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Retraits de FERR

Vous avez passé de nombreuses années à mettre soigneusement de l'argent de côté dans vos régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER). Il est maintenant temps de commencer à retirer ces fonds. Voici ce que vous devez savoir.

Les REER doivent être convertis en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) avant la fin de l'année civile au cours de laquelle le titulaire atteint l'âge de 71 ans. Si vous cotisez à un REER de conjoint, il doit être converti en FERR de conjoint avant la fin de l'année civile au cours de laquelle le conjoint -le titulaire du compte fête ses 71 ans.

Vous/votre conjoint devez commencer à retirer du FERR au prochain calendrier suivant la conversion du REER en FERR. Si vous convertissez votre REER en FERR en 20199, vous devez commencer à retirer des fonds en 2020.

Retrait FERR

Les versements du FERR sont censés se poursuivre pendant le reste de votre vie. Vous êtes tenu de retirer un pourcentage prescrit de la valeur marchande de votre FERR au début de chaque année civile, selon votre âge. Vous pouvez également baser le retrait sur l'âge de votre conjoint, mais une fois que vous avez choisi cette option, vous ne pouvez pas changer plus tard.

Les versements du FERR doivent être inclus dans le revenu et seront imposés à votre taux d'imposition marginal normal, selon votre revenu et votre province de résidence. Votre institution financière vous délivrera un T4-RIF indiquant le montant de votre retrait et tout impôt retenu.

Les paiements de FERR provenant d'un FERR de conjoint sont déclarés sur la déclaration de revenus générale T1 du conjoint - c'est le formulaire que vous remplissez pour produire votre déclaration de revenus chaque année. La règle d'attribution s'applique aux FERR de conjoint. Si des sommes excédant le montant minimum sont retirées, le cotisant devra payer les impôts s'il a cotisé au REER de conjoint dans les 3 ans suivant sa conversion en FERR de conjoint. Vous pouvez en apprendre plus ici. Si seul le montant minimum est retiré, le rentier le déclare.

Qu'est-ce que le taux d'imposition marginal ?

Votre taux d'imposition marginal correspond aux impôts fédéral et provincial combinés que vous payez sur toutes les sources de revenu au moment de l'imposition. Votre institution financière vous fournira un T4-FRR indiquant le montant du retrait et tout impôt retenu, s'il y a lieu. Vous devez déclarer ce montant sur votre déclaration de revenus générale T1 de l'année civile où vous l'avez retiré.

N'oubliez pas :les montants de retrait du FERR sont ajoutés à votre revenu gagné brut. Selon la taille du retrait, cela pourrait vous pousser dans une tranche d'imposition plus élevée.

Taux d'imposition fédéraux 2019

Voici le taux d'imposition fédéral pour 2019 selon l'Agence du revenu du Canada :

  • 15 % sur les premiers 47 630 $ de revenu imposable, et

  • 20,5 % sur les prochains 47 629 $ de revenu imposable (sur la partie du revenu imposable supérieure à 47 630 $ jusqu'à 95 259 $) et

  • 26 % sur les 52 408 $ suivants de revenu imposable (sur la partie du revenu imposable supérieure à 95 259 $ jusqu'à 147 667 $) et

  • 29 % sur les 62 704 $ suivants de revenu imposable (sur la partie du revenu imposable supérieure à 147 667 $ jusqu'à 210 371 $) et

  • 33 % du revenu imposable supérieur à 210 371 $.

Taux d'imposition provinciaux 2019 (en plus de l'impôt fédéral)

Voici les taux d'imposition provinciaux pour 2019 (en plus de l'impôt fédéral) selon l'Agence du revenu du Canada :

