Comment calculer le fonds de roulement net sur les flux de trésorerie

Le fonds de roulement net d'une entreprise est la différence entre ses actifs courants et ses passifs courants. Les actifs courants comprennent des éléments tels que la trésorerie et les comptes débiteurs, tandis que les passifs courants comprennent des éléments tels que les comptes créditeurs. Une entreprise utilise son fonds de roulement pour ses opérations quotidiennes. Vous pouvez calculer la variation du fonds de roulement net entre deux périodes comptables pour déterminer son effet sur les flux de trésorerie de l'entreprise. Une augmentation du fonds de roulement net réduit les flux de trésorerie d'une entreprise car les liquidités ne peuvent pas être utilisées à d'autres fins tant qu'elles sont immobilisées dans le fonds de roulement. Une diminution du fonds de roulement net augmente les flux de trésorerie d'une entreprise.

Étape 1

Trouvez le montant des actifs et passifs courants d'une entreprise sur son bilan le plus récent et le bilan de la période comptable précédente.

Étape 2

Soustraire le passif à court terme de l'entreprise de ses actifs à court terme pour la période comptable précédente. Par exemple, soustraire 200 $, 000 de passif à court terme à partir de 450 $, 000 d'actifs circulants. Cela équivaut à 250 $, 000 en fonds de roulement net pour l'exercice précédent.

Étape 3

Soustraire le passif à court terme de l'entreprise de ses actifs à court terme pour la période comptable la plus récente. Par exemple, soustraire 250 $, 000 de passif à court terme à partir de 350 $, 000 d'actifs circulants. Cela équivaut à 100 $, 000 en fonds de roulement net pour la période comptable la plus récente.

Étape 4

Soustraire le fonds de roulement net de la période précédente du fonds de roulement net de la période la plus récente pour déterminer la variation du fonds de roulement net. Un nombre positif représente une augmentation du fonds de roulement net, tandis qu'un nombre négatif représente une diminution. Par exemple, soustraire 250 $, 000 en fonds de roulement net dans la période précédente à partir de 100 $, 000 en fonds de roulement net au cours de la période la plus récente. Cela équivaut à moins 150 $, 000, ce qui représente 150 $, 000 diminution du fonds de roulement net entre les deux périodes. Par définition, cela ajoute 150 $, 000 aux flux de trésorerie d'exploitation de l'entreprise pour la période comptable.