Règles de distribution pour un IRA hérité

Lorsque vous héritez d'un compte de retraite individuel, les fonds ne sont pas traités de la même manière qu'un IRA que vous avez ouvert vous-même. Les exigences de transfert et de distribution sont basées sur l'âge du défunt, le type d'IRA et votre relation avec la personne décédée. Peu importe à quel point vous êtes jeune; vous prendrez les actifs en fonction de l'horaire du défunt plutôt que du vôtre.

Transfert du solde

Déplacer le solde du compte hérité vers un compte personnel n'est pas aussi simple qu'un transfert traditionnel. Tous les mouvements doivent passer par un transfert de fiduciaire à fiduciaire d'un dépositaire IRA à un autre. Si vous obtenez un chèque avec le produit de l'IRA à la place, l'Internal Revenue Service l'impose comme un revenu ordinaire. Les IRA non hérités d'un conjoint doivent être renommés et renommés. L'IRA nouvellement intitulé doit inclure le nom du propriétaire d'origine et un indicateur qu'il a été hérité, tels que "Richard Roe (décédé le 31 décembre 2014) IRA au profit d'Angela Roe." Si un seul IRA a plusieurs bénéficiaires, le dépositaire doit le diviser en IRA distincts.

Options pour les conjoints

Si vous héritez d'un IRA traditionnel de votre conjoint et que le titulaire du compte avait moins de 70 ans 1/2 à son décès, vous pouvez transférer les actifs dans votre propre IRA. Ce nouvel IRA peut être un existant ou un nouveau mis en place à cet effet, tant que vous êtes le seul bénéficiaire. Vous pouvez également utiliser les fonds pour ouvrir un IRA hérité en utilisant la méthode de l'espérance de vie. Si tu fais, les retraits doivent être effectués avant le 31 décembre de l'année où le titulaire du compte d'origine aurait atteint 70 1/2. Une autre option consiste à ouvrir un IRA hérité en utilisant la méthode des cinq ans, qui exige que les fonds aient été entièrement distribués cinq ans après le décès du titulaire du compte initial. Vous pouvez également prendre une distribution forfaitaire des actifs. Si le titulaire du compte était âgé de plus de 70 1/2, la méthode des cinq ans n'est pas une option.

Bénéficiaires non conjoints

Les non-conjoints ont des options similaires à celles des conjoints, sauf que vous ne pouvez pas transférer les actifs vers votre propre IRA. Les fonds d'un IRA hérité d'un titulaire de compte de moins de 70 ans 1/2 peuvent être placés dans des IRA en utilisant l'espérance de vie ou les méthodes de cinq ans. Vous pouvez également recevoir une distribution forfaitaire. Avec cette option, vous paierez des impôts sur la distribution mais pas la pénalité de retrait anticipé. Les IRA de plus de 70 ans et demi ne peuvent pas être transférés vers un IRA en utilisant la méthode des cinq ans.

Roth IRA

Le processus de transfert des IRA Roth est similaire à celui des autres IRA. Les conjoints peuvent transférer à leurs propres IRA existants ou nouveaux. Les conjoints et les non-conjoints peuvent également utiliser la méthode de l'espérance de vie ou de cinq ans basée sur l'âge du défunt, ou ils peuvent choisir une distribution forfaitaire. La grande différence est la façon dont les fonds sont traités par l'IRS, comme les distributions Roth IRA sont généralement libres d'impôt. Cependant, si le compte avait moins de cinq ans au moment du décès du titulaire initial et qu'une distribution forfaitaire est choisie, les gains sont imposables.