Comment calculer les créances nettes à partir du bilan

C'est un fait triste mais vrai que, de temps en temps, une entreprise pourrait ne pas être en mesure de recouvrer tout l'argent qui lui est dû. Il s'agit d'une dépense que l'entreprise doit comptabiliser au bilan. La perte réduit les comptes débiteurs. Le terme « créances » fait référence au montant d'argent que l'entreprise s'attend à percevoir des clients qui ont acheté des biens ou des services à crédit.

Conseil

Vous calculez les créances nettes en soustrayant la provision pour créances douteuses des créances clients (A/R) au bilan. La formule est A/R – provision =créances nettes .

Comprendre le principe d'appariement

Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice doivent comptabiliser les revenus lorsqu'ils sont gagnés et les dépenses lorsqu'elles sont encourues . Cela diffère de la comptabilité de caisse, où les entreprises comptabilisent les revenus lorsqu'ils sont collectés et les dépenses lorsqu'ils sont payés. En comptabilité d'exercice, il est important d'affecter les dépenses à la bonne période et de les associer aux activités qui les ont générées. Le compte provision pour créances douteuses aide à attribuer les revenus perdus à la bonne période.

Recouvrement des créances nettes

Une créance nette est un actif à court terme au bilan. Il enregistre le montant total d'argent dû à l'entreprise pour la livraison de biens et de services moins le montant qu'elle ne s'attend pas à percevoir. D'habitude, une entreprise tentera activement de recouvrer les créances en souffrance après l'expiration d'une période définie telle que 30, 60 ou 90 jours.

Les méthodes de collecte comprennent les lettres de relance, Appels téléphoniques, références à des agences de recouvrement et, dans certains cas, poursuites. Inévitablement, certaines collections n'aboutiront pas, créer un créance irrécouvrable .

Comprendre l'allocation pour les comptes douteux

Si une entreprise utilise la comptabilité d'exercice, ce ne peut pas simplement enregistrer une dépense pour créances irrécouvrables quand il radie un compte. La raison en est que la radiation peut avoir lieu plus tard. La comptabilisation d'une dépense pour créances irrécouvrables dans la mauvaise période viole le principe de correspondance des PCGR et réduit le pouvoir explicatif de la comptabilisation. Ainsi, les entreprises estiment leurs créances irrécouvrables en début de période et comptabilisent l'estimation dans la provision pour créances douteuses, qui est un compte d'actif _contra qui réduit les comptes débiteurs.

Estimation de l'allocation pour les comptes douteux

Supposons que le solde des comptes clients d'une entreprise pour le trimestre soit de 100 USD, 000. L'entreprise peut choisir parmi trois méthodes courantes d'estimation de la provision pour créances douteuses, qui inclut:

1. Pourcentage des comptes débiteurs . La provision est estimée en pourcentage du solde débiteur d'ouverture de la période. Par exemple, Supposons qu'une entreprise ait découvert que les créances irrécouvrables représentent 3 % des comptes débiteurs. La société fixe la provision pour créances douteuses à 3 $, 000, créer un 97 $, 000 solde créditeur net. Cela suppose qu'aucune allocation n'a été reportée de la période précédente.
2. Pourcentage des ventes . Cette méthode utilise un pourcentage des ventes pour estimer l'allocation. Par exemple, si une entreprise avec 1 million de dollars de chiffre d'affaires estime que 1 % ne sera pas collecté, ça ajoute 10$, 000à la provision pour créances douteuses. En supposant qu'il n'y ait pas de report de quotas des périodes précédentes, les créances nettes seront de 90 000 $.
3. Vieillissement A/R . Dans cette méthode, Une entreprise estime la provision en fonction du montant de la dette la plus en souffrance, telle qu'une dette en souffrance depuis 90 jours ou plus. Si au début de la période, le solde de 90 jours et plus est de 6 $, 000 et la société a constaté que 90 pour cent de cette dette est irrécouvrable, alors l'allocation est augmentée de (0,9 x 6 $, 000) ou 5 $, 400.Les créances nettes seront alors de 94 $, 600, en supposant qu'il n'y ait aucun report.

Reconnaître une créance irrécouvrable

Lorsqu'une entreprise utilisant la comptabilité d'exercice reconnaît finalement un compte comme irrécouvrable, il entre dans une transaction pour réduire A/R et provision pour créances irrécouvrables du montant de la radiation. Toute provision au bilan qui reste à la fin de la période est reportée sur la période suivante. L'estimation de la nouvelle période pour la provision est alors ajoutée au solde reporté.

Cependant, dans une société de comptabilité de caisse, la créance irrécouvrable est une dépense qui réduit directement les comptes débiteurs. Les créances irrécouvrables apparaissent au compte de résultat , pas le bilan.

Les entreprises peuvent affiner leurs projections de provision pour créances douteuses au fil du temps si elles constatent qu'elles la sous-estiment ou la surestiment constamment.