Que signifie le bénéficiaire exonéré ?

Lorsque vous percevez des revenus non assujettis à la retenue d'impôt, la personne ou l'organisation qui vous paie vous demandera généralement de remplir un formulaire W-9. Ce formulaire est une demande officielle de numéro d'identification fiscale, c'est-à-dire un numéro de sécurité sociale ou un numéro d'identification d'employeur. Ce formulaire est également utilisé pour déclarer si vous êtes ce qu'on appelle un bénéficiaire exonéré, quelqu'un qui n'est pas soumis à la « retenue de sauvegarde ».

Retenue de sauvegarde

Pour comprendre ce qu'est un bénéficiaire exonéré, vous devez d'abord comprendre la retenue à la source. Dans certaines circonstances, les payeurs doivent retenir un certain montant pour les impôts, connu sous le nom de retenue de sauvegarde, avec cet argent à verser à l'IRS. Les paiements qui pourraient faire l'objet d'une retenue à la source comprennent les intérêts, dividendes, ristournes, redevance, loyer et indemnisation des non-employés. Ces paiements nécessitent l'envoi d'un formulaire 1099 à l'IRS et au destinataire. Cependant, la retenue à la source n'est requise que lorsque le bénéficiaire ne donne pas au payeur son nom ou son numéro d'identification fiscale ; ou le numéro d'identification fiscale sur le W-9 ne correspond pas aux enregistrements de l'IRS ; ou si le contribuable n'a pas déclaré tous les intérêts, dividendes ou autres paiements assujettis sur sa déclaration de revenus ; ou si le contribuable doit l'impôt fédéral sur le revenu.

Bénéficiaire exonéré défini

Un bénéficiaire exonéré est un bénéficiaire qui n'est pas soumis à la retenue à la source même lorsqu'une retenue à la source serait normalement requise. Les bénéficiaires exonérés sont décrits dans les instructions fournies par l'IRS pour remplir le formulaire standard W-9, qui est le formulaire que les payeurs utilisent pour demander votre numéro d'identification fiscale. En général, les bénéficiaires exonérés comprennent les agences gouvernementales, organisations charitables, institutions financières, sociétés et fiducies. Personnes, y compris les propriétaires uniques, ne sont généralement pas exemptés de la retenue à la source, et ne sont donc pas des bénéficiaires exonérés.

Cocher la case

Le W-9 a une case pour vérifier si vous êtes un bénéficiaire exonéré. Si vous ne cochez pas cette case, le payeur supposera que vous n'êtes pas exonéré et retiendra de l'argent pour les impôts si vous appartenez à l'une des catégories où la retenue de sauvegarde est requise. En d'autres termes, tous les bénéficiaires sont considérés comme non exonérés à moins qu'ils ne demandent spécifiquement l'exonération en cochant la case.

Impôts d'État

Les règles relatives au paiement des impôts de l'État varient en fonction de l'État de résidence. Les bénéficiaires doivent vérifier la règle pour leur état particulier. Vous voudrez peut-être demander l'aide d'un comptable ou d'un fiscaliste pour déterminer si vous êtes soumis à une retenue à la source et si vous êtes considéré comme exonéré ou non.