Comprendre la base de coût d'un investissement

Qu'est-ce que la base de coût ?

Il est important que les investisseurs comprennent le coût de base des investissements et comment le calculer à des fins de planification fiscale. Il s'agit du prix d'achat total d'un placement, y compris les achats que vous avez effectués avec des distributions de gains en capital ou le réinvestissement de dividendes. Cela inclut également les autres coûts que vous avez payés, tels que les commissions et les frais de transaction. La méthode d'identification spécifique est l'une des nombreuses stratégies de comptabilisation des coûts utilisées.

Le calcul du prix de base rajusté d'un placement dans un fonds commun de placement peut aider à déterminer le montant des impôts que vous pourriez payer pour vos actions. Cela s'applique également pour déterminer les gains ou les pertes lorsque vous souhaitez acheter des actions ou les vendre.

Pour calculer le prix de base d'un titre en utilisant les principes comptables généralement reconnus, vous pouvez diviser le montant que vous avez payé pour un investissement par le nombre d'actions. Ensuite, comparez le coût moyen au prix de vente des actions pour déterminer si vous avez réalisé des gains ou des pertes à des fins de déclaration fiscale.

Les investisseurs qui détiennent des parts de fonds communs de placement utilisent généralement le calcul pour déterminer les impôts qu'ils pourraient devoir. Suivre les PCGR pour calculer la base du coût leur permet de déclarer leurs gains ou leurs pertes avec précision sur leurs déclarations de revenus.

Méthode d'identification spécifique

La méthode d'identification spécifique est utilisée lorsque les investisseurs vendent des actifs au sein d'une catégorie spécifique qu'ils détiennent dans des comptes de placement imposables. C'est une stratégie comptable qui aide les investisseurs à améliorer leur traitement fiscal lorsqu'ils vendent des actions qui ont été achetées à des prix différents et à des moments différents.

La méthode d'identification spécifique permet aux investisseurs de choisir lesquelles de leurs actions sont vendues. Par exemple, les investisseurs peuvent choisir de compter les actions qu'ils ont achetées au prix le plus élevé comme celles qu'ils vendent afin de minimiser les gains en capital qu'ils doivent déclarer.

Statistiques sur les gains et pertes en capital

Selon le ministère du Trésor, un peu plus de 11 millions de déclarations de revenus incluaient des gains en capital nets dans leurs revenus bruts ajustés déclarés. Cela comprenait les types de gains en capital suivants déclarés :

• Gains provenant d'actifs vendus qui étaient détenus à des fins d'investissement
• Gains provenant de la vente de certains types de biens commerciaux
• Gains nets provenant de conversions involontaires de biens par vol ou accident
• Gains reçus de S-corporations ou de partenariats

Méthodes de base fiscale

Le coût ou la base fiscale d'un actif est le prix d'origine que vous avez payé lorsque vous l'avez acheté. Il comprend le coût total tel que le prix d'un titre ainsi que les frais de transaction ou les commissions qui vous ont été facturés. Il existe plusieurs méthodes pour déterminer la base fiscale d'un actif que vous souhaitez vendre, conformément aux normes GAAP.

Il est important que vous compreniez les différentes méthodes afin que vous puissiez choisir celle qui permet le plus d'optimisation fiscale en compensant d'autres gains que vous devez déclarer. Minimiser les impôts que vous pourriez avoir à payer peut vous aider à augmenter votre valeur nette.

La méthode d'identification spécifique pour le calcul de l'assiette fiscale des actions consiste à choisir les actions de la même société ou du même fonds commun de placement qui sont achetées à des moments et à des prix différents à vendre. Avec cette méthode, vous choisissez les actions qui minimiseront vos gains imposables ou compenseront d'autres gains.

Si vous êtes en mesure d'identifier les actions que vous avez vendues à la date à laquelle vous les avez achetées et le montant que vous avez payé, vous pouvez utiliser votre assiette fiscale pour ces actions spécifiques plutôt que l'assiette fiscale pour les autres. Pour utiliser la méthode d'identification spécifique, vous devez conserver des enregistrements de tous les achats que vous avez effectués. Vous indiquez ensuite à votre maison de courtage quelles actions vous souhaitez vendre.

Dans la plupart des cas, les actions que vous avez achetées et qui ont la base de coût la plus élevée seront les meilleures à vendre. Vous pouvez déterminer la base fiscale des actions que vous avez achetées en utilisant une formule simple. Par exemple, si vous avez acheté cinq actions d'un titre à une date précise au prix de 20 USD par action et que vous avez reçu une commission de 6 USD, vous pouvez calculer la base comme suit :

(5 x 20 $) + 6 =106 $

Si vous avez acheté plus tard cinq actions supplémentaires au prix de 30 $ et une commission de 6 $, votre base pour ces actions serait la suivante :

(5 x 30) + 6 =156 $

Si vous choisissez ensuite de vendre cinq actions au prix de 45 $ par action, vous pouvez compenser vos gains en choisissant les cinq actions qui avaient une assiette fiscale plus élevée.

