Fonds conseillés par les donateurs :une façon populaire et avantageuse sur le plan fiscal de donner à une œuvre de bienfaisance

Avec la perspective d'une administration Biden augmentant potentiellement les taux d'imposition et réduisant de moitié les montants de l'exclusion des droits de succession, certains contribuables aisés peuvent chercher un moyen d'alléger leur fardeau tout en contribuant à leurs organismes de bienfaisance préférés. Un fonds conseillé par les donateurs pourrait bien être cette opportunité.

Un fonds conseillé par les donateurs est un compte de dons de bienfaisance qui permet à un donateur d'accorder des subventions à un organisme de bienfaisance sur une période de plusieurs années. Ils peuvent être relativement peu coûteux à créer et à entretenir, et un fonds conseillé par les donateurs offre aux donateurs une certaine capacité à gérer leur situation fiscale grâce à des dons.

Voici comment fonctionne un fonds conseillé par les donateurs, pourquoi cela peut être une option attrayante pour donner et certains avantages clés qu'il a par rapport à une fiducie de bienfaisance.

Comment fonctionne un fonds conseillé par les donateurs

Avec un fonds conseillé par les donateurs, un particulier fait un don de bienfaisance à un commanditaire de fonds, comme une fondation à but non lucratif ou une société d'investissement comme Charles Schwab ou Fidelity Investments. Le donateur bénéficie d'une déduction fiscale l'année de constitution du fonds initial, et ensuite l'argent peut être distribué dans les années suivantes par le sponsor du fonds sous le conseil du donateur.

Considérez le fonds comme une cagnotte libre d'impôt qui contient des dons de bienfaisance, dit Richard Mills, un avocat en planification successorale chez Marcoux Allen, un cabinet d'avocats dans le Michigan.

Les donateurs potentiels doivent savoir qu'une fois le fonds créé, l'argent ne peut pas être récupéré. Lorsque le fonds est établi, le donateur crée les règles sur la façon dont l'argent est offert. Mais techniquement, le sponsor contrôle le fonds et les conseils du donateur sur ce qu'il faut financer ne sont pas contraignants.

"Cela dit, il est rare que le conseil d'administration de l'organisme parrain exerce ses pouvoirs de dérogation et ne tienne pas compte de l'avis du donateur, " dit Mills.

« Les fonds qui ne sont pas octroyés chaque année peuvent être investis et croître dans le temps, permettant à un don de bienfaisance initial à un sponsor de fonds de rapporter finalement bien plus que ce don initial dans le total des dons destinés aux organisations caritatives d'utilisation finale, " dit Jeff Hamond, vice-président et directeur de la philanthropie chez Van Scoyoc Associates, une entreprise de relations gouvernementales à Washington, D.C.

Mais pour tirer un avantage fiscal de ces fonds, vous devrez détailler vos déductions, et cela signifie avoir des déductions qui dépassent 24 $, 800 pour un couple marié ou 12 $, 400 pour un particulier en 2020 (ou 25 $, 100 et 12 $, 550, respectivement, en 2021). Si vous n'atteignez pas au moins ces seuils, le fonds conseillé par les donateurs n'offre aucun avantage fiscal net.

Donc, par exemple, un couple peut avoir des déductions détaillées de 20 $, 000 et décident qu'ils veulent établir un fonds avec un 50 $, 000 000 et profitez de la déduction fiscale supplémentaire. Ensemble, ces montants pousseraient leurs déductions détaillées au-dessus du seuil, rendre le plan avantageux, sur le plan fiscal. Cependant, parce que leurs déductions détaillées avant le don de bienfaisance étaient inférieures au seuil, ils ne recevront qu'un avantage net de 45 $, 200 du don.

Pourquoi un fonds conseillé par les donateurs peut être intéressant

« Les fonds conseillés par les donateurs ont énormément gagné en popularité au cours des 10 à 15 dernières années, car ils sont faciles et peu coûteux à créer, un peu comme l'ouverture de tout autre type de compte de courtage, " dit Mills.

Mills dit que les conseillers financiers suggèrent aux clients de les inclure dans les plans financiers, tandis que les avocats les intègrent dans les plans successoraux de leurs clients. Il note qu'ils sont plus faciles et moins coûteux que d'autres avenues similaires telles qu'une fondation privée ou une fiducie caritative.

Mais ce type de fonds offre une gamme d'autres avantages qui peuvent en faire un excellent choix pour les donateurs.

