Plus-values ​​:Minimiser l'impôt sur les plus-values

Que sont les gains en capital ?

Une augmentation de la valeur d'un investissement, d'une immobilisation ou d'un bien immobilier est un gain en capital. La croissance rend sa valeur supérieure à ce pour quoi vous l'avez acheté. Une perte en capital, en revanche, est une diminution de la valeur d'un investissement. Vous ne réalisez pas de gain ou de perte tant que vous n'avez pas vendu l'actif. Une fois que vous vendez un actif dont la valeur a augmenté, le gain est réalisé et doit être déclaré sur votre déclaration de revenus.

Le rendement de vos gains en capital correspond au pourcentage d'appréciation du prix d'un investissement. Vous pouvez calculer le rendement des gains en capital en divisant la hausse du prix de l'action par le prix d'origine du titre au moment où vous l'avez acheté. Par exemple, si vous achetez un actif pour 125 $ et que vous le revendez pour 150 $, votre rendement est de 20 %.

Un gain en capital peut être à court terme ou à long terme. Les gains en capital à court terme sont une augmentation du prix d'un actif que vous détenez depuis 12 mois ou moins. Les gains en capital à long terme sont une augmentation de la valeur d'un actif que vous détenez depuis plus d'un an.

Qu'est-ce qu'une perte en capital ?

Les pertes en capital se produisent lorsqu'il y a eu une immobilisation que vous possédez a diminué par rapport au prix que vous avez payé pour cela. Vous pouvez demander des pertes en capital en tant que déductions sur votre déclaration de revenus pour la perte que vous avez subie lorsque votre immobilisation a diminué de valeur.

Comme un gain en capital, une perte en capital n'est réalisée que lorsque vous vendez l'actif à un prix inférieur à celui que vous avez payé. Une perte en capital peut aider à compenser un gain en capital ou d'autres gains et peut potentiellement aider à réduire l'impôt sur les gains en capital que vous pourriez avoir à payer.

Une perte en capital pour un actif que vous n'avez pas vendu est une perte non réalisée. Une perte en capital n'est pas déclarable sur vos impôts jusqu'à ce qu'elle soit réalisée. Lorsqu'il s'agit encore d'une perte non réalisée, il s'agit simplement d'une perte sur papier.

Impôt sur les plus-values

Si vous vendez des actifs que vous détenez depuis plus d'un an et qui sont soumis à l'impôt sur les plus-values, votre obligation dépendra de vos revenus. Le taux d'imposition des gains en capital à long terme est de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre revenu. Si vous gagnez 39 375 $ ou moins, aucun impôt ne vous sera imposé sur votre gain en capital. Si vous gagnez entre 39 376 $ et 434 550 $, votre impôt à payer sera de 15 %. Si vous gagnez plus que cela, le taux d'imposition sur votre gain en capital sera de 20 %.

Si vous réalisez une plus-value sur un actif que vous détenez depuis 12 mois ou moins, l'impôt sur les plus-values ​​à court terme s'appliquera. Ces taux sont égaux à votre taux d'imposition ordinaire. En général, il est normalement supérieur aux taux d'imposition des gains en capital à long terme.

Lorsque vous déterminez votre valeur liquidative pour calculer votre gain en capital, vous devrez tenir compte des commissions et des frais que vous avez payés au moment de l'achat de l'actif. Pour les biens pour lesquels vous avez pris des déductions pour amortissement dans le passé, il y aura également une récupération de l'amortissement au moment où vous vendez les actifs. Pour plus de clarté sur les règles fiscales d'amortissement, il est sage de consulter vos professionnels de la finance et de la fiscalité.

Statistiques sur les plus et moins-values

Selon l'IRS, les contribuables ont déclaré plus de 229 milliards de dollars de gains et près de 79 milliards de dollars de pertes sur leurs ventes d'actions de sociétés au cours de l'année la plus récente pour laquelle des données sont disponibles. Le TaxPolicy Center rapporte que les plus-values ​​à court terme peuvent être imposées jusqu'à 37% puisqu'elles sont imposées au même taux que le revenu ordinaire. Les plus-values ​​à long terme peuvent être imposées jusqu'à 20 %.

Au cours de l'année la plus récente pour laquelle des données sont disponibles, les contribuables américains ont déclaré des pertes en capital nettes de près de 21 milliards de dollars. Les pertes en capital peuvent être déduites de votre déclaration de revenus et peuvent réduire les impôts que vous pourriez avoir à payer.

