Qu'est-ce que la budgétisation imposée ?

Budgétisation imposée, également connu sous le nom de budgétisation descendanteBudget descendanteLa budgétisation descendante fait référence à une méthode de budgétisation dans laquelle la haute direction prépare un budget de haut niveau pour l'entreprise. La direction générale de l'entreprise prépare le budget en fonction de ses objectifs puis le transmet aux chefs de service pour exécution., est le processus par lequel la haute direction d'une entreprise prépare un budget et l'impose ensuite aux gestionnaires de niveau inférieur pour sa mise en œuvre. ça commence en haut, où le budget est préparé par la haute direction en fonction des objectifs que l'entreprise souhaite atteindre au cours du prochain exercice.

Alors que les gestionnaires de niveau inférieur peuvent être autorisés à faire des suggestions dans le processus de budgétisation, la haute direction a le pouvoir discrétionnaire de décider d'inclure ou non les suggestions dans la préparation du budget. Une fois le budget prêt, il est transmis aux différents départements, où les directeurs de département sont tenus de préparer leurs budgets départementaux de manière à ce qu'ils s'inscrivent dans les allocations faites par la direction.

Le processus budgétaire imposé

Voici le processus de base que les entreprises suivent lors de la préparation d'un budget imposé :

1. Fixation des objectifs par le top management

La mise en place d'un budget imposé commence par la formulation par le top management des objectifs globaux pour l'année. Les cadres supérieurs déterminent les objectifs que l'entreprise souhaite atteindre en termes de chiffre d'affaires, bénéfices, et dépensesCoûts fixes et variablesLe coût est quelque chose qui peut être classé de plusieurs manières selon sa nature. L'une des méthodes les plus populaires est la classification selon.

La direction fixe les objectifs en fonction des tendances précédentes, performances passées, conditions économiques, augmentation/baisse de salaire, modifications de la législation, etc. La direction peut demander l'avis des chefs de service, mais les suggestions faites peuvent être prises en compte ou non lors de la préparation du budget.

2. Approbation du service financier

Le projet de proposition de budget est ensuite transmis à la direction financière pour affectation aux différentes directions. Le directeur financier utilise les enregistrements antérieurs des dépenses pour effectuer des affectations à des départements individuels.

Par exemple, si le service marketing a reçu 15 % du budget total de fonctionnement au cours de l'année écoulée, le directeur financier allouera un budget de dépenses de 15 % sur le budget total des dépenses de fonctionnement déterminé par la haute direction.

3. Affectations aux départements et préparation des budgets départementaux

Une fois que le département des finances a effectué les allocations aux départements, les chefs de service sont tenus de préparer des budgets détaillés dans les limites des allocations. Les gestionnaires de niveau inférieur sont tenus de montrer comment leurs départements généreront les revenus budgétisés et le montant des dépenses qu'ils engageront pour générer les revenus.

Les dépenses ne doivent pas dépasser l'allocation du service financier pour ce service spécifique. Le budget au niveau du département comprendra les ventes attendues en termes de quantités, besoins en personnel, ainsi que les dépenses prévues comme les achats d'équipementDépenses en capitalLes dépenses en capital font référence aux fonds qui sont utilisés par une entreprise pour l'achat, amélioration, ou le maintien d'actifs à long terme pour s'améliorer, paie, et fournitures de bureau.

4. Revue des budgets départementaux par la direction financière

Une fois que les chefs de service ont terminé de préparer leurs budgets, ils les soumettent au service des finances pour examen. Le directeur financier souhaite savoir si les budgets des départements sont alignés sur l'objectif global de l'entreprise. Si un ministère inclut des dépenses de fonctionnement qui ne sont pas jugées nécessaires, le directeur financier renverra le budget pour révision.

Parfois, le budget d'un ministère dépasse son allocation. S'il a de bonnes raisons de le faire, le directeur financier peut augmenter l'allocation budgétaire pour ce département tout en diminuant les budgets des autres départements pour équilibrer le budget global.

5. Affectation effective du budget

Une fois que le directeur financier est convaincu que le budget est prêt à être exécuté, le budget est chargé dans le système financier de l'entreprise pour un suivi facile. Les revenus et dépenses mensuels réels de chaque département sont comparés aux revenus et dépenses budgétisés.

