Pourquoi renoncer à un legs ?

Un héritage peut sembler une chose merveilleuse, mais il y a certaines raisons pour lesquelles vous pourriez vouloir le refuser.

C'était peut-être inattendu, ou peut-être que votre famille avait prévu cette éventualité, mais dans tous les cas, nous sommes souvent aveuglés par un décès dans la famille. Et parmi toutes les boucles financières qui doivent être fermées et les questions juridiques auxquelles il faut répondre, la question du testament (et d'autres arrangements financiers) doit être réglée.

Mais pour beaucoup d'entre nous, hériter d'argent ou d'autres biens entraîne des complications auxquelles nous ne nous attendions pas. Cela peut embrouiller les problèmes familiaux pendant une période très stressante ou entraîner des conséquences fiscales plus troublantes plus tard. Si le défunt possédait une partie ou la totalité d'une entreprise familiale, cela peut être encore plus déroutant. Et en discutant avec vos conseillers financiers, on vous conseillera peut-être de renoncer complètement à votre droit à un legs.

Cela semble fou! La plupart d'entre nous aimeraient une aubaine, surtout si cela signifie que quelque chose de bien peut sortir d'une triste situation. Mais en fait, il existe de nombreuses raisons de renoncer à un legs, et elles couvrent une grande variété de circonstances. Ces raisons de désistement valent la peine d'être découvertes dès maintenant, de sorte que si jamais vous êtes dans cette situation, votre deuil n'aura pas à être compliqué avec autant de questions financières. Et si vous planifiez votre propre succession, connaître les règles et les conséquences fiscales des renonciations peut vous aider à donner de la flexibilité à vos héritiers en cas de changement de situation. Voyons pourquoi vous pourriez souhaiter renoncer à un legs.

Scénarios possibles

En vertu de la législation fiscale actuelle, chaque Américain commence sa vie avec une exonération à vie de 675 000 $ des droits de donation et de succession. Cela signifie que vous pouvez recevoir ce montant personnellement avant que les impôts n'entrent en vigueur. Mais dans les cas où la totalité de la succession de votre conjoint vous est transmise, vous pourriez finir par être imposé deux fois :d'abord lorsque vous recevez un legs qui totalise votre conjoint, puis à nouveau lorsque ce succession passe à vos enfants.

En utilisant ce qu'on appelle un avertissement qualifié , les conjoints survivants peuvent faire en sorte que les successions ne leur reviennent jamais, mais qu'elles reviennent à leurs enfants (ou à quiconque est spécifié dans la langue d'origine). Ou, en créant une fiducie conjugale , un conjoint survivant peut égaliser les deux patrimoines du couple sans les réunir. Utilisées ensemble, ces stratégies sont utiles car l'impôt sur les successions est progressif :une grande succession doit plus d'impôts que plusieurs petites de valeur équivalente.

Les enfants adultes peuvent utiliser des clauses de non-responsabilité dans le cas où leurs propres successions sont substantielles - jouant des clauses de non-responsabilité sur l'exonération fiscale qui saute une génération - afin que l'argent ne les touche jamais. Au lieu de cela, il irait aux petits-enfants survivants.

L'IRS a même permis à une femme, qui possédait la moitié des actions de son mari et a hérité de l'autre moitié après sa mort, de renoncer à son héritage (il est passé à leur fils) puis de vendre ses propres actions. Cela a fait de son fils le seul actionnaire et propriétaire de l'entreprise.

De même, si vous avez hérité d'une fiducie résiduelle caritative - un qui fournit pour votre vie, puis fait don du reste - vous pouvez obtenir un énorme crédit d'impôt pour la succession en renonçant à cette confiance et en transmettant tout à une œuvre de bienfaisance. Dans les cas où vous êtes déjà à l'aise et que vous ne voulez pas que les charges fiscales de la succession compliquent les choses, c'est un excellent moyen de résoudre les problèmes fiscaux persistants auxquels vous êtes confronté.

Scénarios vitaux

En renonçant à un legs, vous pouvez épargner à votre famille de sérieux problèmes fiscaux.