Réalisé vs non réalisé

Lorsque la valeur d'un actif que vous détenez augmente, votre gain en capital n'a pas été réalisé. Un gain en capital réalisé est un événement imposable qui se produit uniquement lorsque vous vendez l'actif. Une perte en capital réalisée se produit de la même manière lorsque vous vendez un actif à perte.

Les gains et les pertes non réalisés sont appelés gains et pertes sur papier. Ce sont des augmentations ou des diminutions de la valeur des investissements qui ne déclenchent pas d'événements imposables.

Impôt sur les plus-values

Les impôts que vous devrez peut-être payer pour vos gains en capital dépendront de plusieurs facteurs, notamment la durée de détention, votre niveau de revenu et le taux d'imposition ordinaire, les exonérations dont vous pourriez bénéficier et les compensations dont vous disposez.

Des gains en capital à court terme se produisent sur les titres que vous vendez dans un délai d'un an ou moins après leur achat. Ils sont imposés comme un revenu ordinaire en fonction de votre statut fiscal et de votre revenu brut ajusté. Si un investissement à court terme se transforme en un investissement à long terme au moment où il est vendu, les impôts sur votre gain peuvent être inférieurs.

Pour les gains en capital à long terme, ils sont normalement imposés à un taux inférieur à votre taux d'imposition ordinaire. Les plus-values ​​à long terme sont imposées à un taux de 0 %, 15 % ou 20 %. La tranche d'imposition la plus élevée ne paie qu'un taux de plus-value à long terme de 20 %. La plupart des gens sont éligibles au taux d'imposition de 15 %.

Si vous avez un gain en capital important par rapport au reste de votre revenu, cela pourrait déclencher un impôt minimum alternatif. L'impôt minimum de remplacement est un impôt fédéral sur le revenu qui est calculé séparément et en plus de votre impôt sur le revenu ordinaire. L'AMT vise à empêcher les contribuables à revenu élevé de profiter de certaines déductions et crédits pour payer peu ou pas d'impôts. Vous devez également tenir compte de toute reprise d'amortissement qui pourrait survenir.

Il y a une grande différence dans ce que vous payez en impôts si vous détenez vos actions pendant de longues périodes. Le gouvernement incite les investisseurs à penser à long terme. Par exemple, si vous gagnez 85 000 $ par an, votre taux d'imposition ordinaire est de 22 %. Si vous réalisez une plus-value à court terme, vous serez imposé à 22 % pour celle-ci. Si vous détenez l'actif plus de 12 mois avant de le revendre et de réaliser un gain, votre impôt sur les plus-values ​​sera de 15 % pour une économie d'impôt de 7 %.

TAUX DES PLUS-VALUES EN CAPITAL À LONG TERME

Les immobilisations peuvent être tangibles ou intangibles. Ils peuvent inclure les éléments suivants :

• Actions
• Obligations
• Voitures
• Bateaux
• Terrain
• Immobilier
• Objets de collection
• Antiquités
• Art
• Bijoux
• Métaux précieux

Pour l'immobilier, vous pouvez déduire l'amortissement du revenu pour refléter la détérioration de la valeur de la propriété à mesure qu'elle vieillit. Lorsque vous prenez une déduction pour amortissement, cela réduit votre assiette fiscale. Une fois que vous l'avez vendu, une partie des gains en capital est traitée comme une récupération d'amortissement.

C'est ce qu'on appelle une récupération d'amortissement parce qu'elle rappelle certaines des déductions d'amortissement que vous avez prises dans le passé. Le taux d'imposition qui s'applique au montant récupéré est de 25 %. Les entreprises doivent inclure leurs immobilisations dans leurs déclarations de revenus, y compris tout équipement coûteux dont la valeur se déprécie avec le temps.

Certaines exemptions peuvent s'appliquer. Si vous vendez votre résidence principale, vous pourriez être admissible à exclure un grand pourcentage de votre gain. Pour être admissible, vous devez avoir vécu dans la maison pendant au moins deux des cinq dernières années. Les célibataires peuvent exclure jusqu'à 250 000 $ de leur gain en capital, et les couples mariés qui déposent conjointement peuvent exclure jusqu'à 500 000 $ de leur gain. Vous ne pouvez le faire qu'une seule fois par période de cinq ans.

