Qu'est-ce qu'un relevé des sources et des utilisations des fonds ?

Un état des sources et des emplois des fonds est un résumé de l'évolution de la situation financière d'une entreprise d'une période à l'autre. Il est également appelé état des flux de fonds ou état de l'évolution de la situation financière. Il a été remplacé par le tableau des flux de trésorerieCash Flow Statement​Un tableau des flux de trésorerie contient des informations sur la quantité de trésorerie générée et utilisée par une entreprise au cours d'une période donnée. (1989) dans les rapports annuels vérifiés des États-Unis.

Le tableau des flux de trésorerie montre les entrées et sorties de trésorerie d'une entreprise sur une période comptable, normalement un trimestre ou un an. Un tableau des flux de trésorerie fournit des informations sur les variations de la trésorerie et des équivalents de trésorerie d'une entreprise en classant les flux de trésorerie en investir, et les activités de financement. Il s'agit d'un rapport clé à préparer pour chaque période comptable pour laquelle des états financiers sont présentés par une entreprise.

Le suivi de la situation de trésorerie de toute entreprise est essentiel. Le compte de résultatCompte de résultatLe compte de résultat est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et pertes sur une période de temps. Le bénéfice ou reflète le bénéfice mais ne donne aucune indication sur les composants en espèces. Les informations importantes sur ce que l'entreprise a fait avec ses liquidités sont fournies par le tableau des flux de trésorerie. Comme les autres états financiers, le tableau des flux de trésorerie est généralement établi annuellement mais peut être établi plus fréquemment.

Il est à noter que le tableau des flux de trésorerie couvre les flux de trésorerie sur une période de temps (contrairement au bilan qui fournit un instantané de l'entreprise à une date particulière). Aussi, le tableau des flux de trésorerie peut être établi sous forme de budget et ultérieurement comparé aux chiffres réels.

Ce que vous dit la déclaration sur les sources et les utilisations des fonds

L'état des flux de trésorerie indique d'où une entreprise a obtenu son argent et comment il a été dépensé. Tous les fonds reçus (entrées) par l'entreprise et dépensés (sorties) par l'entreprise sont indiqués dans cet état. Le relevé est créé en énumérant les changements survenus dans tous les postes du bilan entre deux bilans quelconques BilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Rendez-vous.

Le tableau des flux de trésorerie montre comment les changements dans les comptes de bilan peuvent affecter les liquidités disponibles pour une entreprise. Les projections du relevé aident les entreprises, en particulier lors de la planification d'objectifs ou d'investissements à court terme, pour voir l'argent actuellement disponible pour de telles actions. La direction ou les investisseurs peuvent utiliser le tableau des flux de trésorerie pour détecter des tendances saines ou malsaines concernant les activités commerciales d'une entreprise.

De quoi se compose la déclaration

Généralement, la déclaration se compose de deux sections :la source (d'où vient l'argent) et la demande (d'où l'argent est allé).

Les sources de financement proviennent de :

• Une diminution du passif ou une augmentation de l'actif
• Revenu net après impôt
• La cession ou la revalorisation des immobilisations
• Produit des prêts obtenus
• Produit des actions émises
• Remboursements reçus sur les prêts précédemment accordés par l'entreprise
• Toute augmentation du fonds de roulement net

L'application des fonds comprend :

• Pertes à couvrir par l'entreprise
• L'achat d'immobilisations/investissements
• Le remboursement total ou partiel des prêts
• Octroi de prêts
• Responsabilité fiscale
• Dividendes versés ou proposés
• Toute diminution du fonds de roulement net

Ressources additionnelles

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• Fractionnement riche en espèces Fractionnement riche en espèces Un fractionnement riche en espèces est une technique selon laquelle un vendeur échange les actifs de l'entreprise contre des actions dans une filiale « riche en espèces » de l'entreprise en franchise d'impôt. La technique permet aux entreprises de se départir d'actifs non essentiels et de sortir avec des liquidités sans rien vendre techniquement.
• Bénéfice en espèces par action Bénéfice en espèces par action Le bénéfice en espèces par action (bénéfice par action en espèces) est le flux de trésorerie d'exploitation généré par une entreprise divisé par le nombre d'actions en circulation. Le bénéfice en espèces par action (Cash EPS) est différent du bénéfice traditionnel par action (EPS), qui prend le revenu net de la société et le divise par le nombre d'actions en circulation.