Options d'achat d'actions pour les salariés (ESO) :un guide complet

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De nombreuses entreprises proposent désormais des plans d'options d'achat d'actions pour les employés (ESO) comme moyen de recruter des employés talentueux et de leur offrir une rémunération incitative.

Voici comment fonctionnent les ESO et ce qu'ils peuvent signifier pour votre salaire.

Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions pour les employés (ESO) ?

Un plan d'options d'achat d'actions pour les salariés donne à l'employé le droit d'acheter des actions de l'entreprise de son employeur à un prix spécifié dans un certain délai. L'entreprise ne donne pas d'actions directement aux employés, mais leur offre plutôt une option dérivée ou le droit d'acheter les actions à un prix réduit.

Un plan d'options d'achat d'actions pour les employés comprend les éléments suivants :

• ​Date d'attribution ​ :Il s'agit de la date à laquelle les options sont attribuées et commencent à être acquises.
• ​Calendrier d'acquisition : ​ Un salarié doit attendre un certain temps avant de pouvoir exercer son option et acheter des actions de l'entreprise.
• ​Prix d'exercice : ​ Le prix d'achat de l'action lors de l'exercice de l'option est appelé prix d'exercice.
• ​Date d'expiration : ​ Les plans d'options d'achat d'actions pour les salariés ne restent pas en vigueur indéfiniment ; ils ont des dates d'expiration.
• ​Fenêtre d'exercice : ​ Selon le calendrier d'acquisition, un salarié dispose d'un certain délai pour exercer son option.

Les options d'achat d'actions pour les salariés n'ont de valeur que si le cours de l'action de l'entreprise dépasse le prix d'exercice de l'option. Sinon, vous laisseriez simplement les options expirer à leur date de résiliation.

Comment obtenir des options d'achat d'actions pour les employés ?

Le plan d'options d'achat d'actions d'un employeur pour les employés peut être inclus dans le contrat d'un employé ou sous forme d'accord distinct.

Pourquoi obtenez-vous des options d'achat d'actions pour les employés ?

Les entreprises proposent des plans d'options d'achat d'actions comme forme de rémunération et comme moyen de motiver et de récompenser leurs dirigeants, managers et employés.

Les entreprises peuvent utiliser les plans d’options d’achat d’actions pour attirer des employés talentueux qui estiment que l’entreprise dispose d’un fort potentiel de croissance et de réussite futures. Dans ce cas, les employés pourraient être prêts à accepter un salaire inférieur en échange de gains futurs sur le cours de l'action de l'entreprise.

Comment pouvez-vous utiliser les options d'achat d'actions des employés ?

Une fois qu’un employé a acquis le régime d’options, il peut acheter les actions de l’entreprise. Cependant, les salariés ne disposent pas toujours des liquidités nécessaires pour exercer l’option. Dans ce cas, un employé a deux alternatives :

​Exercer l'option et vendre : ​ L'employé peut faire appel à une société de courtage qui utilisera ses fonds pour acheter les actions puis les revendre sur le marché libre. La société de courtage déduira le montant de son avance du produit de la vente et remettra la différence au salarié.

​Exercer et tenir : ​ La société de courtage utilisera ses fonds pour acheter les actions, puis vendre les actions nécessaires pour récupérer l'avance de trésorerie. Le salarié continuera à détenir les actions restantes.

Si un employé dispose de suffisamment de liquidités pour payer les actions, il a deux choix après avoir exercé l’option d’achat des actions. L'employé peut soit vendre les actions immédiatement et réaliser un bénéfice, soit les conserver s'il pense que l'entreprise continuera à réussir et que la valeur des actions augmentera à l'avenir.

Quelles sont les implications fiscales ?

Les implications fiscales d’un plan d’options sur actions dépendent de sa nature. Le plan peut être une option d’achat d’actions incitative (ISO) ou une option d’achat d’actions non qualifiée ou non statutaire (NSO). L'éligibilité d'un employé à l'un ou l'autre type dépend de l'objectif de l'entreprise pour les plans.

L'IRS accorde un traitement fiscal préférentiel aux ISO. Avec un ISO, vous ne déclarez aucun revenu jusqu'à ce que vous vendiez le stock.

En revanche, les bénéfices issus de l’exercice de vos options dans un NSO sont imposés aux taux de revenu ordinaires. Vous devriez demander à votre conseiller fiscal d'examiner votre plan d'options d'achat d'actions afin d'en déterminer le type et les conséquences fiscales.