Dépôt de taxes pour une S-corp ? Voici quelques choses à savoir sur le formulaire 1120S.

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et un membre de l'équipe de spécialistes des produits Credit Karma Tax®, dirigé par le directeur principal des opérations Christina Taylor .

Que vous soyez « solopreneur, ” un propriétaire de petite entreprise avec une poignée d'employés ou un propriétaire d'une grande entreprise, vous avez plusieurs façons de structurer votre entreprise. La structure de votre entreprise affectera la façon dont vous devez déclarer vos impôts fédéraux sur le revenu.

Une société S est un moyen de structurer votre entreprise, si elle se qualifie pour le statut - et toutes les petites entreprises ne le feront pas. Si votre entreprise fonctionne en tant que S-corp, vos revenus sociaux, pertes, les déductions et les crédits passent de l'entreprise à votre déclaration personnelle (et aux déclarations de tout autre actionnaire) à des fins fiscales. C'est pourquoi les S-corps sont également appelés « entreprises de passage ».

Tu, avec tout autre actionnaire de la S-corp, déclarera ces informations transmises sur votre déclaration de revenus personnelle. Mais vous devrez également produire une déclaration de revenus pour votre entreprise S-corp - et c'est le formulaire 1120S.

Examinons le formulaire et certaines choses que vous devez savoir sur le dépôt de l'impôt fédéral sur le revenu pour votre S-corp.

• Qu'est-ce qu'une S-corp ?
• Qu'est-ce que le formulaire 1120S ?
• Quelles informations figurent sur le formulaire fiscal 1120S ?
• Comment remplir le formulaire fiscal 1120S ?

Qu'est-ce qu'une S-corp ?

Une S-corp est plus un statut fiscal qu'une structure d'entreprise. Les S-corps sont des entités intermédiaires pour les entreprises, ce qui signifie que certains revenus et pertes de l'entreprise « passent » sur les déclarations de revenus des actionnaires. Mais la S-corp est toujours responsable de certaines autres taxes, comme l'impôt sur les revenus passifs.

Étant donné que le revenu d'entreprise est déclaré sur les déclarations de revenus des actionnaires, il est assujetti à l'impôt au taux de leur impôt sur le revenu des particuliers. C'est l'un des principaux avantages d'une S-corp — éviter la double imposition. Le revenu de votre entreprise n'est généralement pas assujetti à l'impôt à la fois au niveau du revenu personnel et au niveau de l'entreprise.

Les S-corps ont d'autres avantages fiscaux, trop. En raison des réformes fiscales de 2017, si vous avez une S-corp et êtes en dessous d'un certain seuil de revenu, vous pourriez avoir droit à une déduction fiscale de 20 % sur le revenu d'entreprise admissible sur votre déclaration de revenus fédérale. En 2018, le seuil de revenu était de 157 $, 500 pour les déclarants uniques et 315 $, 000 pour les couples mariés qui déposent conjointement.

Mais tous les types d'entreprises ne sont pas qualifiés de S-corps. Si vous ne savez pas quelle structure d'entreprise choisir pour votre entreprise, la Small Business Administration offre des informations qui pourraient aider.

Quels sont les avantages des sociétés S ?

Le revenu d'entreprise est déclaré sur la déclaration de revenus personnelle de chaque actionnaire. Donc si vous êtes actionnaire, il est assujetti à l'impôt au taux de votre impôt sur le revenu des particuliers. En tant que S-corp, votre entreprise n'aura généralement pas à payer d'impôts au niveau du revenu personnel et au niveau de l'entreprise.

Si vous avez une S-corp et êtes en dessous d'un certain seuil de revenu, vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pouvant aller jusqu'à 20 % sur le revenu d'entreprise admissible.

Ces avantages fiscaux peuvent réduire le montant global des impôts que vous devez. Mais gardez à l'esprit :une fois que vous avez rempli le formulaire 1120S et votre déclaration de revenus personnelle, tout paiement ou remboursement d'impôt dû se fera par le biais de votre déclaration de revenus individuelle et au prorata de votre part de propriété dans la S-corp.

Quels sont les autres types de structures d'entreprise?

Voici quelques-unes des structures commerciales reconnues par l'IRS.

• Entreprises individuelles : Les entreprises individuelles sont des entreprises non constituées en société détenues par un seul individu.
• Partenariats : Une société de personnes est une entreprise détenue par deux personnes ou plus qui contribuent de l'argent, biens, travail ou de compétence. Ils s'attendent à partager les profits et les pertes.
• Sociétés : Aussi appelées sociétés C, ces entreprises sont constituées en société et reconnues comme une entité fiscale distincte aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu.
• Sociétés S : Ces sociétés transmettent les revenus de l'entreprise, pertes, déductions et crédits à leurs actionnaires, qui déclarent des revenus et des pertes sur leur déclaration de revenus personnelle.
• Sociétés à responsabilité limitée: Les États établissent des lois et des règlements pour l'établissement de SARL, qui peuvent avoir des propriétaires qui sont des particuliers, sociétés, autres SARL ou même des entités étrangères. Aux fins de l'impôt fédéral, Les SARL peuvent choisir d'être traitées comme des sociétés, partenariats ou dans le cadre de la déclaration de revenus du propriétaire.