Province Taux d'imposition
Colombie-Britannique 5,06 % sur les premiers 39 676 $ de revenu imposable, +
7,7 % sur les 39 677 $ suivants, +
10,5 % sur les 11 754 $ suivants, +
12,29 % sur les 19 523 $ suivants, +
14,7 % sur les prochains 39 370 $, +
16,8 % sur le montant supérieur à 150 000 $
Alberta 10 % sur les premiers 128 145 $ de revenu imposable, +
12 % sur les prochains 25 628 $, +
13 % sur les 51 258 $ suivants, +
14 % sur les 102 516 $ suivants, +
15 % sur le montant supérieur à 307 547 $
Saskatchewan 10,5 % sur les premiers 45 225 $ de revenu imposable, +
12,5 % sur les prochains 83 989 $, +
14,5 % sur le montant supérieur à 129 214 $
Manitoba 10,8 % sur les premiers 31 843 $ de revenu imposable, +
12,75 % sur les prochains 36 978 $, +
17,4 % sur le montant supérieur à 68 821 $
Ontario 5,05 % sur les premiers 42 960 $ de revenu imposable, +
9,15 % sur les prochains 42 963 $, +
11,16 % sur les 64 077 $ suivants, +
12,16 % sur les 70 000 $ suivants, +
13,16 % sur le montant supérieur à 220 000 $
Québec 15 % 43 055 USD ou moins
20 % Plus de 43 055 $, mais pas plus de 86 105 $
24 % Plus de 86 105 USD, mais pas plus de 104 765 USD
25,75 % Plus de 104 765 USD
Nouveau-Brunswick 9,68 % sur les premiers 41 675 $ de revenu imposable, +
14,82 % sur les prochains 41 676 $, +
16,52 % sur les prochains 52 159 $, +
17,84 % sur les 18 872 $ suivants, +
20,3 % sur le montant supérieur à 154 382 USD
Nouvelle-Écosse 8,79 % sur les premiers 29 590 $ de revenu imposable, +
14,95 % sur les prochains 29 590 $, +
16,67 % sur les 33 820 $ suivants, +
17,5 % sur les prochains 57 000 $, +
21 % sur le montant supérieur à 150 000 $
Île-du-Prince-Édouard 9,8 % sur les premiers 31 984 $ de revenu imposable, +
13,8 % sur les prochains 31 985 $, +
16,7 % sur le montant supérieur à 63 969 USD
Terre-Neuve-et-Labrador 8,7 % sur les premiers 36 926 $ de revenu imposable, +
14,5 % sur les prochains 36 926 $, +
15,8 % sur les prochains 57 998 $, +
17,3 % sur les prochains 52 740 $, +
18,3 % sur le montant supérieur à 184 590 USD
Nunavut 4 % sur les premiers 44 437 $ de revenu imposable, +
7 % sur les prochains 44 437 $, +
9 % sur les 55 614 $ suivants, +
11,5 % sur le montant supérieur à 144 488 USD
Yukon 6,4 % sur les premiers 46 605 $ de revenu imposable, +
9 % sur les prochains 46 603 $, +
10,9 % sur les 51 281 $ suivants, +
12,8 % sur les prochains 355 511 $, +
15 % sur le montant supérieur à 500 000 USD
Territoires du Nord-Ouest 5,9 % sur les premiers 42 209 $ de revenu imposable, +
8,6 % sur les prochains 42 211 $, +
12,2 % sur les prochains 52 828 $, +
14,05 % sur le montant supérieur à 137 248 $

N'oubliez pas : Votre taux marginal d'imposition correspond au total des impôts fédéral et provincial sur le revenu. Un résident du Nunavut gagnant 42 000 $ (avant déductions et crédits d'impôt) paierait 19 % (4 % au provincial et 15 % au fédéral). Un résident de l'Ontario gagnant 42 000 $ (avant déductions et crédits d'impôt) paierait 20,05 % (5,05 % provincial et 15 % fédéral).

Taux de retrait du FERR

Âge du rentier ou du conjoint du FERR/FERR de conjoint Avant mars 1986 FERR admissibles Tous les autres FERR
71 0,0526 0,0526 0,0526
72 0,0556 0,054 0,054
73 0,0588 0,0553 0,0553
74 0.0625 0,0567 0,0567
75 0,0667 0.0582 0.0582
76 0,0714 0,0598 0,0598
77 0,0769 0,0617 0,0617
78 0.0833 0.0636 0.0636
79 0.0909 0,0658 0,0658
80 0.1 0.0682 0.0682
81 0,1111 0.0708 0.0708
82 0,0125 0,0738 0,0738
83 0,1429 0,0771 0,0771
84 0,1667 0.0808 0.0808
85 0.2 0.0851 0.0851
86 0,25 0,0899 0,0899
87 0.3333 0,0955 0,0955
88 0,5 0.1021 0.1021
89 1 0,1099 0,1099
90 0 0.1192 0.1192
91 0 0.1306 0.1306
92 0 0,1449 0,1449
93 0 0.1634 0.1634
94 0 0,1879 0,1879
95+ 0 0.2 0.2

Vous devez retirer un montant minimum de votre FERR chaque année. Vous pouvez effectuer ce retrait en versements mensuels, en versements trimestriels, en versements semestriels ou en une somme forfaitaire, tant que le montant total est égal au montant minimum.

Utilisez « Tous les autres FERR » sauf :

Avant mars 1986 s'applique aux FERR établis avant 1986 et qui n'ont jamais été modifiés.

Un FERR admissible n'a jamais reçu de biens en contrepartie autre que des transferts d'un autre FERR admissible et a été constitué :

  • Avant 1986 et jamais révisé ou modifié.

  • Après 1986 et avant 1993 ou

  • après 1992 avec des fonds ou des biens transférés directement d'un autre FERR admissible.

