont tendance à porter plusieurs chapeaux. Non seulement ils font le travail traditionnel de directeur financier, ils évaluent les risques de cybersécurité, gestion du système et de l'intégration des données, combler les besoins en talents et évaluer les nouvelles technologies comme la blockchain et l'IA.

Quand devez-vous embaucher un directeur financier ?

Les organisations devraient envisager d'embaucher un directeur financier lorsque le PDG et le personnel financier subalterne n'ont plus les compétences pour évaluer adéquatement la situation financière de l'organisation, évaluer la trésorerie, prévoir les besoins financiers futurs et éclairer la stratégie commerciale. Certains experts conseillent 10 millions de dollars de revenus annuels comme signe qu'il est temps d'embaucher un directeur financier à temps plein. Mais n'oubliez pas que des offres de CFO en tant que service à temps partiel/fractionné et virtuel sont disponibles.

Alors que de nombreuses organisations peuvent attendre pour créer ce rôle jusqu'à ce qu'elles commencent à rencontrer des défis financiers, nous recommandons une position plus proactive. Demande toi:

Commençons-nous à poursuivre une stratégie de croissance? Si c'est le cas, vous aurez besoin de connaissances approfondies sur le P&L, états des résultats et des flux de trésorerie. Qui regardera les livres si vous repérez une opportunité d'acquisition ? Les banques et autres investisseurs potentiels comme avoir un directeur financier attestent de l'exactitude et de l'exhaustivité. Oh, et avez-vous calculé vos multiples de valorisation dernièrement ?

Avons-nous un son, processus de planification et de budgétisation reproductible ? Si non, il vous manque une base financière solide. Ad hoc n'est pas un moyen de gérer une entreprise.

Utilisons-nous pleinement nos données, et pas seulement dans les domaines évidents ? Par exemple, exploitons-nous des données de commerce électronique pour éclairer les programmes de réussite des clients ? Les directeurs financiers ont tendance à défendre l'utilisation des données.

Sommes-nous confiants dans les exigences en matière de rapports financiers ? Par exemple, les immobilisations incorporelles ont-elles été dépréciées en raison du ralentissement économique ? Si c'est le cas, comment comptez-vous pour cela?

Ensuite, il y a des considérations spécifiques à l'industrie. Pour de nombreux fabricants, détaillants et distributeurs, la pandémie a révélé des faiblesses dans les opérations de la chaîne d'approvisionnement qu'un directeur financier expérimenté peut aider à corriger.

La rémunération du directeur financier des sociétés ouvertes est généralement un mélange d'espèces et d'actions. Dans les entreprises publiques et privées, la rémunération est basée sur un certain nombre de facteurs, de la taille de l'entreprise et de l'industrie à la géographie, vivre, l'ancienneté et le nombre de divisions ou de départements financiers/comptables relevant du directeur financier. En 2021, le directeur financier le mieux payé de loin était Stephen Scherr de Goldman Sachs, à 20,2 millions de dollars comp. Parmi toutes les entreprises, Le salaire du directeur financier américain au début de 2021 était en moyenne de 394 $, 235, selon les données de Salary.com. Mais dans les petites entreprises, payer entre 150 $, 000 et 200 $, 000, selon salaire et chantiers.

Qualifications et compétences du directeur financier

Être directeur financier nécessite une formation en comptabilité ou en finance et un diplôme supérieur en commerce, comprenant généralement un MBA. Les directeurs financiers doivent également avoir de l'expérience dans l'analyse des données pour faire des recommandations sur la stratégie financière et organisationnelle.

En plus d'avoir des « compétences », " y compris la compréhension des principes comptables généralement reconnus (PCGR), budgétisation et analyse des données, les directeurs financiers d'aujourd'hui doivent avoir de solides compétences en leadership et en gestion — les « compétences générales » d'une communication efficace, gestion des conflits et négociation.

Les personnes dans ce rôle doivent prévoir et offrir une orientation stratégique à l'organisation basée non seulement sur les données internes mais aussi sur l'environnement externe - réglementaire, marché et macro-économique - et être en mesure de conseiller sur les défis et les opportunités spécifiques à l'industrie.

