Qu'est-ce que le ratio comptes clients/ventes ?

Le ratio comptes clients/ventes est un ratio de liquidité commerciale qui mesure la part des ventes d'une entreprise réalisée à crédit. Lorsqu'une entreprise réalise un pourcentage plus élevé de ses ventes à crédit, les ventes à crédit se réfèrent à une vente dans laquelle le montant dû sera payé à une date ultérieure. En d'autres termes, les ventes à crédit sont des achats effectués par, il peut se heurter à des problèmes de liquidité à court terme. Un tel scénario peut se produire si une entreprise manque de liquidités en raison d'un manque de ventes au comptant dans le cycle économiqueCycle économiqueUn cycle économique est un cycle de fluctuations du produit intérieur brut (PIB) autour de son taux de croissance naturel à long terme. Il explique le.

Le ratio comptes clients/ventes est utile pour évaluer dans quelle mesure une entreprise est encline à faire des affaires à crédit. Cela peut donner un aperçu de sa structure opérationnelle. Une entreprise capable de fonctionner correctement avec peu de liquidités peut avoir des coûts fixes très faibles ou un faible montant de dettes dans sa structure du capitalStructure du capitalLa structure du capital fait référence au montant de la dette et/ou des capitaux propres employés par une entreprise pour financer ses opérations et financer ses les atouts. La structure du capital d'une entreprise.

Avoir un ratio AR/Ventes très élevé peut être un indicateur négatif pour les fournisseurs de dette, étant donné que les ventes à crédit élevées peuvent compromettre la capacité d'une entreprise à effectuer des paiements d'intérêts périodiques. Par ailleurs, un ratio très élevé indique qu'une entreprise n'a peut-être pas beaucoup de liquidités sur lesquelles compter pendant les périodes économiques difficiles ou les cycles de vente lents.

Comment calculer le ratio comptes clients/ventes ?

Le ratio comptes clients/ventes est calculé en divisant les ventes de l'entreprise pour une période comptable donnée par ses comptes clients pour la même période. La formule pour calculer ce ratio est la suivante :

Où:

Comptes débiteurs – désigne les ventes réalisées à crédit, ce qui signifie que la société n'a pas encore perçu le produit en espèces de ces ventes. Trouvé dans la section "actifs courants" du bilanBilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité.

Ventes – désigne l’ensemble des ventes que l’entreprise a réalisées au cours de la période comptable donnée, y compris les ventes à crédit et les ventes au comptant. Trouvé sur le compte de résultatCompte de résultatLe compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et ses pertes sur une période de temps. Le bénéfice ou.

En général, un faible ratio comptes clients/ventes est presque toujours favorable, car cela signifie que le cycle d'encaissement de l'entreprise ne représente pas un grand risque de liquidité. L'essentiel des ventes de l'entreprise va sur son compte de trésorerie, qui peut ensuite être utilisé pour financer l'entreprise. Un faible ratio AR/Ventes signifie également que l'entreprise génère des flux de trésorerie assez importants de ses opérations. Elle dépend moins de ses activités d'investissement et de financement pour ses liquidités.

Cependant, une entreprise peut voir certains avantages à avoir principalement des ventes à crédit sous la forme d'intérêts courus. Les entreprises peuvent inciter les acheteurs à payer dans un certain délai en traitant les comptes débiteurs comme une dette et en facturant des intérêts au-delà d'un certain délai.

Exemple de comptes clients en ventes

Jim's Burgers souhaite calculer son ratio comptes clients/ventes des dernières années afin de mieux comprendre sa probable liquidité future. Vous trouverez ci-dessous des extraits des états financiers de Jim :

Les cases rouges mettent en évidence les informations importantes dont nous avons besoin pour calculer les comptes clients par rapport aux ventes, à savoir les comptes débiteurs courants de l'entreprise et son chiffre d'affaires total. En utilisant la formule fournie ci-dessus, on arrive aux chiffres suivants :

Dans ce cas, nous voyons que le ratio AR/ventes de Jim diminue constamment d'année en année, ce qui est révélateur d'une amélioration de la liquidité de l'entreprise. Cela signifie qu'un nombre croissant d'acheteurs achètent chez Jim's en espèces à l'avance, plutôt qu'à crédit. Cela entraînera probablement une augmentation des flux de trésorerie d'exploitation de Jim, ce qui peut permettre à l'entreprise d'envisager un financement par emprunt à l'avenir.

Ressources additionnelles

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