Comprendre les droits de succession :un guide pour la planification successorale

Comme l'a déclaré Benjamin Franklin il y a plus de 200 ans, « ... dans ce monde, rien ne peut être considéré comme certain, sauf la mort et les impôts. » L’adage sonne particulièrement vrai là où ces deux certitudes se croisent – à savoir les droits de succession.

Lorsqu’ils traversent une transition difficile de fin de vie, l’argent est probablement la dernière chose que les proches en deuil veulent avoir à l’esprit, en particulier avec quelque chose d’aussi peu invitant que les impôts. Prendre le temps de comprendre les bases du fonctionnement des droits de succession peut grandement alléger ce fardeau lorsque vient le temps de faire face à certains des moments les plus difficiles de la vie.

Qu'est-ce qu'un droit de succession ?

Les droits de succession sont une charge fiscale qu'un individu peut devoir payer après avoir hérité d'argent ou d'autres actifs.

Les droits de succession sont similaires aux impôts sur les successions, que de nombreux Américains pourraient reconnaître plus facilement. Les deux peuvent être perçus à la suite d’un événement de fin de vie en tant qu’impôt sur les actifs transférés du défunt à ses bénéficiaires.

Il existe cependant une différence essentielle :les impôts sur les successions sont dus par la succession du défunt (ou « le défunt ») avant la distribution des actifs aux bénéficiaires. En revanche, un droit de succession incombe au bénéficiaire de la succession.

Aux États-Unis, seuls six États collectent des droits de succession :l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie.

Ces États ne représentent qu’environ un dixième de la population américaine, et tous ceux qui héritent de l’argent dans ces États ne sont pas nécessairement soumis à des droits de succession.

Même si la plupart des Américains n'ont pas à se soucier des droits de succession, il est bon de se familiariser avec leur fonctionnement et de savoir s'ils pourraient avoir un impact sur vous.

Impôts sur les successions et impôts sur les successions

Il peut y avoir une certaine confusion entre les impôts sur les successions et les successions, et pour cause :les deux formes les plus courantes d'"impôts en cas de décès" sont assez similaires et les différences entre elles sont quelque peu nuancées.

Pour faire la distinction entre les deux, concentrez-vous sur les trois questions suivantes :

1. Qui doit la taxe ?
2. Qui collecte la taxe ?
3. Quand la taxe est-elle due ?

L’impôt sur les successions est à la charge de la succession elle-même. L'exécuteur testamentaire doit payer ces impôts avant de procéder à toute distribution aux héritiers. Aux États-Unis, le gouvernement fédéral prélève un impôt sur les successions, ainsi que le District de Columbia et douze États :

• Connecticut
• Hawaï
• Illinois
• Maine
• Massachusetts
• Maryland
• New York
• Oregon
• Minnesota
• Rhode Island
• Vermont
• Washington

En revanche, les droits de succession relèvent de la responsabilité de la personne qui hérite de l’argent ou des biens, ce qui s’apparente davantage à un impôt sur le revenu. Elle n’est donc due qu’après la répartition de l’héritage par la succession. Ce type de taxe est également beaucoup moins courant aux États-Unis, puisque seuls six États la collectent.

Tous les Américains sont potentiellement soumis à des impôts sur les successions au niveau fédéral et éventuellement au niveau des États également. Les droits de succession ont un impact relativement limité.

Cependant, il est possible dans certains scénarios de devoir les deux, il est donc crucial de vous familiariser avec les nuances et les règles qui peuvent affecter votre planification successorale.

Vous devriez également envisager de parler à un comptable fiscaliste qualifié connaissant les nuances des droits de succession applicables dans votre état.

Comment fonctionnent les droits de succession ?

Les règles spécifiques de calcul des droits de succession varient d'un État à l'autre, mais le cadre de base est raisonnablement cohérent.

Pour commencer, les bénéficiaires ne doivent rien en cas d’héritage en dessous d’un certain seuil; les actifs au-delà de ce seuil sont généralement imposés selon une échelle mobile. Le seuil varie selon les États, tout comme l'échelle.