Si votre entreprise consiste à vendre un actif particulier, tout profit que vous réalisez est traité comme un revenu gagné dans le cours normal des affaires. L'exposition potentielle aux gains en capital est une estimation en pourcentage de l'appréciation des actifs d'un fonds. Le PCGE représente des gains et peut être un indicateur de distributions potentielles de gains en capital futurs.

Calcul des gains en capital

Pour calculer vos gains en capital, vous devez d'abord identifier quels actifs ont un gain en capital ou une perte en capital. Prenez tous les placements et biens immobiliers que vous avez vendus au cours de l'année et déterminez le gain ou la perte en capital pour chacun. Ignorez tout gain ou perte non réalisé car ils ne figurent pas dans le calcul.

Séparez les gains et les pertes en placements à court et à long terme à partir de leurs dates d'achat. Compensez vos gains avec vos pertes pour arriver à votre gain net ou à une perte nette. Si vous avez un gain dans une catégorie et une perte dans l'autre, calculez chaque chiffre sur les gains et les pertes à court et à long terme. Si vous avez des gains dans les deux, le taux d'imposition sera différent pour vos gains à court et à long terme et devra être séparé.

Ensuite, appliquez le taux d'imposition pour vos plus-values ​​à court terme et vos plus-values ​​à long terme. Vous pouvez utiliser un calculateur d'impôt sur les gains en capital ici.

Comment les gains en capital sont-ils déclarés ?

Les plus-values ​​réalisées sur les titres sont déclarées sur le formulaire 1099-B à l'IRS. Les gains réalisés pour les fonds sont déclarés sur le formulaire 1099-DIV. Votre maison de courtage doit envoyer ces formulaires à vous et à l'IRS avant le 15 février de chaque année d'imposition. Les taxes sur vos ventes de capital seront dues au moment de la production de votre déclaration de revenus.

Réduire les gains en capital

Il est possible de réduire les taxes sur vos ventes de capital. Une façon consiste à planifier à l'avance le moment où vous décidez de vendre une immobilisation. Pour bénéficier d'un taux d'imposition plus faible sur les gains en capital, attendez de vendre une immobilisation jusqu'à ce qu'un an ou plus se soit écoulé. Gardez une trace de la date à laquelle vous avez acheté chaque actif afin d'éviter de faire des erreurs.

Vous souhaitez viser à conserver vos investissements pendant 12 mois ou plus. Cela permet à vos investissements de passer au taux d'imposition des gains en capital à long terme. Ne vendez un actif en moins d'un an que si vous avez une bonne raison de vous en débarrasser.

Lorsque l'année tire à sa fin, vous pouvez compenser vos pertes en capital avec vos gains grâce à un processus appelé récolte des pertes fiscales. Les investisseurs vendent des actifs perdants afin de compenser leurs gains. Vous pouvez uniquement déduire les pertes de vos gains en capital de la même durée. En d'autres termes, les pertes à court terme ne peuvent être déduites que des gains à court terme.

Vous n'êtes autorisé à déduire que jusqu'à 3 000 $ de vos pertes nettes à long terme au cours d'une seule année d'imposition. Si vous avez des pertes en capital nettes à long terme excédentaires, vous pouvez les reporter jusqu'à ce que vous ayez un revenu de gain en capital suffisant ou jusqu'à ce que la limite de perte en capital nette à long terme de 3 000 $ soit épuisée.

Vous pouvez également essayer de compenser vos gains en capital avec vos revenus. Attendez de vendre vos investissements les plus productifs jusqu'à ce que vous soyez dans une année à faible revenu.

Si vous apportez des améliorations à votre maison, notez-les au fil du temps. Vous pouvez les déclarer au moment de votre vente pour aider à minimiser le gain en capital en réduisant la valeur liquidative de la maison. Si vous vendez votre résidence principale, utilisez l'exclusion pour minimiser votre impôt sur les gains en capital. Cela peut signifier attendre pour vendre votre maison au bon moment.

Les contributions caritatives peuvent aider à réduire les impôts que vous devrez peut-être payer. Si vous faites des contributions au cours de la même année au cours de laquelle vous vendez une immobilisation, vous pouvez réclamer la contribution caritative sous forme de déduction fiscale. Cela réduit votre revenu imposable et peut réduire le montant que vous devez en impôts sur le revenu.

Enfin, profitez des comptes de retraite qui ont des placements en franchise d'impôt ou à imposition différée. Il s'agit notamment des IRA, des plans 401(k), 403(b) et 457.

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