Qu'est-ce qu'un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) ?

Épargner pour la retraite est un défi pour la plupart des Canadiens. Entre payer une hypothèque, payer des factures de carte de crédit et épargner pour un jour de pluie, épargner pour la retraite doit parfois passer au second plan.

C'est là qu'interviennent les régimes de retraite parrainés par l'employeur. Ils peuvent combler les écarts entre vos propres cotisations et ce dont vous avez réellement besoin pour vos années dorées.

Si vous commencez un nouvel emploi et que votre entreprise dit offrir un RPDB, vous vous demandez peut-être comment en profiter. Découvrez les tenants et les aboutissants des RPDB ci-dessous.

Qu'est-ce qu'un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) ?

Un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) est une combinaison d'un régime de pension et de retraite parrainé par les employeurs pour aider les travailleurs à épargner pour la retraite. Un RPDB est créé lorsqu'une entreprise distribue une partie de ses bénéfices sur le compte RPDB de ses employés.

Seuls les employeurs peuvent cotiser à un RPDB. Les employés n'ont pas à payer d'impôt sur les cotisations jusqu'à ce qu'ils retirent de l'argent de leur RPDB.

Les entreprises créent des RPDB pour inciter les employés (et pour inciter les employés actuels à rester) et pour réduire leur fardeau fiscal ; toutes les cotisations de l'entreprise sont déductibles d'impôt.

Comment fonctionne un RPDB ?

Voici comment fonctionne un RPDB. L'entreprise passe en revue sa comptabilité pour l'année et déclare un bénéfice. Cela peut se produire de manière régulière ou irrégulière.

Ils décident de partager une partie des bénéfices avec leurs employés sous forme de distributions à leurs régimes de participation différée aux bénéfices. L'argent qu'ils distribuent est déductible d'impôt pour eux et en impôt différé pour les salariés. Les entreprises disposent de 120 jours après la fin de l'exercice pour verser des cotisations.

Les employés reçoivent ce produit, qu'ils peuvent utiliser pour investir dans divers fonds, actions ou obligations. Ils peuvent également acheter des actions de la société avec l'argent. Les employés n'ont pas à payer d'impôts sur ces cotisations à moins qu'ils ne retirent et ne réclament le revenu de leurs impôts.

Lorsque l'employé adhère au RPDB, il désigne une personne comme bénéficiaire, le plus souvent un conjoint ou un partenaire de longue date.

RPDB vs régime de partage des bénéfices

Un RPDB et un régime d'intéressement fonctionnent tous deux sur le même principe de base. Lorsqu'une entreprise réalise des bénéfices, elle peut partager ces bénéfices avec ses employés en tant qu'avantage majeur. Lorsqu'il n'y a pas de profit, l'entreprise n'a pas à verser de cotisations. Une entreprise peut fixer ses propres limites quant au profit qu'elle doit réaliser avant de le distribuer aux travailleurs.

La différence la plus importante entre un RPDB et un régime général de participation aux bénéfices est que les employés doivent comptabiliser les cotisations de participation aux bénéfices sur leurs impôts, sauf s'ils ont un RPDB. Si une entreprise distribue des bénéfices sans RPDB, alors l'argent est imposable.

« Un régime de participation différée aux bénéfices est un régime enregistré, et toute cotisation à celui-ci réduit les droits de cotisation au REER des clients, car les cotisations créent un rajustement de pension », a déclaré Damir Alnsour, conseiller financier de Wealthsimple.

C'est pourquoi un RPDB est préférable à un régime d'intéressement régulier. Si votre entreprise n'utilise pas de RPDB pour répartir les bénéfices, parlez à quelqu'un et voyez s'il pourrait envisager de créer un système de RPDB.

RPDB vs REER

Un employé qui a à la fois un RPDB et un REER verra les cotisations au RPDB soustraites de son plafond REER. Si l'entreprise de la personne ajoute 1 000 $ à son RPDB, c'est 1 000 $ de moins qu'elle peut cotiser à son REER.

Les cotisations de l'employeur à un REER sont automatiquement acquises. Si l'entreprise ajoute 1 000 $ au compte de l'employé et qu'il démissionne le lendemain, cet argent lui appartient.

Différences entre un RPDB et un REER

Les cotisations de l'employeur à un REER sont automatiquement acquises afin qu'un employé puisse partir et emporter le REER avec lui. Un RPDB peut avoir une période d'acquisition pouvant aller jusqu'à deux ans. Cela peut être un point de friction, mais comme un RPDB est essentiellement de l'argent gratuit de l'entreprise, cela n'a pas autant d'importance à moins que vous ne receviez une bien meilleure offre d'emploi ailleurs.

Les RPDB et les REER ont des plafonds de cotisation différents. En 2019, le maximum annuel pour un RPDB était de 13 615 $. La limite de 2019 pour un REER était de 18 % de votre revenu, jusqu'à 26 500 $. Les employés doivent également savoir que toute cotisation à un RPDB aura une incidence sur le montant qu'ils peuvent cotiser à leur REER.

Avantages et inconvénients du DPSP

Avantages pour l'employeur

L'employeur a le droit de ne cotiser que lorsqu'il le souhaite. Si une entreprise connaît une mauvaise année, elle n'a pas à investir dans un RPDB. Ils peuvent créer leur propre calendrier de cotisation, sur une base mensuelle ou sporadique. Ils peuvent verser des cotisations au RPDB dans chaque période de paie ou les conserver pour les primes annuelles.