La relation du bénéficiaire avec le défunt peut également affecter le taux d'imposition :par exemple, les conjoints ne doivent pas d'impôt sur les successions dans aucun des six États qui les collectent.

Iowa

Dans l'Iowa, les héritiers ne seront pas redevables d'impôts sur les successions si la valeur imposable de la succession est inférieure à 25 000 $. Les conjoints sont exonérés des droits de succession.

Il en va de même pour les ascendants directs (tels que vos parents, grands-parents, etc.) et les descendants (y compris vos enfants, petits-enfants, etc.) – en gros, toute personne directement en haut ou en bas de votre arbre généalogique.

Les taux de droits de succession de l’Iowa sont agréables, même pour ceux qui ne sont pas exonérés. Le taux d'imposition de l'Iowa sur les héritages éligibles varie de 3 % à 9 %.

Kentucky

Au Kentucky, les membres de la famille immédiate du défunt (y compris les parents, les frères et sœurs, les conjoints et les enfants) sont totalement exonérés des droits de succession. Tous les autres sont exonérés d’impôt sur tout héritage inférieur à 500 $.

Au-delà de ce seuil, les héritiers doivent des taux d'imposition de l'État allant de 4 % à 16 % sur une échelle mobile.

Maryland

Le Maryland est le seul État qui perçoit à la fois un impôt sur les successions au niveau de l'État et un impôt sur les successions. Il est donc crucial d'y prêter une attention particulière pour s'assurer que personne ne paie trop ou sous-payé ses impôts suite à la perte d'un être cher dans cet État.

Dans le Maryland, les héritages provenant de successions évaluées à moins de 50 000 $ sont totalement exonérés des droits de succession. Il en va de même pour les legs de toute taille destinés à des membres de la famille immédiate ou à des œuvres caritatives.

Les premiers 1 000 $ de l'héritage sont exonérés pour tous les autres bénéficiaires, et ils devront un taux d'imposition de 10 % au-delà de ce seuil.

Nebraska

Le Nebraska offre une exonération totale des droits de succession au conjoint survivant ou à un organisme de bienfaisance, mais pas à tous les membres de la famille. ;

Les membres de la famille immédiate autres que le conjoint sont exonérés d'impôt sur les premiers 100 000 $ de leur héritage. Pour les autres proches, cette exonération tombe à 40 000 $. Tous les autres héritiers sont exonérés sur les premiers 25 000 $.

Au-delà de ces seuils, les bénéficiaires doivent des droits de succession aux taux de 1 %, 11 % et 15 %, respectivement.

New Jersey

La famille immédiate et les organismes de bienfaisance sont exonérés des droits de succession dans le New Jersey. Les frères et sœurs et les gendres/belles-filles ne sont pas inclus dans la famille immédiate mais sont exonérés sur les premiers 25 000 $ d'un héritage.

Pour les actifs non exonérés, le taux d’imposition se situe sur une échelle de 11 à 16 %. Outre le montant de l'héritage, le lien de parenté du bénéficiaire avec le défunt a également un impact sur le taux de ce barème.

Pennsylvanie

En Pennsylvanie, les conjoints et les enfants mineurs ne sont pas redevables de droits de succession. Les autres parents proches bénéficient d'une exemption pouvant aller jusqu'à 3 500 $.

Selon le lien du bénéficiaire avec le défunt, le taux d'imposition sur les actifs non exonérés sera de 4,5 %, 12 % ou 15 %.

Impôt fédéral sur les successions aux États-Unis

Les États-Unis n’imposent pas d’impôt fédéral sur les successions. Seuls les six États décrits ci-dessus prélèveront des droits de succession sur certains héritiers. Cependant, les héritages en dehors des six États ne sont pas nécessairement exonérés d'impôt, car les États-Unis collectent des droits de succession au niveau fédéral.

Les successions dont la valeur est supérieure à 12,92 millions de dollars devront payer de l'impôt avant de distribuer les actifs aux héritiers. Les successions inférieures à ce seuil ne seront redevables d'aucun impôt fédéral sur les successions, mais les actifs au-dessus de ce seuil seront soumis à des taux d'imposition allant de 18 % à 40 %.