Après, des rapports sont générés indiquant tout écart ou accord avec le budget. La haute direction utilise ces rapports pour déterminer quels départements fonctionnent bien et lesquels sont lents à atteindre les objectifs fixés.

Avantages de la budgétisation imposée

Vous trouverez ci-dessous certains des avantages de l'utilisation du processus de budgétisation imposé par rapport à d'autres formes de budgétisation :

1. Une plus grande efficacité

L'un des avantages de l'utilisation de la budgétisation imposée est l'efficacité qu'une organisation atteint. Lorsqu'un département se voit attribuer une allocation par la direction financière, il doit déterminer comment il utilisera ce budget pour atteindre les cibles et objectifs fixés pour ce ministère. Les chefs de département seront prudents dans la façon dont ils utilisent l'argent. L'approche prudente aidera à réduire les gaspillages et les allocations aux dépenses inutiles.

2. Processus plus rapide et moins coûteux

La budgétisation imposée prend moins de temps que la budgétisation ascendante car elle ne permet que la contribution des principaux décideurs. Dans le cas d'une budgétisation ascendante, le personnel de niveau inférieur est tenu de contribuer à la préparation du budget au niveau du département. Il faudra beaucoup de temps et d'efforts avant que le budget final ne soit prêt.

La budgétisation imposée ne permet la contribution que de quelques personnes qui ont accès aux informations clés sur la performance de l'entreprise et, donc, sont mieux placés pour faire des suggestions.

3. Un meilleur contrôle financier

La budgétisation imposée donne à la direction un meilleur contrôle sur les finances de l'entreprise. La direction commence par évaluer les besoins financiers de l'entreprise et le budget de dépenses requis pour répondre à ses besoins et générer des revenus. Cela leur donne un meilleur contrôle pour déterminer quelle part du budget total va à des départements spécifiques, en fonction des performances passées et des projections de revenus.

Limites de la budgétisation imposée

Voici quelques-unes des limites de l'utilisation de la budgétisation imposée :

1. Manque de motivation

Lorsque le personnel de niveau inférieur n'est pas impliqué dans le processus de préparation du budget, ils se sentiront démotivés parce que leur contribution n'est pas requise. Cela peut entraîner des tensions et une perte de productivité.

2. Baisse des performances

La budgétisation imposée oblige les ministères à préparer leurs budgets dans la limite des sommes qui leur sont allouées. Cela signifie qu'un ministère qui a besoin de fonds supplémentaires pour financer ses activités devra travailler avec les fonds alloués par la haute direction. Les gestionnaires de niveau inférieur peuvent même l'utiliser comme excuse pour ne pas atteindre les objectifs de revenus imposés par la direction.

Lectures connexes

CFI propose la certification Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)™ Devenez un Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® La certification Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® de CFI vous aidera à acquérir la confiance dont vous avez besoin dans votre carrière en finance. Inscrivez-vous aujourd'hui ! programme de certification pour ceux qui cherchent à faire passer leur carrière au niveau supérieur. Pour continuer à apprendre et à progresser dans votre carrière, les ressources de la FCI suivantes seront utiles :

• Chef du budget Chef du budget La personne qui est en dernier ressort responsable de l'élaboration et de la création du budget d'un projet est appelée chef du budget de ce projet. Le budget lui-même est un document qui répertorie les recettes et les dépenses attendues associées à un projet.
• Meilleures pratiques de budgétisation d'investissementMeilleures pratiques de budgétisation d'investissementLa budgétisation d'investissement fait référence au processus de prise de décision que les entreprises suivent en ce qui concerne les projets à forte intensité de capital qu'elles doivent poursuivre. De tels projets à forte intensité de capital peuvent aller de l'ouverture d'une nouvelle usine à une expansion significative de la main-d'œuvre, pénétrer un nouveau marché, ou la recherche et le développement de nouveaux produits.
• Projection des postes du bilanProjection des postes du bilanLa projection des postes du bilan implique l'analyse du fonds de roulement, EPI, la dette du capital social et le résultat net. Ce guide explique comment calculer
• Types de budgetsTypes de budgetsIl existe quatre types courants de méthodes de budgétisation que les entreprises utilisent :(1) incrémentiel, (2) basé sur l'activité, (3) proposition de valeur, et (4)