Renversements

UNE rouler se produit lorsque l'argent dans un Compte de retraite individuel , ou IRA, est transféré à un autre IRA. Le terme fait également référence au transfert de fonds d'un régime de retraite qualifié (un régime qui répond à certaines exigences réglementaires fédérales et est donc admissible à un traitement fiscal favorable) à un IRA ou à un autre régime de retraite admissible. Il existe un certain nombre de règles spécifiques concernant le retrait de fonds d'un compte à l'abri de l'impôt ou leur transfert vers un compte similaire. Ces règles sont conçues pour décourager l'utilisation de l'argent à des fins autres que celles pour lesquelles il était initialement destiné - retraite le revenu.

Les rollovers entre IRA ne sont autorisés qu'une seule fois au cours d'une période de douze mois. Si vous possédez plus d'un IRA, vous pouvez initier un transfert à partir de chaque IRA une fois tous les douze mois. Cependant, virements entre fonds au sein d'une même famille de fonds communs de placement ne sont pas considérés comme des rollovers et ne comptent donc pas. Le roulement ne doit pas être effectué directement dans le nouvel IRA. À compter de la date à laquelle les fonds sont retirés du compte d'origine, vous avez soixante jours pour effectuer le dépôt sur le nouveau compte. Tous les fonds non renouvelés au cours de cette période de soixante jours deviennent imposables en tant que revenu ordinaire (mais uniquement dans la mesure où les fonds se composent de cotisations déductibles et de revenus sur tout type de cotisation, déductible ou non déductible), et une pénalité de distribution prématurée sera également appliquée. En outre, si vous changez d'emploi et recevez le montant acquis du régime de retraite admissible de votre ancien employeur, ces fonds deviendront également imposables à moins qu'ils ne soient transférés dans un IRA ou un autre plan qualifié dans les soixante jours.

D'autres règles importantes qui s'appliquent aux roulements comprennent :

• Seules les distributions forfaitaires complètes ou partielles admissibles sont admissibles à un roulement libre d'impôt. La distribution forfaitaire n'a pas besoin d'être effectuée en un seul versement. Les distributions sont considérées comme montant forfaitaire tant que la totalité du solde du compte est payée (même en plusieurs versements) au cours d'une année fiscale. Les sommes versées en plusieurs versements sur plus d'un an ne sont pas admissibles.
• Une distribution forfaitaire partielle peut être reconduite, mais tout montant non reconduit sera soumis à l'impôt sur le revenu (encore une fois, dans la mesure où il est composé de cotisations déductibles et de revenus sur les cotisations).
• Les distributions admissibles du régime à la suite du décès d'un participant donnent droit au conjoint survivant ou au bénéficiaire aux mêmes règles de roulement que celles qui régissaient le participant initial.
• Tout transfert effectué à partir d'un plan qualifié vers un IRA ou vers un autre plan qualifié doit être effectué directement ou il sera soumis à un taux de retenue de 20%, même si le roulement se produit dans la fenêtre de temps de soixante jours. Le mot définitif est directement . Afin de contourner le taux de retenue, le roulement doit avoir lieu sans que les fonds du régime ne soient jamais sous le contrôle du bénéficiaire – même pas un seul instant (en d'autres termes, vous ne pouvez littéralement pas toucher l'argent). Si un tel contrôle se produit et que le montant de 20 % est par la suite retenu, vous devez remplacer ce montant par d'autres sources ou il sera assujetti à l'impôt sur le revenu et à une éventuelle pénalité de distribution prématurée.