Réduire le fardeau des droits de succession

Passons maintenant à la question toujours brûlante en matière fiscale :comment réduire l'impôt à payer lors d'une transition de fin de vie impliquant vos proches ?

La première option est la plus simple, sinon nécessairement la plus simple :réfléchissez à votre lieu de résidence. Lors du choix d'une destination de retraite, l'un des principaux facteurs pour de nombreux ménages est de choisir une maison bénéficiant de lois fiscales favorables pour les personnes âgées, en particulier celles qui disposent d'actifs importants ou d'une valeur nette liquide considérable.

Cela ne se limite pas à savoir si l'État perçoit ou non un impôt sur le décès et peut également inclure des conditions favorables autour :

• Taxe sur les cadeaux
• Impôt sur les plus-values
• Taxes de mutation

Passer ses années d’or dans un endroit magnifique avec un code fiscal favorable à la retraite est attrayant, mais cela n’est peut-être réaliste que pour certains. Heureusement, ce n'est pas le seul moyen de vous protéger, vous et vos proches, des droits de succession.

Une option consiste à recourir à une assurance. Souscrire un contrat d'assurance vie du montant que vous souhaitez laisser à quelqu'un et le désigner comme bénéficiaire est un moyen de lui transmettre ce montant en cas de votre décès. Les prestations d'assurance-vie ne sont pas soumises aux droits de succession.

Enfin, il n’est pas possible de discuter des moyens d’éviter les impôts de fin de vie sans mentionner les fiducies. Les fiducies offrent diverses façons de donner à vos proches l'accès à un ensemble d'actifs tout au long de leur vie afin de protéger les héritiers des tracas tels que les taxes d'homologation et de décès.

Maximiser votre richesse générationnelle

Faire face à la perte d’un être cher est une période chaotique et émotionnellement accablante. Traverser une logistique complexe, les lois nationales et fédérales et les charges financières est la dernière chose à laquelle les personnes en deuil devraient avoir à faire face pendant ces moments.

Pourtant, ce sont les fardeaux que les amis proches et les familles doivent tout de même surmonter.

En vous familiarisant à l’avance avec des concepts tels que les droits de succession, vous pouvez faire beaucoup pour vous préparer, ainsi que vos proches, à atténuer une partie de la difficulté de ces moments.

N’oubliez pas que vous n’êtes pas obligé de traverser seul cette période difficile. Pensez à parler à un conseiller financier expérimenté près de chez vous qui pourra vous guider tout au long du processus.

Vous ne pouvez pas faire une perte totalement indolore, mais vous pouvez résoudre certains problèmes à l'avance afin de réduire les défis inutiles le moment venu.

Une bonne planification successorale ne se limite pas à distribuer des paiements aux héritiers ou à essayer d’éviter les impôts. C’est un acte de gentillesse envers les personnes que nous aimons le plus – un effort délibéré pour rester avec elles et les guider vers la prochaine étape de leur vie. En vous préparant aux droits de succession, vous pouvez ajouter une étape supplémentaire à cette préparation.

Cet article a été initialement publié sur Wealth of Geeks.

Quel rôle accordez-vous aux droits de succession dans votre planification successorale ?

À propos de l'auteur :Sam est le créateur du blog de développement personnel Smarter and Harder. Sa mission est de lancer de nouvelles conversations passionnantes qui permettent aux gens d'améliorer leur travail, leur vie et leur argent, tout en s'amusant. En toutes choses, il s'efforce de diriger avec positivité, compréhension et plus qu'un peu d'enthousiasme.

John Schmoll

Je m'appelle John Schmoll, ancien agent de change, titulaire d'un MBA, rédacteur financier publié et fondateur de Frugal Rules.

En tant que vétéran du secteur des services financiers, j'ai travaillé comme administrateur de fonds communs de placement, banquier et courtier en valeurs mobilières et j'étais titulaire d'une licence des séries 7 et 63, mais j'ai abandonné tout cela en 2012 pour aider les gens à apprendre à gérer leur argent.

Mon objectif est de vous aider à acquérir les connaissances dont vous avez besoin pour devenir financièrement indépendant grâce à des outils financiers testés personnellement et à des solutions permettant d'économiser de l'argent.