Contrats de location-vente

Qu'est-ce qu'une location-vente

La location-vente est un arrangement pour acheter des biens de consommation coûteux, où l'acheteur verse un acompte initial et paie le solde plus les intérêts échelonnés. Le terme location-vente est couramment utilisé au Royaume-Uni et est plus communément appelé plan de versement aux États-Unis. Cependant, il peut y avoir une différence entre les deux :avec certains plans de versement, l'acheteur obtient les droits de propriété dès la signature du contrat avec le vendeur. Avec des contrats de location-vente, la propriété de la marchandise n'est officiellement transférée à l'acheteur qu'une fois tous les paiements effectués.

Points clés à retenir

• Les contrats de location-vente ne sont pas considérés comme une extension de crédit.
• Dans un contrat de location-vente, la propriété n'est transférée à l'acheteur qu'une fois tous les paiements effectués.
• Les contrats de location-vente s'avèrent généralement plus coûteux à long terme que l'achat pur et simple d'un article.

Contrat de crédit

Comment fonctionnent les contrats de location-vente

Les contrats de location-vente s'apparentent à des opérations de location avec option d'achat qui donnent au locataire la possibilité d'acheter à tout moment pendant la durée du contrat, comme les voitures de location avec option d'achat. Comme la location avec option d'achat, La location-vente peut profiter aux consommateurs ayant un faible crédit en répartissant le coût d'articles coûteux qu'ils ne pourraient autrement pas se permettre sur une longue période de temps. Ce n'est pas la même chose qu'une extension de crédit, bien que, parce que l'acheteur n'est techniquement pas propriétaire de l'article tant que tous les paiements n'ont pas été effectués.

Étant donné que la propriété n'est transférée qu'à la fin de l'accord, les plans de location-vente offrent plus de protection au vendeur que d'autres méthodes de vente ou de location d'articles non garantis. C'est parce que les articles peuvent être repris plus facilement si l'acheteur n'est pas en mesure de faire face aux remboursements.

Avantages des contrats de location-vente

Comme la location, Les contrats de location-vente permettent aux entreprises dont le fonds de roulement est inefficace de déployer des actifs. Il peut également être plus avantageux sur le plan fiscal que les prêts standard, car les paiements sont comptabilisés en charges, bien que toute économie soit compensée par les avantages fiscaux liés à l'amortissement.

Les entreprises qui nécessitent des machines coûteuses, telles que la construction, fabrication, location de plantes, impression, fret routier, transport et ingénierie - peut utiliser des contrats de location-vente, tout comme les startups qui ont peu de garanties pour établir des lignes de crédit.

Un contrat de location-vente peut flatter le retour sur capitaux employés (ROCE) et le retour sur actifs (ROA) d'une entreprise. En effet, l'entreprise n'a pas besoin d'utiliser autant de dettes pour payer ses actifs.

L'utilisation de contrats de location-vente comme type de financement hors bilan est fortement déconseillée et n'est pas conforme aux principes comptables généralement reconnus (PCGR).

Inconvénients des contrats de location-vente

Les contrats de location-vente s'avèrent généralement plus coûteux à long terme que le paiement intégral d'un achat d'actifs. C'est parce qu'ils peuvent avoir des frais d'intérêt beaucoup plus élevés. Pour les entreprises, ils peuvent aussi signifier plus de complexité administrative.

En outre, Les systèmes de location-vente et de versements échelonnés peuvent inciter les particuliers et les entreprises à acheter des biens au-dessus de leurs moyens. Ils peuvent aussi finir par payer un taux d'intérêt très élevé, qui n'a pas à être explicitement indiqué.

Les accords de location avec option d'achat sont également exemptés de la loi sur la vérité en matière de prêt, car ils sont considérés comme des contrats de location plutôt que comme une extension de crédit.

Les acheteurs de location-vente peuvent retourner les marchandises, annulant l'accord initial tant qu'ils ont effectué les paiements minimaux requis. Cependant, les acheteurs subissent une perte énorme sur les marchandises retournées ou reprises, car ils perdent le montant qu'ils ont payé pour l'achat jusqu'à ce point.