15 choses qui sont souvent négligées lors de la liquidation de la société Cayman

Kim Charaman, spécialiste des liquidations, a plus de 15 ans d'expérience dans la supervision des liquidations volontaires d'entreprises de Cayman de toutes formes et tailles. Ici, elle partage les idées de l'équipe de liquidation d'Intertrust Cayman sur les choses que les entreprises oublient souvent de vérifier, ce qui peut ajouter des obstacles et du stress à ce processus.

1. Conserver un actionnaire :Un actionnaire est requis pour une liquidation volontaire et toutes les sociétés exemptées des Caïmans doivent toujours en avoir un en place ¹ . Lors du rachat des actionnaires participants, il faut veiller à ce qu'un actionnaire reste ou que la société émet une action à un autre actionnaire.

2. Tenir un registre des actions : Toutes les sociétés exemptées des Caïmans (y compris les fonds maîtres) doivent tenir un registre des actions, qui prouve qui sont les actionnaires ² . Il est possible qu'un administrateur de fonds ou un siège social soit engagé pour gérer les registres des actions, les opérateurs doivent donc savoir qui est responsable de la tenue de tous les registres des actions de la société et vérifier que les parties responsables les ont correctement mis à jour en vue de la liquidation volontaire. Il existe également des informations obligatoires qui doivent être incluses dans un registre des actions.

3. Vérification de la mise à jour des rapports sur les bénéficiaires effectifs : À moins qu'une entreprise ne soit admissible à une exemption de déclaration de propriété effective ³ , un changement d'actionnaire peut également entraîner une modification de l'ayant droit économique de la société, ce qui peut déclencher une mise à jour du registre des bénéficiaires effectifs de la société et un dépôt connexe auprès du Registre des sociétés. De plus, la base d'une exemption hors champ d'application peut ne plus être applicable. En cas de doute, renseignez-vous auprès du siège social.

4. Mettre à jour le registre des administrateurs : Le registre des administrateurs doit être tenu à jour et tout changement concernant les administrateurs d'une société doit être déposé auprès du registraire avant de procéder. Si le dépôt n'est pas fait dans les 30 jours suivant la modification, il encourra un dépôt de pénalité en retard. Et, pour une liquidation volontaire, tous les administrateurs doivent signer une déclaration de solvabilité. Le Greffier vérifiera que les administrateurs ont signé, et que leurs dates de rendez-vous correspondent à leurs dossiers. De la même manière, pour une radiation, le registraire vérifiera que les administrateurs signataires des résolutions de radiation correspondent aux leurs. Si des mises à jour sont nécessaires, le siège social peut vous aider.

5. Mettre à jour le registre des charges : Les charges enregistrées doivent être acquittées, et le registre des charges tenu au siège social doit être mis à jour avant de procéder. Une copie du registre des charges peut être obtenue au siège social.

6. Comprendre la structure de propriété : L'entité est-elle actionnaire ou commandité d'une autre entité ? Vérifiez ceci avant de commencer la liquidation/dissolution. Dissoudre une entité qui agit toujours en tant qu'actionnaire ou commandité d'une autre entité, par exemple, peut créer des problèmes injustifiés pour l'entité survivante. Comprendre l'ensemble de la structure de propriété et, le cas échéant, le moment de la liquidation de chaque entité. Faites également attention à des choses comme les transferts d'actions, ou si un changement de propriétaire doit se produire.

7. Vérifiez et vérifiez vos actifs : S'assurer que tous les actifs de l'entité sont connus et comptabilisés avant de procéder. Vérifiez toutes les banques, comptes de garde et de négociation. Vérifiez si des contreparties, les affiliés ou prestataires de services détiennent des crédits, retenues ou autres actifs qui appartiennent à l'entité.

8. Vérifiez toutes les responsabilités possibles : Renseignez-vous auprès de toutes les contreparties, les prestataires de services et les parties contractantes pour déterminer s'il existe des passifs en cours ou des passifs possibles qui pourraient survenir. Cela devrait également inclure toute taxe résiduelle ou obligation de déclaration réglementaire, qui peut être effectuée après la dissolution de l'entité. Si la dissolution n'est pas terminée avant la fin de l'année, vérifiez si des frais supplémentaires seront facturés.

9. Résilier les contrats : N'oubliez pas de résilier ou de renouveler correctement les accords ou contrats auxquels l'entité est partie, et fermez toutes les banques, trading et autres comptes.

10. Tenez-vous au courant des rapports fiscaux et réglementaires : Sachez s'il reste des déclarations ou des rapports réglementaires ou fiscaux à effectuer dans une juridiction et qui en sera responsable. Si un dirigeant/opérateur de l'entité doit signer des documents connexes, il doit être exécuté avant la dissolution de l'entité. Si l'entreprise a exercé une activité pertinente conformément à la réglementation sur les substances économiques (« ES ») depuis 2019, savoir s'il y aura des obligations résiduelles de déclaration des SE à remplir, qui est responsable et quels frais peuvent survenir.

