Débit net (NCO)

Qu'est-ce qu'un prélèvement net (NCO) ?

Une radiation nette (NCO) est le montant en dollars représentant la différence entre les radiations brutes et tout recouvrement ultérieur de créances en souffrance. Les radiations nettes font référence à la dette due à une entreprise qui est peu susceptible d'être recouvrée par cette entreprise.

Cette « mauvaise créance » est souvent radiée et classée en tant que radiations brutes. Si, à une date ultérieure, de l'argent est récupéré sur la dette, le montant est soustrait des radiations brutes pour calculer la valeur nette de radiation.

Points clés à retenir

• Une charge nette (NCO) est le montant représentant la différence entre les charges brutes et les recouvrements de créances en souffrance.
• Les radiations nettes correspondent à la dette due à une entreprise qui a peu de chances d'être recouvrée par cette entreprise.
• La Federal Reserve Bank suit les ratios de radiation nets agrégés pour les banques aux États-Unis - le ratio est défini comme les radiations nettes divisées par le total moyen des prêts au cours d'une période.

Comprendre les charges nettes (NCO)

Il est très peu probable qu'un prêteur connaisse un recouvrement de 100 % sur tous ses prêts en cours. De façon routinière, un créancier constituera une provision pour pertes sur prêts, une estimation du montant qu'il pense (sur la base de données historiques) ne sera pas remboursé, puis débiter les montants qui, selon lui, ne reviendront pas.

Le plus souvent, les provisions pour pertes se situent dans l'ordre des imputations brutes réelles, mais d'éventuelles récupérations peuvent se produire, qui, une fois déduits des radiations brutes, produisent un chiffre de radiation nette. Un prêteur réduira la provision pour pertes sur prêts du montant de la radiation nette au cours d'une période comptable, puis reconstituera la provision. La provision pour créances douteuses apparaît au compte de résultat en charge et va donc diminuer le résultat d'exploitation.

La Federal Reserve Bank suit les ratios de radiation nets agrégés pour les banques aux États-Unis. Le ratio est défini comme les radiations nettes divisées par le total moyen des prêts au cours d'une période. Il existe également une répartition entre les catégories de biens immobiliers (résidentiel, commercial, les terres agricoles), consommateur, baux, commercial et industriel (C&I), et les prêts agricoles. Le ratio des radiations nettes sur le total des prêts aux banques au cours du troisième trimestre 2020 était de 0,51 %.

Exemple d'entreprise d'une charge nette

Capital One Financial Corp. a indiqué que le total des radiations nettes en 2019 en pourcentage de l'encours moyen des prêts était de 2,53 %, contre 2,52 % en 2018, soit une augmentation de 1 point de base. Selon les règles comptables, la banque a appliqué le montant net de la radiation à la provision pour pertes sur prêts. Les montants NCO fournissent des informations importantes aux investisseurs sur les normes de crédit des prêteurs et peuvent également fournir des signaux sur les conditions économiques générales.