Radiations d'inventaire :définition,

Pas, &FAQ

En ce qui concerne l'inventaire, des événements comme la détérioration, dommages ou obsolescence, ainsi que le vol et la perte de valeur marchande peuvent réduire ou même éliminer sa valeur. Lorsque les entreprises subissent ces pertes, l'annuler correctement à des fins comptables peut réduire leur obligation fiscale globale et les aider à rester en conformité avec les réglementations et les meilleures pratiques comptables.

L'inventaire est un atout, et les radiations impactent votre bilan et votre compte de résultat, abaissant à terme le résultat net et les bénéfices non répartis. Cependant, certaines radiations peuvent donner droit à une déduction fiscale pour atténuer la perte.

Qu'est-ce qu'une radiation d'inventaire ?

D'abord, qu'est-ce que l'inventaire ? Les stocks sont les matières premières d'une entreprise, composants ou produit fini. Si l'inventaire perd toute sa valeur parce qu'il est abîmé, endommagé, obsolète ou volé, le processus comptable requis pour refléter cette perte est connu sous le nom de radiation.

Lorsque la valeur d'inventaire est totalement éliminée, cette perte est enregistrée dans le compte de contrepartie ou la comptabilité du coût des marchandises vendues (COGS), en fonction de l'importance de la radiation. Un compte de contrepartie est une écriture sur votre grand livre général qui indique la valeur d'origine et la nouvelle valeur réduite. Plutôt que de simplement modifier l'entrée d'origine, c'est un moyen plus propre de montrer la réduction de valeur et peut être utile pour suivre les coûts historiques. C'est particulièrement utile pour calculer votre revenu imposable. Et le COGS est une comptabilité de tous les coûts indirects et directs qui entrent dans la fabrication d'un produit.

Exemple de radiation d'inventaire

Un distributeur de viande a de nombreuses coupes de viande coûteuses dans le congélateur. Malheureusement, le congélateur tombe en panne et la viande se gâte, le rendant invendable et irrécupérable. Parce que la viande a entièrement perdu de sa valeur, il doit être radié. Cela peut être fait de deux manières.

Disons que la perte est considérée comme insignifiante, dans ce cas 500 $. Un seul congélateur est tombé en panne et il ne contenait pas beaucoup de viande - la grande majorité de l'inventaire n'a pas été affectée. Le processus de dépréciation de l'inventaire débitera le COGS et créditera l'inventaire. Habituellement, une perte est considérée comme non significative si elle s'élève à moins de 5 % du total des stocks disponibles. L'écriture de journal apparaîtrait ainsi :

Saisie au débit Saisie au crédit Coût des marchandises vendues 500 Inventaire

500

Pour calculer le COGS, suivre cette formule :

COGS = Inventaire de début + achats – inventaire de fin

Si la valeur d'inventaire de clôture diminue comme c'est le cas avec une dépréciation, le COGS augmentera.

D'autre part, disons que la perte de stock est considérée comme matérielle. C'était plusieurs congélateurs avec les coupes de viande les plus chères. Les dommages sont de 5 $, 000. Dans ce cas, une radiation de stock importante débitera une perte sur un compte de radiation de stock et un inventaire de crédit distincts. Cette approche est adoptée car une charge importante sur le COGS fausserait la marge brute de l'entreprise.

Saisie au débit Saisie au crédit Radiation d'inventaire 5, 000 Inventaire 5, 000

Radiation d'inventaire vs dépréciation d'inventaire

Une dépréciation d'inventaire est presque identique à une dépréciation d'inventaire - elle ne diffère que par la gravité de la perte. Lorsque l'inventaire perd de la valeur mais ne perd pas tout ce qu'il vaut, c'est écrit. Il pourrait toujours être vendu, mais pas à un prix aussi élevé. Une radiation se produit lorsque l'inventaire a perdu tous de sa valeur. Bien que le degré de perte diffère, les circonstances réelles qui causent la perte et le processus comptable qui doit se produire restent les mêmes.

Quand l'inventaire doit-il être radié ?

Les articles d'inventaire peuvent perdre toute leur valeur en raison d'une multitude de circonstances, comprenant:

• Changements dans la demande du marché
• Vol interne ou externe
• Dommage
• Obsolescence
• Détérioration
• Mauvais placement

Beaucoup de ces situations constituent une diminution des stocks, ce qui signifie une perte d'inventaire due à des problèmes tels que le vol, dommage, erreur administrative et fraude.

Dans tous les cas, une radiation doit être effectuée pour retirer le stock sans valeur des registres comptables afin de refléter la perte.

Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) exigent que les stocks soient radiés en tant que dépense dès qu'il est déterminé qu'ils ont perdu toute valeur. Les entreprises ne sont pas autorisées à attendre qu'il soit plus avantageux de le traiter ou de l'étaler sur plusieurs périodes, comme s'ils pouvaient traiter un actif qui se dépréciait.

5 étapes pour radier l'inventaire

1. Évaluer la perte de valeur : Déterminez si l'inventaire a une valeur marchande restante. Si c'est le cas, il peut être traité comme une dépréciation. Si toute valeur a été perdue, procéder au processus de radiation des stocks.
2. Déterminer l'importance de la perte : Si une radiation d'inventaire est considérée comme sans importance pour l'entreprise, il sera enregistré dans COGS. S'il est significatif, il sera documenté dans un compte séparé à des fins de suivi et pour éviter de fausser les marges brutes.
3. Créer une écriture au journal : Selon l'importance de la perte déterminée à l'étape précédente, une entreprise débitera le COGS et créditera l'inventaire ou débiter la perte sur un compte de radiation d'inventaire et un inventaire de crédit distincts. Cette mesure doit être prise immédiatement car, selon les PCGR, les stocks ne peuvent être amortis à une date ultérieure ou étalé sur plusieurs périodes. L'intégralité de la radiation doit être comptabilisée et documentée comme une dépense en une seule fois. Un logiciel de gestion des stocks peut vous aider à amortir correctement les marchandises perdues et à maintenir la conformité aux PCGR.
4. Déterminer la meilleure méthode d'élimination : Les entreprises n'ont pas à se débarrasser immédiatement des stocks radiés. Mais il est important de suivre les méthodes d'élimination IRS.
5. Élimination des documents : Qu'une entreprise soit liquidée, fait don ou détruit son inventaire radié, ils doivent garantir une documentation appropriée (c'est-à-dire des reçus, des photos, etc.) à fournir comme preuve à l'IRS si nécessaire.

Comment radier un inventaire endommagé

Les stocks cassés ou endommagés peuvent être radiés ou dépréciés. Mais il est préférable de l'attraper le plus tôt possible et de prendre les mesures appropriées immédiatement.

Examinez attentivement l'inventaire au fur et à mesure qu'il arrive et pendant qu'il est stocké dans un entrepôt. Si vous trouvez des stocks endommagés, commencez par le mettre de côté pour qu'il ne soit pas confondu avec des marchandises intactes. Inspectez l'inventaire endommagé et préparez un rapport de dommages pour chaque article cassé. Pourrait-il être vendu à un prix réduit? Ou la valeur est-elle totalement perdue ? Prenez les mesures nécessaires pour enregistrer la perte dans votre COGS ou votre grand livre général.

Recherchez les tendances dans les stocks endommagés. Y a-t-il des domaines ou des produits spécifiques présentant des problèmes fréquents que vous pourriez traiter ? Examinez chaque étape du processus, depuis la réception et le rangement jusqu'à la préparation des commandes et à l'exécution des commandes, pour identifier les inefficacités et les problèmes susceptibles de réduire la quantité de stock endommagé. Et un logiciel de gestion des stocks peut vous aider à chaque étape de ce processus, ainsi que l'analyse nécessaire pour trouver et résoudre les problèmes.

Comment une radiation affecte-t-elle le compte de résultat?

Avec une radiation d'inventaire, les effets spécifiques dépendent de l'endroit où la radiation est répertoriée. Si la radiation n'est pas significative, il sera répertorié dans le cadre du COGS. Dans ce cas, l'entreprise débiterait le compte CMV général du compte de résultat et créditerait l'inventaire. Cette approche augmentera le COGS.

Cependant, si la dépréciation des stocks est importante, la société enregistrerait la dépense dans une ligne distincte de perte de valeur (radiation des stocks) afin que la taille globale puisse être suivie, et les marges brutes ne sont pas faussées.

Le traitement de la dépréciation comme une dépense signifie que le revenu net et le revenu imposable seront réduits.