Finalement, Les directeurs financiers ont besoin d'une solide maîtrise de la technologie financière, ou fintech — son évolution continue, les options disponibles et leurs applications, comment prendre des décisions financièrement saines concernant les investissements et l'infrastructure informatiques et comment communiquer et éduquer le personnel pour assurer une adoption complète dans l'ensemble de l'organisation - si la technologie n'est pas utilisée, voilà votre retour sur investissement.

Directeurs financiers et technologie

Les directeurs financiers et leurs équipes s'appuient sur la technologie pour analyser les énormes quantités de données à leur disposition. Un logiciel de gestion financière moderne aide à prendre des décisions éclairées, libérer du temps pour se concentrer sur la stratégie et le rôle de conseil essentiel.

Les directeurs financiers ont besoin de rapports financiers de base, capacités d'audit et de conformité et devrait également rechercher des systèmes intégrés pouvant aider à la FP&A, structure et répartition de la trésorerie et du capital, conformité réglementaire et gestion et modélisation de portefeuille d'entreprise.

Les directeurs financiers d'aujourd'hui travaillent de longues heures - 54% des directeurs financiers dans un récent sondage Brainyard disent qu'ils travaillent 50 heures ou plus par semaine - et jonglent avec de nombreuses responsabilités. Mais le retour est un travail épanouissant où les professionnels de la finance seniors peuvent profiter de leur expérience et travailler en étroite collaboration avec les PDG pour construire non seulement de grandes entreprises, mais des carrières enrichissantes.

FAQ du directeur financier

Q :Un directeur financier est-il un comptable ?

UNE: Même si un directeur financier peut avoir une formation en comptabilité, cela n'est pas nécessaire pour réussir dans le rôle de directeur financier. La comptabilité englobe les activités autour de la RA, AP et tenue de dossiers financiers. Alors que les directeurs financiers dépendent de ces activités, de nombreux directeurs financiers ont des compétences financières plus larges et se concentrent davantage sur la gestion des actifs et des passifs, planifier la croissance future, stratégies commerciales et gestion des risques. Contrairement à un comptable, le directeur financier fournit des prévisions et des recommandations stratégiques sur l'orientation organisationnelle au conseil d'administration, PDG et autres hauts dirigeants.

Q :De quoi est responsable le directeur financier ?

UNE: Les directeurs financiers occupent la position financière la plus élevée dans une organisation. Ils sont chargés de prévoir la situation financière de l'organisation sur la base des données et des rapports financiers et opérationnels fournis par les équipes financières et comptables et de conseiller le PDG et le conseil d'administration sur l'orientation stratégique.

Q :Le PDG est-il supérieur au directeur financier ?

UNE: Le PDG est le directeur général d'une entreprise et se situe au-dessus du directeur financier dans l'organigramme. Les directeurs financiers travaillent souvent en étroite collaboration avec le PDG et interviennent dans les décisions stratégiques de haut niveau. Le chef de la direction et le chef des finances ont un lien direct avec le conseil ou les administrateurs et sont chargés de la gérance de l'organisation.

Q :Comment devient-on directeur financier ?

UNE: Les CFO gravissent généralement les échelons, occupant divers postes financiers, comme le vice-président des finances ou le contrôleur, avant de passer au niveau C. Beaucoup ont également une solide expérience en affaires, sont souvent titulaires de doubles diplômes en commerce et finance et/ou d'un MBA et ont acquis une expertise spécifique à l'industrie. L'expérience à des niveaux de responsabilité inférieurs permet aux professionnels de la finance d'occuper le poste de directeur financier.

Q :Quelles sont les qualifications requises pour devenir directeur financier ?

UNE: Les directeurs financiers ont besoin de connaissances opérationnelles liées à la comptabilité, finances et pratiques commerciales générales et une capacité à penser de manière stratégique et à voir la situation dans son ensemble. Les entreprises recherchent généralement des diplômes supérieurs ou une expérience appropriée.

En raison de l'impact significatif de la technologie sur tous les aspects de l'entreprise, y compris les finances, les directeurs financiers d'aujourd'hui doivent également être familiarisés avec les logiciels nécessaires à la gestion d'une opération financière et comptable moderne.