Certains investisseurs utilisent la méthode du coût moyen pour calculer leur assiette fiscale. Dans cette méthode, vous additionnez le coût de toutes les actions et divisez le résultat par le nombre total d'actions. En utilisant l'exemple des 10 actions ci-dessus, la formule fonctionnerait comme suit :

(5 x 20 $) + 6 + (5 x 30 $) + 6 =262 $/10 =un coût moyen par action de 26,20 $

10

Ensuite, multipliez le coût moyen par action par le nombre d'actions que vous avez vendues. Si vous vendiez cinq actions, procédez comme suit :

5 x 26,20 $ =131 $

Lorsque vous comparez cette méthode à la méthode d'identification spécifique décrite ci-dessus, vous pouvez voir que la méthode du coût moyen par action n'est pas toujours la plus efficace à des fins d'optimisation fiscale. Cependant, c'est la méthode couramment utilisée par les sociétés de courtage et par les investisseurs pour la déclaration fiscale des fonds communs de placement.

La méthode du premier entré, premier sorti ou FIFO est une méthode que vous pouvez utiliser si vous ne parvenez pas à déterminer les actions spécifiques que vous vendez. Avec la méthode du premier entré, premier sorti, vous comptez les actions que vous avez vendues comme celles que vous avez achetées le plus tôt.

Dans cette méthode, vous utilisez le coût des actions les plus anciennes pour calculer votre assiette fiscale. Pour les investisseurs qui ont tendance à acheter et à conserver leurs actions, les actions les plus anciennes sont souvent les moins coûteuses, ce qui peut entraîner des impôts plus élevés en raison de la base fiscale plus faible des actions. Pour les ventes partielles, l'IRS suppose que vous vendez vos actions les plus anciennes en premier. Cela peut entraîner un gain plus élevé en raison de la plus grande appréciation de la valeur des actions les plus anciennes.

La méthode dernier entré, premier sorti ou LIFO comptabilise les investissements les plus récemment acquis comme ceux qui sont vendus en premier. Cette méthode ne peut être utilisée qu'aux États-Unis. Les normes internationales d'information financière n'autorisent pas l'utilisation de la méthode LIFO.

La méthode LIFO crée des coûts plus élevés et réduit votre revenu net lorsque les prix augmentent, ce qui contribue à réduire votre revenu imposable. Cela réduit les coûts et augmente votre revenu net pendant les périodes de baisse des prix, ce qui augmente votre revenu imposable.

Selon la méthode du coût élevé de calcul de l'assiette fiscale, vous vendez d'abord les actions qui ont le prix par action le plus élevé. Lorsque cette méthode est choisie, vous choisissez les actions les plus chères quelle que soit la date à laquelle vous les avez achetées.

Selon la méthode à faible coût de calcul de l'assiette fiscale des actions, vous comptez les actions qui ont été achetées au prix par action le plus bas comme celles qui sont vendues en premier. Cela se fait quelles que soient les dates d'achat des actions.

Les investisseurs qui utilisent l'identification de lot spécifique choisissent des actions spécifiques à vendre par lot pour déterminer l'assiette fiscale. Selon cette méthode, vous pouvez choisir toutes les actions que vous avez achetées à une date précise auprès de la société et les compter comme celles à vendre.

La base fiscale des actions, contrats à terme et autres types de titres à des fins fiscales est la valeur initiale de l'actif, qui est généralement le prix d'achat. Il est ensuite ajusté en fonction des dividendes, des fractionnements d'actions et des remboursements de capital pour arriver au prix de base rajusté.

Base de coût ajusté

La base fiscale d'un actif est importante pour déterminer vos gains ou vos pertes. L'IRS permet également aux investisseurs d'ajuster la base d'imposition vers le haut ou vers le bas pour un certain nombre de raisons différentes, ce qui peut entraîner une réduction des impôts que vous devrez payer. Voici quelques éléments qui peuvent entraîner une base de coût ajustée.

Si vous avez des actions qui versent des dividendes et les réinvestissent, les dividendes réinvestis augmenteront votre coût de base et réduiront tout gain éventuel que vous réaliserez en vendant les actions. Si vous achetez des actions de fonds communs de placement ou des actions dans le cadre d'un plan de réinvestissement des dividendes, vous pourrez peut-être choisir la méthode du coût moyen.

Lorsque des fusions se produisent, une entreprise émettra des espèces, des actions ou une combinaison. Tous les paiements que vous recevez en espèces seront réalisés comme un gain et seront imposables. Les gains ou les pertes des actions émises ne seront pas réalisés. Cependant, ils seront enregistrés comme le nouveau coût. Les entreprises doivent donner des indications sur les pourcentages et les répartitions.

Lorsqu'une ancienne société se divise et en crée une nouvelle, une partie du coût fiscal ira à la nouvelle société. L'investisseur recevra le pourcentage de la société.