Qu'est-ce que le formulaire 1120S ?

Tout comme de nombreux contribuables doivent produire une déclaration de revenus fédérale chaque année, les entreprises aussi.

Si votre entreprise a un statut de classification fiscale S-corp, vous devez remplir le formulaire 1120S, qui est essentiellement la déclaration de revenus annuelle de votre entreprise. Utilisez ce formulaire pour déclarer les déductions, gagne, les revenus et les pertes de l'entreprise au cours de l'année d'imposition en cours.

Quelles informations figurent sur le formulaire fiscal 1120S ?

Les informations sur le formulaire 1120S se répartissent en trois catégories générales :revenu, déductions, et les impôts et les paiements.

Voici un aperçu de certaines des principales informations que l'IRS vous oblige à fournir.

• Recettes brutes et bénéfices bruts de votre entreprise
• Rémunération des dirigeants et traitements et salaires
• Retours et indemnités (remboursements en espèces ou par crédit émis aux clients)
• Coût des marchandises vendues (coût de fabrication des produits ou services que votre entreprise vend)
• Paiements d'impôts estimés
• Tout crédit d'impôt remboursable reporté des années précédentes

Le formulaire 1120S comporte également plusieurs annexes que vous devrez peut-être inclure lors de votre dépôt.

• Annexe B : L'annexe B comprend toute dette commerciale annulée ou annulée pour les non-actionnaires, si le statut S-corp d'une filiale éligible a été résilié ou révoqué, et tout paiement de 1099 à des entrepreneurs indépendants qui ont travaillé pour votre entreprise au cours de l'année.
• Annexe K : L'annexe K énumère la part de revenu de chaque actionnaire, déductions, crédits et autres éléments de l'entreprise. Ce formulaire détaillera également le montant du revenu transféré qui sera reflété sur votre déclaration de revenus personnelle.
• Annexe L : L'annexe L donne un aperçu des bilans de votre entreprise, y compris les espèces, inventaire, prêts aux actionnaires, Passifs, les hypothèques et le capital social.
• Annexes M-1 et M-2 : L'annexe M-1 rapproche le revenu (ou la perte) d'entreprise indiqué dans ses registres comptables avec les informations qui ont été déclarées à l'annexe K. L'annexe M-2 détaille tout ajustement, y compris les réductions, répartitions, gains ou bénéfices accumulés, qui font partie des finances de votre entreprise.

Comment remplir le formulaire fiscal 1120S ?

Pour remplir le formulaire 1120S, tu auras besoin, entre autres, des informations sur les ventes brutes et les bénéfices de votre entreprise, les dépenses d'entreprise et les taxes estimées que vous devez. C'est pourquoi une bonne tenue des dossiers tout au long de l'année est si importante. Que vous utilisiez un logiciel de comptabilité ou que vous conserviez toutes ces informations dans un fichier Excel, rassemblez tous les documents pertinents sur les finances de votre entreprise pour remplir le formulaire 1120S.

Pour 2019, Les S-corps doivent déposer le formulaire 1120S avant le 15e jour du troisième mois à la fin de leur année d'imposition. Donc, si vous opérez sur une base d'année civile, la date limite est le 15 mars, 2020.

En bout de ligne

Si votre entreprise fonctionne en tant que S-corp, le revenu que vous en tirerez en tant qu'actionnaire sera transféré à votre déclaration de revenus fédérale des particuliers. Mais vous devrez toujours produire une déclaration de revenus distincte pour votre entreprise – le formulaire 1120S.

Vous ne pourrez peut-être pas produire votre déclaration de revenus d'entreprise gratuitement via un service de déclaration de revenus en ligne, mais vous pouvez toujours être en mesure de produire gratuitement votre déclaration de revenus personnelle fédérale. Credit Karma Tax® ne peut pas vous aider avec le formulaire 1120-S. Mais vous pourrez peut-être toujours l'utiliser pour faire vos impôts sur le revenu des particuliers et demander une déduction transmise si vous y avez droit.

Christina Taylor est directrice principale des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d'une douzaine d'années d'expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil comptable et l'a dirigé pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d'impôts DIY en ligne, en tant que chef de l'exploitation pendant sept ans. Elle est agente inscrite et trésorière actuelle de la National Association of Computerized Tax Processors et détient un baccalauréat en administration des affaires/comptabilité du Baker College et un MBA du Meredith College. Vous pouvez la retrouver sur LinkedIn.