Modification des règles de retraite de l'IRS :impact sur les cotisations de rattrapage

L'IRS change la façon dont les Américains peuvent verser des cotisations de rattrapage sur leurs comptes de retraite professionnels, ce qui pourrait avoir des implications significatives sur la planification et la budgétisation de la retraite.

Une nouvelle règle est entrée en vigueur au début de 2026 et a modifié la façon dont les salariés à revenu élevé versent des cotisations de rattrapage à leur régime de retraite 401(k) de leur lieu de travail, car ceux de plus de 50 ans dont les revenus soumis à l'impôt sur les salaires sont de 150 000 $ ou plus doivent verser des cotisations de rattrapage à un Roth 401(k).

Le changement, requis par la loi SECURE 2.0 de 2022, signifie que les travailleurs concernés ne bénéficieront pas de la déduction fiscale initiale qu'ils pouvaient utiliser auparavant lorsqu'ils effectuaient des cotisations de rattrapage sur les comptes 401(k) traditionnels. La déduction réduisait le revenu imposable du travailleur en fonction du montant de sa cotisation.

Cependant, les travailleurs concernés par le changement bénéficieront potentiellement des avantages offerts par les comptes Roth, tels que des revenus et des retraits non imposables, une fois que la règle de vieillissement de cinq ans du régime aura été respectée.

L'IRS RÉVÈLE LES LIMITES DE COTISATION ACTUALISÉES POUR 2026

Les modifications des cotisations de rattrapage ont un impact sur les hauts revenus, qui devront verser ces cotisations dans un Roth 401(k) après impôt. (iStock)

En 2026, les travailleurs pourront cotiser jusqu'à 24 500 $ à leur plan 401(k), soit une augmentation par rapport aux 23 500 $ de l'année dernière.

Les travailleurs de plus de 50 ans ont droit cette année à une contribution de rattrapage supplémentaire de 8 000 $, soit une hausse de 500 $ par rapport au seuil de 2025. Certains régimes permettent aux inscrits âgés de 60 à 63 ans de verser une contribution de rattrapage plus importante, de 11 250 $.

Le nouveau changement de règle pour les cotisations de rattrapage est permanent et le seuil de revenu est déterminé sur la base du formulaire W-2 de l'année précédente fourni par l'employeur qui parraine le régime. 

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L'IRS a apporté les modifications requises par la loi SECURE 2.0 de 2022. (Kayla Bartkowski/Getty Images)

Ainsi, si un travailleur a gagné 150 000 $ ou plus au cours de l'année fiscale 2025, l'ajustement prendrait effet pour les cotisations versées au cours de l'année fiscale 2026.

Les travailleurs gagnant moins de 150 000 $ ne sont pas affectés par le changement de règle et peuvent continuer à verser des cotisations de rattrapage à leur 401(k), qu'il s'agisse d'un 401(k) traditionnel ou Roth.

Fidelity note que ceux qui épargnent pour la retraite et qui pourraient repenser leur stratégie à la suite du changement pourraient envisager d'autres moyens d'épargner pour leur retraite.

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Les changements de rattrapage 401(k) prennent effet pour les cotisations de retraite versées en 2026. (Angela Weiss / AFP pour Getty Images)

Parmi ceux-ci, ils cotisent à un compte d'épargne santé (HSA) s'ils sont inscrits à un plan de santé éligible, car les comptes fiscalement avantageux permettent aux inscrits de payer leurs frais médicaux avec un revenu avant impôt et offrent des économies d'impôt qui peuvent les aider à atteindre leurs objectifs de retraite.

Fidelity suggère également que les épargnants pourraient se concentrer sur le maximum de leurs cotisations régulières aux plans 401(k), envisager des cotisations partielles à un Roth IRA ou à un IRA traditionnel, ou convertir les fonds IRA traditionnels en un Roth IRA. 

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Le cabinet recommande aux épargnants de consulter un professionnel de la fiscalité ou de la finance au sujet de leurs objectifs d'épargne-retraite afin d'élaborer un plan.