Bien sûr, les scénarios de la page précédente sont tous des exemples de mouvements financiers puissants qu'une famille peut faire pour s'assurer que le plus d'argent possible passe de génération en génération sans être imposé. Mais qu'en est-il du reste d'entre nous? Les clauses de non-responsabilité sont-elles vraiment pertinentes pour ceux d'entre nous qui essaient simplement de s'en sortir ?

Hé bien oui. Si vous avez des problèmes de crédit, votre héritage pourrait disparaître sans laisser de trace à la seconde où vous le recevez. C'est collant dans n'importe quelle situation familiale, en particulier une situation dramatique impliquant la mort d'un être cher. Cela pourrait finir par vous coûter beaucoup plus que votre aubaine. En fait, c'est pourquoi les clauses de non-responsabilité ont été inventées en premier lieu. En renonçant à l'avantage, vos problèmes fiscaux ne touchent pas du tout la succession.

Même si vous n'avez pas de problèmes comme des dettes, le dépôt d'une clause de non-responsabilité qualifiée peut aider à contourner les erreurs dans un testament qui pourraient autrement bloquer ces avantages pour toujours. Par exemple, la deuxième épouse d'un homme peut renoncer à son héritage conjugal pour s'assurer que ses enfants d'un mariage précédent sont couverts équitablement, même si cela n'a pas été spécifié dans le testament. Ou elle pourrait le faire pour s'assurer que sa succession, le moment venu, ne rencontre pas ses propres problèmes.

Les règles des clauses de non-responsabilité

Selon l'IRS et les lois fiscales, toutes les clauses de non-responsabilité ont besoin de plusieurs éléments de base pour être qualifiées. Ils doivent être écrits et irrévocables - ce qui signifie que vous ne pouvez pas changer d'avis plus tard - et ils doivent être remis à l'exécuteur testamentaire ou à un autre représentant dans les neuf mois suivant le décès de la personne. (Pour un héritier mineur, ce serait neuf mois après son 21e anniversaire.) Tout cela est logique, mais cela semble similaire à la façon dont vous traiteriez tout autre document juridique.

Deux exigences, cependant, sont très importantes. Tout d'abord, vous ne pouvez tirer aucun avantage du montant non réclamé :vous ne pouvez pas en utiliser une partie, puis renoncer au reste, ou mettre de côté un certain montant pour plus tard. Ce doit être comme si vous n'aviez jamais fait partie du processus, ou comme si vous étiez décédé en premier.

Dans le même ordre d'idées, vous ne pouvez rien dire sur la destination de l'héritage. Étant donné que vous n'étiez jamais en ligne pour hériter rétroactivement, vous ne pouvez pas dicter qui devrait être le bénéficiaire. Si ce preneur par défaut, comme on les appelle, n'est pas prévu dans le testament ou les documents de succession, le legs suivrait les lignes d'héritage fédérales et étatiques habituelles.

Non seulement cela peut devenir très compliqué très rapidement, mais cela pourrait aussi avoir des conséquences étranges compte tenu des autres exonérations et abris fiscaux en jeu. Par exemple, si le preneur par défaut est un petit-enfant mais qu'il ne reste plus d'exonération fiscale pour saut de génération, vous payez soudainement des impôts que vous auriez pu éviter autrement.

Dans l'ensemble, il est aussi important de comprendre le rôle des clauses de non-responsabilité avant qu'elles ne deviennent nécessaires que de leur proposer des utilisations créatives. Notre système fiscal est en constante évolution ces jours-ci :comment êtes-vous censé subvenir aux besoins de votre famille lorsque vous n'avez aucun moyen de savoir s'il y aura même un impôt sur les successions l'année de votre décès ? En laissant de la place aux clauses de non-responsabilité, vous donnez à votre famille un outil puissant pour vous assurer que tout le monde est pris en charge et que vos souhaits sont respectés. Et c'est là tout l'intérêt de la planification successorale, après tout.

Consultez les liens sur la page suivante pour plus d'informations sur les impôts et l'héritage.