Qu'est-ce que les intérêts payables?

L'intérêt à payer est un compte de passif, figurant au bilan d'une entreprise, BilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. qui représente le montant des intérêts débiteurs accumulés à ce jour mais non payés à la date du bilan. En bref, il représente le montant des intérêts actuellement dus aux prêteurs.

Par exemple, si intérêt de 1 $, 000 sur un effet à payer a été engagé mais n'est pas à payer avant le prochain exercice, pour l'exercice en cours clos le 31 décembre la société enregistrerait l'écriture de journal suivante :

DR Dépenses d'intérêt 1, 000

CR Intérêts à payer 1, 000

Les montants d'intérêts à payer sont généralement des passifs courants et peuvent également être appelés intérêts courus. Les comptes d'intérêts peuvent être vus dans plusieurs scénarios, comme pour les instruments obligataires, contrats de location entre deux parties, ou tout autre passif à payer.

Intérêts payables sur les obligations

Les comptes d'intérêts à payer sont couramment observés dans les instruments obligataires, car la fin de l'exercice d'une entreprise. coïncider avec les dates de paiement. Par exemple, La société XYZ a émis des obligations à 12% le 1er janvier 2017 pour 860 $, 652 qui ont une valeur à l'échéance de 800 $, 000. Le rendement est de 10 %, l'obligation arrive à échéance le 1er janvier 2022, et les intérêts sont payés le 1er janvier de chaque année.

Le 1er janvier 2017 :

RD comptant 860, 653

Obligation CR à payer 860, 653

L'émission de l'obligation est enregistrée dans le compte à payer des obligations. Le 860, La valeur 653 signifie qu'il s'agit d'une obligation à prime et que la prime sera amortie sur sa durée de vie.

Le 31 décembre 2017 :

DR Frais d'intérêt 83, 869

DR Bond à payer 12, 131 (60, 653/5 ans)

CR Intérêts à payer 96, 000

La charge d'intérêt est le compte à payer de l'obligation multiplié par le taux d'intérêt. Le créditeur est un compte temporaire qui sera utilisé car les paiements sont dus le 1er janvier de chaque année. Et enfin, il y a une diminution du cautionnement à payerComptabilitéNos guides et ressources de comptabilité sont des guides d'auto-apprentissage pour apprendre la comptabilité et la finance à votre rythme. Parcourez des centaines de guides et de ressources. compte qui représente l'amortissement de la prime.

Par conséquent, au bilan, les comptes ressembleraient à :

Obligation à payer 848, 522

Intérêts payables 96, 000

Le 1er janvier 2018 :

DR Intérêts à payer 96, 000

CR Cash 96, 000

Finalement, le compte à payer est supprimé car l'argent est versé. Ce paiement représente le paiement du coupon qui fait partie de l'obligation.

Note à payer

Les comptes d'intérêts à payer jouent également un rôle dans les situations d'effets à payer. Par exemple, La société XYZ a acheté un ordinateur le 1er janvier 2016, payer 30 $, 000 d'avance en espèces et avec un 75 $, 000 billet dû le 1er janvier 2019. Le taux d'intérêt actuel est de 10 %.

Le 1er janvier 2016 :

Équipement de RD 86, 459

CR comptant 30, 000

Billet CR à payer 56, 349

Le billet à payer est de 56 $, 349, qui est égal à la valeur actuelle des 75 $, 000 dû au 31 décembre 2019. La valeur actuelle peut être calculée à l'aide de MS Excel ou d'une calculatrice financière.

Le 31 décembre 2016 :

DR Frais d'intérêt 5, 635

Billet CR à payer 5, 635

Les intérêts pour 2016 ont été accumulés et ajoutés au solde du billet à payer.

Le 31 décembre 2017 :

DR Charges d'intérêts 6, 198

Billet CR à payer 6, 198

Le 31 décembre 2018 :

DR Charges d'intérêts 6, 812

Billet CR à payer 6, 812

Le 1er janvier 2019 :

Billet DR à payer 75, 000

CR Cash 75, 000

Le compte Note Payable est alors réduit à zéro et payé en espèces.

Ressources additionnelles

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