Avantages fiscaux HSA étendus :ce que vous devez savoir

Le département du Trésor et l'IRS ont publié plus tôt ce mois-ci des lignes directrices décrivant de nouveaux avantages fiscaux pour les Américains qui possèdent un compte d'épargne santé (HSA) dans le cadre du programme fiscal adopté par le président Donald Trump et les républicains du Congrès plus tôt cette année.

Le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), que le président a promulgué en juillet, a apporté des modifications pour élargir l'accès à l'éligibilité HSA.

Ces directives élargissent la capacité des Américains inscrits à certains régimes d'assurance maladie à contribuer aux HSA, ainsi que la capacité des titulaires de HSA à les utiliser pour payer certains services de santé.

Les HSA offrent aux participants un moyen non imposable d’épargner et d’investir de l’argent qui sera utilisé pour payer les frais de santé. Ils peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour leurs cotisations aux HSA, tandis que l'argent investi dans un HSA peut croître en franchise d'impôt et les titulaires de comptes peuvent effectuer des retraits en franchise d'impôt pour les frais médicaux admissibles.

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Les nouvelles directives étendent l’éligibilité HSA à davantage de types de plans de soins de santé. (iStock)

L'OBBBA a rendu permanent la possibilité de bénéficier de services de télésanté et d'autres services de soins à distance avant de respecter la franchise d'un plan de santé à franchise élevée (HDHP), tout en restant éligible pour cotiser à un HSA. Cette disposition est entrée en vigueur pour les années du régime commençant à compter du 1er janvier 2025.

À partir de l'année prochaine, les plans Bronze et Catastrophique disponibles via une bourse d'assurance maladie seront considérés comme compatibles HSA, que les plans satisfassent ou non à la définition générale d'un HDHP.

Cette disposition élargira la capacité des personnes inscrites aux HDHP à contribuer aux comptes HSA, ce qui leur était généralement interdit dans le passé. L'avis du Trésor et de l'IRS précise qu'il n'est pas nécessaire d'acheter les plans bronze et catastrophiques via un échange pour pouvoir bénéficier du nouvel allègement.

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Le Département du Trésor a publié ses directives pour la mise en œuvre des dispositions HSA de l'OBBBA. (Saul Loeb/AFP via Getty Images)

Le Trésor et l'IRS ont également élargi la capacité des personnes inscrites à certains accords de services de soins primaires directs (DPC) de contribuer à un HSA à partir de l'année prochaine. Ils peuvent également utiliser les fonds HSA en franchise d'impôt pour payer les frais DPC qui surviennent périodiquement.

Les dernières orientations de la HSA surviennent alors que le Congrès n’a pas réussi à faire avancer la prolongation des subventions améliorées d’Obamacare, qui doivent expirer à la fin de cette année. 

Les subventions élargies, qui s'ajoutent aux crédits d'impôt remboursables sur les primes d'Obamacare, ont été mises en œuvre pendant la pandémie de COVID-19 et ont ensuite été prolongées sous l'administration Biden.

Les démocrates font pression pour une prolongation des subventions majorées d'Obamacare, et certains républicains modérés ont rejoint une pétition de décharge qui forcera un vote sur une prolongation lorsque les législateurs reviendront après la nouvelle année.

LE DUEL DES PLANS D'OBAMACARE VEUT ÉCHOUER À L'APPROCHE DE LA DATE LIMITE, POUSSANT LE SÉNA VERS DES POURPARLEURS BIPARTISANS

Le sénateur Bill Cassidy a présenté le nouveau projet de loi GOP HSA avec le sénateur Mike Crapo. (Kevin Dietsch/Getty Images)

Les sénateurs Mike Crapo, R-Idaho, et Bill Cassidy, R-La., qui dirigent la commission des finances du Sénat et la commission de la santé, de l'éducation, du travail et des pensions (HELP), ont présenté une législation qui prendrait les fonds destinés aux subventions élargies et les placerait plutôt dans des comptes HSA.

Les participants âgés de 18 à 49 ans recevraient 1 000 $ ; tandis que ceux âgés de 50 à 64 ans recevraient 1 500 $. 

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Un vote de procédure au Sénat sur la proposition a échoué, tout comme un vote de procédure sur une prolongation de trois ans des subventions renforcées d'Obamacare proposée par les démocrates.