11. Soyez conscient des rapports CRS et FATCA résiduels : En ligne avec CRS ⁴ et FATCA ⁵ , des déclarations sont requises pour les IF déclarantes ⁶ jusqu'à l'année de la dissolution de l'entité. Au minimum, un rendement CRS nul est requis pour chaque fin d'année, mais les retours FATCA nil ne sont pas obligatoires. Pour éviter les dépôts pour la fin de l'année 2021, l'entité doit être dissoute en 2020. Une entité en liquidation, et a entièrement payé tous les investisseurs/ou actionnaires, peut également compléter les déclarations de fin d'année 31/12/2020 et 31/12/2021, dès la réouverture du portail en 2020. Il n'est pas nécessaire de prolonger cela en 2021 ou 2022 et risquer de devoir changer le PPOC ⁷ ou AP ⁸ ou d'autres changements à la réglementation qui peuvent modifier les exigences de déclaration. L'entité doit se désinscrire une fois que tous les dépôts ont été remplis et que le certificat de dissolution est disponible. Pour les dépôts CRS pour les exercices clos le 31 décembre 2019, il y a maintenant un nouveau formulaire de conformité CRS à soumettre. Vérifiez que la partie responsable du dépôt est au courant de la nouvelle exigence et que tous les coûts associés ont été comptabilisés.

12. Confirmez vos agents AEOI : Entités enregistrées auprès de l'AEOI des Caïmans ⁹ portail, doit savoir qui sont le principal point de contact et la personne autorisée. Seul le principal point de contact peut annuler l'enregistrement d'une entité sur le portail Cayman AEOI une fois que tous les dépôts ont été remplis et que le certificat de dissolution a été obtenu. Seule la personne autorisée peut modifier le principal interlocuteur en se connectant au portail. Il est important de gérer de manière proactive les personnes qui occupent ces rôles et de faire en sorte que toutes les personnes nommées sortantes soient modifiées et classées sur le portail AEOI.

13. Se désinscrire auprès de l'IRS : Si une entité est enregistrée auprès de l'IRS, l'entité doit savoir qui est l'agent responsable car elle devra également annuler l'enregistrement de l'entité auprès de l'IRS, après que tous les dépôts FATCA ont été remplis.

14. Soyez conscient des ^dix conditions de radiation : Les fonds communs de placement enregistrés auprès de la CIMA doivent commencer le processus de radiation auprès de la CIMA au plus tôt i) 21 jours à compter de la date à laquelle le fonds cesse d'exercer ses activités ou ii) avant le 31 décembre de l'année où le fonds cesse d'exercer ses activités, en soumettant les exigences de base. La CIMA accorde désormais un an à compter du dépôt initial de la radiation pour soumettre tous les documents restants (qui comprendront généralement les états financiers vérifiés de clôture et le FAR ¹¹ former, le paiement de la taxe FAR et l'affidavit sous la forme requise). S'assurer que tous les frais dus à la CIMA ont été payés. Le siège social peut consulter le portail REEFs de la CIMA pour connaître les éventuels frais impayés que l'entité elle-même pourrait devoir. Tous les administrateurs de la société doivent également être en règle avec la CIMA afin de compléter le processus de radiation.

15. Les administrateurs doivent-ils rendre leur inscription CIMA : Les administrateurs siégeant dans une entité couverte par la CIMA doivent déterminer s'ils doivent ou non renoncer à leur enregistrement auprès de la CIMA lorsque l'entité est radiée, s'ils n'agissent plus en tant qu'administrateur d'une entité couverte par la CIMA. Si cela n'est pas fait avant le 31 décembre, les cotisations de l'année suivante seront exigibles le 15 janvier. Le rachat d'une inscription est effectué par le directeur en remplissant la section « rachat » sur le portail en ligne du directeur et en payant les frais de rachat correspondants.

Il existe de nombreux facteurs, les actions et les détails impliqués dans la liquidation d'une entreprise des Caïmans. Engager l'aide d'un expert en liquidation supprime le fardeau et le risque de frais imprévus.
Pour en savoir plus sur la façon dont Intertrust peut vous aider, ou pour terminer le processus de liquidation d'ici la fin de l'année, contactez notre équipe ci-dessous ce mois-ci.

¹ Voir l'article 37 (3) (b) de la Loi sur les sociétés
² Voir l'article 40 de la Loi sur les sociétés
³ La législation instituant un régime de propriété effective aux îles Caïmans est entrée en vigueur le 1er juillet 2017. En vertu du régime, à moins qu'une entreprise relève de l'une des exonérations prévues à l'article 245 (1) de la loi, cette société est tenue d'établir et de maintenir un registre des bénéficiaires effectifs
⁴ Norme commune de déclaration de l'OCDE telle qu'elle est mise en œuvre aux îles Caïmans par le règlement CRS.
⁵ US Foreign Account Tax Compliance Act tel qu'il est mis en œuvre dans les îles Caïmans par les règlements ITC pertinents.
⁶ Sauf s'il a coché la case qu'il n'a pas de comptes financiers en vertu de l'annexe 1 du Règlement CRS, Section VIII.C.1.a).
⁷ Point de contact principal
⁸ Personne autorisée
⁹ Le portail d'échange automatique d'informations des îles Caïmans (AEOI) est désormais hors ligne et sera remplacé par un nouveau portail appelé le portail DITC qui englobera à terme tous les cadres législatifs.
^dix Autorité monétaire des îles Caïmans
¹¹ Le rapport annuel du Fonds (« FAR ») est déposé avec les états financiers vérifiés par le vérificateur au moyen du système électronique de déclaration électronique de l'Autorité. Des frais de 300 $ CI (365,85 $ US) sont dus au moment où le dossier FAR est soumis. L'Autorité ne fournit pas de factures pour les dépôts FAR. Ces frais peuvent être payés par le siège social ou un autre prestataire de services ou directement à CIMA par le client.