Gestion fiscale

La perspective d'un paysage fiscal changeant peut inciter de nombreux contribuables à créer des fonds conseillés par les donateurs. L'administration Biden a mentionné l'augmentation des taux d'imposition des plus-values ​​sur les contribuables les plus riches, et il a également été lancé l'idée de réduire considérablement le montant d'argent qui peut être exclu de l'impôt sur les successions et d'éliminer l'augmentation du coût de base sur les actifs hérités.

Bien qu'il ne soit toujours pas clair quelles mesures une administration Biden peut prendre, il a fait campagne pour des impôts plus élevés pour les hauts revenus, ce qui signifie qu'un plan bien conçu pourrait réduire vos impôts. Quelle que soit la façon dont soufflent les vents fiscaux, un fonds conseillé par les donateurs peut être en mesure d'aider.

« Les investisseurs peuvent envisager de financer des fonds conseillés par les donateurs en 2021 et au-delà avec des actions à faible coût si l'augmentation de la base est éliminée, " dit Kristi Hanson, directeur de la recherche fiscale au NEPC, une société de conseil en investissement basée à Boston.

Simplicité

Un fonds aidé par des donateurs peut vous permettre de mettre en place un plan pour gérer tous vos dons de bienfaisance, et pendant ce temps, le sponsor du fonds peut s'occuper de tout le travail administratif.

« Certains donateurs aiment la simplicité, où ils peuvent faire un don de bienfaisance et suivre un reçu de don, puis demander au sponsor du fonds de gérer plusieurs dons de bienfaisance de ce fonds sans que le donateur ait besoin de justification supplémentaire, " dit Hamond.

Anonymat

S'il est établi par l'intermédiaire d'une fondation communautaire, un fonds conseillé par les donateurs peut être utilisé pour faire des dons anonymes, permettant au donneur d'éviter l'attention.

Conseil

Le sponsor du fonds peut aider le donateur à décider quels organismes de bienfaisance soutenir ou comment gérer le processus de don, fournir une aide précieuse aux donateurs plus récents ou moins informés.

La flexibilité

« D'autres donateurs peuvent avoir un moment de liquidité où ils souhaitent consacrer de l'argent à des œuvres caritatives mais ne savent pas exactement quelles œuvres caritatives soutenir, " dit Hamond. « Le fonds conseillé par le donateur permet au donateur de faire le don initial maintenant, et accorder des subventions à l'avenir.

Ainsi, les donateurs peuvent demander l'allégement fiscal maintenant et décider plus tard où donner les fonds.

Don enseignable

« Les jeunes enfants et les adultes peuvent être impliqués dans le processus de conseil en cadeau et peuvent avoir la possibilité de servir de conseiller en fonds après le décès, incapacité, ou la démission du parent, " dit Mills.

Fonds conseillé par les donateurs vs fiducie caritative

Un fonds conseillé par un donateur diffère d'une fiducie de bienfaisance à plusieurs égards, en fonction de la confiance. Mais une différence clé est qu'avec une fiducie, le donateur individuel peut toujours bénéficier d'une manière ou d'une autre, alors qu'avec un fonds conseillé par les donateurs, l'argent est effectivement distribué sans propriété.

« Avec une fiducie principale caritative, une partie du capital est distribuée à vos bénéficiaires, " dit Hamond. « Avec une fiducie résiduelle de bienfaisance, vous recevez un revenu annuel et l'organisme de bienfaisance reçoit de l'argent plus tard.

« Avec un fonds conseillé par les donateurs, c'est un don de bienfaisance complété, arrêt complet, " il dit. "Il n'y a aucun élément de propriété ou de contrôle continu, et aucun flux de revenus ne revient aux bénéficiaires.

Les fondations privées sont une autre avenue pour les personnes enclins à la charité, bien qu'ils n'offrent pas la facilité ou la simplicité offertes par un fonds conseillé par les donateurs.

En raison de leur complexité et de leur coût, une fondation privée n'a de sens que pour les familles très riches, dit Mills, « surtout compte tenu de l'augmentation spectaculaire du montant de l'exonération des droits de succession au cours des vingt dernières années ».

« Les familles de la classe moyenne et modérément riches peuvent faire de même avec un fonds conseillé par les donateurs à un coût bien moindre, " il dit.

En bout de ligne

Si vous vous attendez à des modifications du code des impôts pendant une présidence Biden, ceux qui cherchent à maximiser les avantages des dons de bienfaisance voudront peut-être se tourner vers les fonds conseillés par les donateurs. Pensez donc à l'ajouter à votre boîte à outils lors de la planification de votre succession et de la gestion de votre situation fiscale.

Étant donné la complexité entourant ces questions de planification, il est judicieux de consulter des conseillers fiscaux et successoraux pour répondre à votre situation particulière, dit Hanson.