Comment réduire les radiations d'inventaire

• Éviter les stocks excédentaires : Les articles sont plus sensibles à la détérioration, obsolescence et dommages lorsqu'ils sont commandés et stockés en grande quantité pendant une longue période.
• Protégez les articles de l'inventaire : La nécessité d'une annulation d'inventaire peut être évitée en instituant des mesures pour décourager le vol, dommages et égarement des marchandises. Mettre en œuvre des actions de protection comme l'installation de serrures, cages de sécurité, vidéosurveillance, détecteur de fumée, alarmes de sécurité, suivi, etc. De plus, mettre en place des politiques et des audits intensifs de contrôle des stocks pour aider à surveiller et à prévenir la fraude et le vol.
• Considérez d'abord une dépréciation : Il y a encore une chance que l'inventaire ait une certaine valeur, même si ce n'est pas la valeur comptable d'origine. Vérifiez les opportunités de vente à prix réduit, recommercialiser ou regrouper des articles. Dans les cas où une partie de la valeur peut être conservée, les entreprises peuvent procéder à une dépréciation plutôt qu'à une radiation.
• Revisitez les cycles et les tailles de commande : Réévaluez par intermittence la taille et la fréquence des commandes d'inventaire pour déterminer si le montant est adapté à la demande. De nombreuses entreprises trouvent que plus petites, des commandes plus fréquentes aident à réduire la perte de valeur d'inventaire par rapport aux plus grandes, commandes moins fréquentes.
• Suivez la demande et les tendances du marché : Certaines entreprises doivent radier des stocks parce que le produit est devenu obsolète sur le marché. Le suivi des ventes précédentes et la surveillance des tendances du marché du produit peuvent aider les entreprises à prendre des mesures proactives telles que l'ajustement de la taille et de la fréquence des commandes pour éviter de se retrouver avec des excès, marchandises obsolètes et invendables.
• Suivre les niveaux de stock : Le logiciel de gestion des stocks affiche les niveaux de stocks en temps réel, qui vous aide à prendre de meilleures décisions d'achat et de gestion.
• Mettre en place un système de gestion des stocks : Investir dans un logiciel de gestion des stocks peut aider les entreprises à éviter les radiations de stocks grâce à des fonctionnalités telles que l'inventaire tournant, suivi des stocks dans plusieurs emplacements et planification de la demande.

La gestion des processus comptables derrière les marchandises perdues ou endommagées vous aide à maintenir la conformité tout en réduisant votre revenu imposable global. Il y a des mesures que vous pouvez prendre pour essayer de réduire la quantité d'inventaire qui doit être dépréciée ou radiée, comme surveiller les niveaux de stock et les cycles de commande. Et un logiciel de gestion des stocks peut vous aider à chaque étape du processus. Du suivi des tendances historiques et de la prévision des stocks nécessaires à l'enregistrement correct des pertes de stocks, Un logiciel de gestion des stocks peut réduire les coûts tout en améliorant l'efficacité.

FAQ sur la radiation d'inventaire

Puis-je radier l'inventaire expiré ?

Les stocks périmés peuvent être radiés comme s'ils étaient perdus ou endommagés parce qu'ils ont perdu leur valeur marchande et ne peuvent plus être utilisés aux fins normales auxquelles ils sont destinés.

Une radiation d'inventaire est-elle déductible de l'impôt?

Une radiation d'inventaire peut être considérée comme déductible d'impôt si certains critères sont remplis. Afin de prouver à l'IRS que l'inventaire n'a pas été effectivement vendu, les entreprises doivent justifier des éléments suivants :

• Vente de bonne foi : Les stocks radiés peuvent être vendus à un chantier de récupération ou à un liquidateur et être toujours éligible à une déduction fiscale de l'IRS. Une entreprise soustrait alors le bénéfice récupéré de la juste valeur marchande d'origine de l'inventaire et pourrait réclamer tout coût restant à titre d'avantage fiscal.
• Exemple :Une entreprise a 10 $, 000 000 d'inventaire dévalué et le vend à un liquidateur pour 1 $, 000. L'entreprise pourrait alors radier 9 $, 000.
• Don: Une autre option consiste à faire don de l'inventaire radié à un organisme de bienfaisance, ce qui le rendrait éligible à une déduction fiscale. Des déductions fiscales supplémentaires peuvent être disponibles si les stocks donnés aident directement les pauvres, populations malades ou infantiles. Si vous faites un don, assurez-vous d'obtenir un reçu au cas où vous feriez l'objet d'un audit.
• Détruire: Quand tout le reste échoue, l'inventaire qui a perdu sa valeur peut être détruit. Cela devrait être un dernier recours, car il ne fournit pas autant de déduction que les autres options. Prenez des photos avant et après la destruction de l'inventaire au cas où vous auriez besoin de montrer à l'IRS qu'aucun profit n'a été réalisé sur les produits.

Une radiation d'inventaire est-elle une dépense?

L'inventaire est initialement considéré comme un actif pour une entreprise car il a une valeur économique et le potentiel d'avantages futurs. Lorsque l'inventaire est radié, ce processus reconnaît que l'article n'a plus de valeur économique et n'apportera pas de valeur future à l'entreprise, ce qui en fait une dépense.