3 raisons de créer un fonds conseillé par les donateurs pour maximiser vos déductions fiscales caritatives

L'utilisation de fonds conseillés par les donateurs est une stratégie fiscale plus avancée qui est devenue plus populaire récemment avec l'introduction de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) en février 2020. La TCJA a presque doublé le montant de la déduction forfaitaire, ce qui rend moins avantageux de détailler les déductions telles que les contributions caritatives. Pour les personnes ayant beaucoup de dons caritatifs, les fonds conseillés par les donateurs sont une option pour toujours obtenir une déduction pour les contributions caritatives.

Qu'est-ce qu'un fonds conseillé par les donateurs ?

Un fonds conseillé par les donateurs (DAF) est une organisation caritative enregistrée 501(c)(3) qui accepte les contributions et finance généralement d'autres organisations caritatives. Alors que le concept de fonds conseillé par les donateurs existe depuis près de 100 ans, ils n'étaient généralement utilisés que par les ultra-riches. Et s'il est vrai que les fonds conseillés par les donateurs ne seront toujours pas utiles pour la grande majorité des gens, les récentes modifications de la législation fiscale ont rendu leur utilisation plus répandue.

Vous pouvez créer un fonds conseillé par les donateurs avec la plupart des maisons de courtage, dont Fidélité, Avant-garde, et la Banque d'Amérique. Vous pouvez faire un don en espèces, titres, ou d'autres types d'actifs au DAF. La liste exacte des actifs éligibles au don dépend de la maison de courtage. Après avoir contribué, vous pouvez alors faire des dons caritatifs à partir du solde de votre compte.

Vous pouvez maximiser vos déductions fiscales caritatives en un an

Une raison courante pour laquelle les gens mettent en place des fonds conseillés par les donateurs est de maximiser leurs déductions fiscales caritatives au cours d'une année d'imposition particulière. Pour montrer pourquoi cela peut être bénéfique, Je vais utiliser un exemple :

Notre exemple de famille dépose ses déclarations de revenus mariés conjointement et a des contributions caritatives régulières de 20 $, 000 par an. La déduction standard en 2020 pour le dépôt conjoint est de 24 $, 800. Parce que le montant de leurs déductions caritatives est inférieur à la déduction standard, ils peuvent ne voir aucun avantage fiscal de leurs contributions caritatives (en fonction de leur montant d'autres déductions détaillées). En 2021, ils prévoient à nouveau de contribuer 20 $, 000 à des organisations caritatives et, là encore, il est peu probable qu'elles en retirent un avantage fiscal.

Considérez maintenant que cette même famille décide maintenant de créer un fonds conseillé par les donateurs en 2020. Ils ont de l'argent supplémentaire dans un compte d'épargne ou un compte courant à faible intérêt ou dans un compte de placement imposable. Ils ont donc mis en place un fonds conseillé par les donateurs en 2020 et le financent avec 40 $, 000 en espèces, actions, ou d'autres actifs. Ils sont admissibles à la totalité des 40 $, 000 en déduction détaillée, même s'ils n'utilisent que 20 $, 000 à faire un don à l'association de leur choix. Puis en 2021, ils peuvent faire don des 20 $ restants, 000 à leur organisme de bienfaisance préféré. Ils ne pourront déduire aucune contribution caritative en 2021, mais pourront à la place prélever le montant de la déduction forfaitaire augmentée.

Vous pourrez peut-être déduire la valeur totale des actions ou d'autres investissements

Une autre raison pour laquelle vous voudrez peut-être créer un fonds conseillé par les donateurs est que vous pourrez peut-être déduire la valeur totale des actions ou d'autres investissements. De nouveau, Je vais utiliser un exemple pour aider à illustrer le point.

Disons que vous avez des actions que vous avez achetées pour 20 $, 000 qui valent maintenant 50 $, 000. De nombreux organismes de bienfaisance, en particulier les petites organisations, ne sont pas mis en place pour accepter des dons d'actions ou d'autres investissements. Donc, si vous voulez faire don de ces 50 $, 000 à la charité, vous devrez peut-être liquider vos actions. Cela signifie que vous devrez payer des impôts sur le produit.

Avec un fonds conseillé par les donateurs, vous pouvez faire don des actions à votre fonds et déduire la pleine valeur marchande de vos actions. Ensuite, le fonds peut verser la contribution à l'organisme de bienfaisance de votre choix.

Faire don d'un large éventail d'actifs

Un autre avantage de la mise en place d'un fonds conseillé par les donateurs est la possibilité de faire don d'un large éventail de différentes catégories d'actifs. Comme nous l'avons mentionné précédemment, de nombreux organismes de bienfaisance ne sont pas mis en place de manière à pouvoir accepter des dons autres qu'en espèces. Alors que la liste exacte des actifs qu'un fonds conseillé par un donateur peut accepter varie selon l'entreprise qui gère le fonds, il comprendra généralement plus de types d'actifs qu'un organisme de bienfaisance typique.

Pourquoi vous ne voudriez peut-être pas créer un fonds conseillé par les donateurs

Bien qu'il y ait de nombreux avantages à créer un fonds conseillé par les donateurs, il y a certaines choses que vous voudrez peut-être surveiller.

• C'est certainement plus compliqué que de simplement faire des contributions caritatives par vous-même. Vous constaterez peut-être que les économies d'impôt ne valent pas les tracas supplémentaires.
• En plus de la couche supplémentaire de complexité, la plupart des entreprises dotées de DAF facturent des frais administratifs qui peuvent réduire votre taux de rendement.
• Vous pouvez être limité sur les organismes de bienfaisance auxquels vous pouvez faire un don. Chaque fonds conseillé par les donateurs aura généralement une liste d'organismes de bienfaisance admissibles. Ainsi, vous constaterez peut-être qu'un organisme de bienfaisance auquel vous souhaitez faire un don n'est pas disponible.
• Vous perdez également le contrôle des fonds que vous donnez - le don au fonds est irrévocable, ce qui signifie qu'une fois que vous avez fait un don au fonds, vous ne pouvez pas récupérer le don. Bien que la plupart des conseillers déclarent qu'ils donneront l'argent selon vos instructions, ils ne sont pas légalement tenus de le faire.
• L'argent dans un DAF est investi, il peut donc perdre de la valeur. Cela signifie que le montant que vous espériez donner peut être inférieur à ce que vous aviez prévu. Vous disposez également généralement d'une gamme limitée d'investissements disponibles pour votre investissement, et ces fonds sont souvent accompagnés de frais.

Il est également important de garder à l'esprit, L'annuaire le revenu plafonds de déduction fiscale pour les dons à des fonds conseillés par des donateurs, sont de 60% du revenu brut ajusté pour les contributions en espèces, 30 % de l'AGI pour les apports de biens qui seraient admissibles au traitement fiscal des plus-values ; 50 % de l'AGI pour les contributions mixtes d'actifs en espèces et non en espèces.