Un RPDB peut avoir une période d'acquisition maximale de deux ans, ce qui peut empêcher le roulement au sein d'une entreprise. Un employé qui quitte avant la période d'acquisition doit renoncer au RPDB.

Une entreprise peut décider de la formule à utiliser lors de la distribution d'argent dans un RPDB. Ils peuvent choisir une formule de base, comme "tout le monde reçoit une part égale" des bénéfices" ou "les employés reçoivent un pourcentage de leur salaire jusqu'à un certain montant".

Les cotisations sont déductibles d'impôt pour l'employeur, ce qui les rend préférables à un régime d'intéressement régulier.

Inconvénients pour l'employeur

Étant donné qu'un RPDB est un régime réservé aux employés, il est interdit aux propriétaires, à leurs proches et conjoints et à toute personne détenant une participation de plus de 10 % dans l'entreprise d'avoir un RPDB. Cela peut être un inconvénient pour les cadres supérieurs, surtout s'il y a beaucoup de bénéfices supplémentaires. Cela peut également affecter la manière dont les entreprises récompensent leurs principaux dirigeants avec des incitations supplémentaires.

Les distributions aux RPDB dépendent des bénéfices de l'employeur. Par conséquent, lors d'une mauvaise année, l'employeur peut ne verser aucune cotisation. Cela peut être décevant pour les employés et affecter le roulement. Lors de la mise en place d'un RPDB, l'entreprise doit tenir compte de la probabilité qu'elle réalise suffisamment de bénéfices chaque année pour contribuer à un RPDB.

Avantages pour l'employé

Le plus grand avantage d'un RPDB est qu'il est entièrement financé par les cotisations de l'employeur. L'employé n'a pas à verser d'argent dans un RPDB pour recevoir la pleine cotisation de l'employeur. Cela en fait de l'argent gratuit pour l'employé.

Un RPDB a une période d'acquisition maximale de deux ans. Les employés n'ont qu'à rester deux ans dans une entreprise pour bénéficier d'un accès complet à leur RPDB. Il s'agit d'une période d'acquisition relativement courte. Votre entreprise peut avoir une période d'acquisition encore plus courte ou rendre les employés automatiquement acquis à 100 %.

Vous avez un accès immédiat aux fonds une fois que vous êtes investi. Les fonds d'un RPDB peuvent être retirés avant la retraite, mais ils seront imposés au taux d'imposition actuel de l'employé. Si le taux d'imposition est de 26 %, l'employé paiera 26 % d'impôt sur ces retraits du RPDB. C'est pourquoi les experts suggèrent de ne pas toucher à l'argent tant que vous n'êtes pas à la retraite, car vous serez probablement dans une tranche d'imposition inférieure.

Inconvénients pour l'employé

Un inconvénient possible pour les employés est que l'employeur peut exiger de l'employé qu'il achète des actions de la société avec les fonds du RPDB. Ce n'est pas vrai pour tous les RPDB, mais cela peut être une possibilité. Les employés qui n'ont pas le plein contrôle de leurs investissements RPDB devraient s'assurer qu'ils sont diversifiés dans leur REER ou d'autres comptes de retraite.

Si l'employé achète des actions de l'entreprise et que la valeur chute considérablement, son RPDB pourrait perdre toute valeur. C'est pourquoi un RPDB qui a peu de contrôle sur l'employé n'est pas aussi précieux qu'un RPDB sans surveillance excessive.

Les employeurs ne sont pas tenus de cotiser à un RPDB s'ils n'ont pas généré suffisamment de revenus ou s'ils ont des marges bénéficiaires inférieures. Cela peut rendre la planification de la retraite plus volatile pour les employés qui dépendent uniquement de leur RPDB. Si le RPDB est votre principale source de revenu de placement, réfléchissez à ce que vous ferez si votre entreprise ne peut pas se permettre de verser des cotisations au cours d'une année donnée.

Le RPDB est un régime réservé aux employés, vous ne pouvez donc pas partager les fonds avec votre conjoint. Il s'agit d'une différence majeure entre un RPDB et un REER.

Comment transférer un RPDB à un REER

Lorsqu'un employé quitte une entreprise, il peut emporter son RPDB avec lui pour le transférer dans une rente, un FERR ou un REER. Les employés peuvent également encaisser le montant. S'ils reçoivent le montant sous forme de chèque ou d'espèces, ils doivent le déclarer sur leurs impôts et payer l'impôt sur le revenu.

Il est toujours préférable de transférer un RPDB directement dans un REER pour éviter l'impôt, surtout si vous avez une somme d'argent importante dans votre RPDB.

Communiquez avec le fournisseur du RPDB pour savoir comment transférer l'argent dans votre compte REER. Si vous n'avez pas encore de compte REER, ouvrez-en un au préalable. Il est crucial de faire un roulement direct de votre RPDB à votre REER afin d'éviter un énorme fardeau fiscal. Vous devez avoir 71 ans ou moins pour transférer votre RPDB à un REER. C'est aussi le plus vieux que vous puissiez être pour cotiser à un REER.

Si votre conjoint ou partenaire décède et que vous devenez propriétaire de son RPDB, vous pouvez le transférer dans votre compte REER. Si vous et votre conjoint divorcez et que l'entente de divorce vous donne la propriété partielle ou totale du RPDB de votre ex-conjoint, vous pouvez le transférer dans votre REER.