Si vous ne retirez que le montant minimum requis, il n'y aura pas de retenue à la source. Si vous retirez plus que le montant minimum, votre institution financière retiendra l'impôt et le remettra à l'Agence du revenu du Canada en votre nom. Toute retenue d'impôt sera déclarée à la case 28 de votre T4RIF.

Retrait minimum du FERR

Pour 2018, le montant minimum de FERR prescrit est calculé en multipliant la valeur marchande de votre FERR au début de l'année civile par le facteur prescrit selon votre âge. Si vous avez choisi d'utiliser l'âge de votre conjoint, choisissez plutôt ce facteur.

Si le rentier a moins de 70 ans, le facteur prescrit est de 1 divisé par (90 moins l'âge du rentier.)

Qu'est-ce que la retenue à la source ?

La retenue d'impôt est un impôt qui est retenu lorsque vous effectuez un retrait de votre FERR supérieur au retrait minimum requis. L'impôt retenu par votre institution financière est transmis à l'ARC. Le taux de retenue d'impôt du FERR varie selon le montant excédant le minimum du FERR que vous retirez et la province dans laquelle vous vivez. Votre institution financière appliquera la retenue d'impôt sur le montant total du retrait qui dépasse le minimum du FERR, même si vous le prenez en versements mensuels. Par exemple, si vous retirez 6 000 $ supplémentaires, vous paierez une retenue d'impôt de 20 %, même si vous étalez le montant sur 12 mois. Ces impôts retenus à la source aident à réduire vos impôts dus plus tard.

Pour la Colombie-Britannique, l'Alberta, la Saskatchewan, l'Ontario, le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, le Nunavut, Terre-Neuve-et-Labrador, l'Île-du-Prince-Édouard, le Yukon et les Territoires du Nord-Ouest, les taux de taxe suivants s'appliquent :

Montant du retrait Taux d'imposition
0 à 5 000 $ 10 %
5 001 $ à 15 000 $ 20 %
15 000 $ + 30 %

Pour le Québec*, les taux de retenue d'impôt REER suivants s'appliquent :

Montant du retrait Taux d'imposition
0 à 5 000 $ 5 %
5 001 $ à 15 000 $ 10 %
15 000 $ et plus 15 %

  • Les résidents du Québec paient également une taxe de vente provinciale de 16 % en plus de la retenue d'impôt fédérale. Si vous êtes un non-résident du Canada, vous paierez une retenue d'impôt de 25 %, peu importe le montant du retrait. La retenue à la source n'est généralement pas suffisante pour couvrir tous les impôts dus sur le retrait, selon vos autres sources de revenus.

Règles de retrait FERR

  1. Vous devez retirer votre premier versement avant la fin de l'année civile suivant la création du FERR. Si vous avez établi le FERR en 2018, vous devez commencer à retirer des revenus en 2019.

  2. Vous devez retirer le montant minimum du FERR. Il est calculé en multipliant la valeur marchande de votre FERR au 1er janvier de l'année civile par le montant prescrit du FERR en fonction de votre âge ou de l'âge de votre conjoint. (voir Taux de retrait du FERR ci-dessus.) Vous pouvez demander un montant forfaitaire, des retraits semestriels, trimestriels ou mensuels, mais leur total doit correspondre au montant minimum du FERR.

  3. Vous n'avez pas besoin de spécifier le montant que vous devez retirer; votre institution financière le calculera pour vous. Vous pouvez mettre en place des prélèvements automatiques aux moments qui vous conviennent - annuellement, semestriellement, trimestriellement ou mensuellement.

  4. Vous pouvez retirer de plus d'un compte FERR, tant que le total correspond au minimum du FERR.

  5. Vous pouvez baser le montant du retrait sur l'âge de votre conjoint, mais vous ne pouvez pas modifier la désignation après le début des versements.

  6. Si vous ne retirez que le montant minimum, aucun impôt ne sera retenu sur le montant du retrait. Si vous retirez plus que le montant minimum, il y aura une retenue d'impôt.

  7. Tout montant retiré de votre FERR doit être déclaré comme revenu sur votre déclaration de revenus générale T1. Votre institution financière vous fournira un T4-RIF. Tout retrait d'un FERR de conjoint est déclaré sur l'impôt sur le revenu du conjoint.

  8. La règle d'attribution s'applique aux FERR de conjoint. Tant que seul le montant minimum est retiré du FERR, le conjoint rentier doit déclarer les revenus et payer des impôts sur ceux-ci. Toutefois, si des sommes excédant le montant minimum sont retirées, le cotisant devra payer les impôts s'il a cotisé au REER de conjoint dans les 3 ans suivant sa conversion en FERR de conjoint. Vous pouvez en savoir plus ici.


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