Lorsque les entreprises déposent le bilan, la base des coûts ajustés dépendra du chapitre en vertu duquel les dossiers de faillite ont été déposés. Si une entreprise dépose un bilan de liquidation en vertu du chapitre 7, les actions ne valent rien car l'entreprise n'existera plus. Cela serait considéré comme une perte en capital sur vos impôts.

Si une entreprise demande une réorganisation en vertu du chapitre 11, cependant, les actions peuvent toujours être échangées et peuvent conserver une certaine valeur. Lorsque cela se produit, les calculs de base des coûts initiaux s'appliquent.

Les plans d'émergence du chapitre 11 consistent à donner des actions ordinaires en échange de certaines des obligations qui étaient détenues avant que les entreprises ne déclarent leur faillite. La juste valeur marchande de l'action à la date d'entrée en vigueur sera la même que sa base fiscale.

Les fractionnements d'actions peuvent également être comptabilisés selon la méthode du coût ajusté. Les fractionnements affectent la base fiscale par action mais pas la valeur de l'investissement actuel ou de l'investissement initial. Pour calculer la nouvelle assiette fiscale par action, prenez le montant de l'investissement initial et divisez-le par le nouveau nombre d'actions que vous détenez. Alternativement, vous pouvez prendre votre assiette fiscale par action précédente et la diviser par le facteur de fractionnement.

Lorsque vous calculez la base du coût ajusté, tenez compte des commissions dans la base fiscale. Pour les distributions d'entreprise, le cours de l'action du fonds diminue du total de la distribution par action aux actionnaires du fonds.

Loi de 2008 sur la stabilisation économique d'urgence

L'Emergency Economic Stabilization Act de 2008 était une loi fédérale qui a été adoptée pour aider à renflouer les grandes banques aux États-Unis. les titres sont vendus.

Cette exigence contribue à l'exactitude de la déclaration des gains et des pertes. Il simplifie la préparation des déclarations de fin d'année pour les titres couverts et les titres non couverts.

Les titres couverts sont des titres soumis aux règles de déclaration de l'assiette fiscale. Il s'agit d'actions qui ont été acquises le 1er janvier 2012 ou après cette date. Il s'agit notamment des titres suivants :

• Actions achetées après le 1er janvier 2011
• Actions achetées dans le cadre d'un programme inscrit de réinvestissement des dividendes ou DRIP après 2012
• Fonds communs de placement achetés après le 1er janvier 2012
• Options sur actions
• Options d'index non-1256
• Bons de souscription d'actions
• Titres de créance de base achetés après le 1er janvier 2014
• Instruments de dette plus complexes tels que la dette convertible, les taux d'intérêt variables et progressifs, les STRIPS et les TIPS qui ont été acquis après le 1er janvier 2016

Pour les titres non couverts, la base fiscale n'est pas requise. Il s'agit notamment des actions acquises avant le 1er janvier 2012 ou des actions achetées à compter de la date d'entrée en vigueur lorsque la base fiscale n'est pas disponible.

La meilleure base de coûtpour vous

Comme vous pouvez le constater, le choix de la meilleure méthode d'imposition est important lorsque vous vendez vos actions. Pour les ventes de fonds, utilisez la méthode du coût moyen. Pour la vente d'actions individuelles, la méthode la plus simple est la méthode FIFO.

Si vous êtes fiscaliste, l'utilisation de la méthode d'identification spécifique peut vous aider à économiser de l'argent. Cela est particulièrement vrai si vous le combinez avec d'autres stratégies de planification fiscale.

Conseils pour l'enregistrement sur la base des coûts

Suivre ces conseils pour l'enregistrement de l'assiette fiscale peut vous aider à économiser de l'argent sur vos impôts et facilitera la préparation des déclarations. Enregistrez les dividendes en actions ou les distributions autres que les dividendes lorsque vous les recevez. Pour les titres hérités, trouvez la juste valeur marchande des titres à la date à laquelle vous les avez reçus. Si vous ne le trouvez pas, vous devrez peut-être utiliser la base ajustée du propriétaire précédent.

Si vous détenez conjointement des actions avec votre conjoint et qu'il vous les cède et vous les laisse, vous pourrez peut-être augmenter la base de la moitié des actions jusqu'au prix au moment du décès de votre conjoint. Pour les titres donnés, vous devrez obtenir le prix de base des actions auprès de la personne qui vous a donné les actions. Si vous vendez et réalisez un gain, vous utiliserez la base du donateur. Si vous vendez les actions et réalisez une perte, la base sera soit la base du donateur, soit la valeur de l'action lorsqu'elle vous a été donnée, selon la valeur la plus basse. .

Déclaration fiscale sur la base du coût

En tant que contribuable, vous êtes responsable de déclarer à l'IRS tout titre que vous avez acheté et vendu dans le cadre des informations sur la base des coûts. Pour ce faire, remplissez le formulaire 8949. La publication 550 de l'IRS offre des conseils sur la façon de calculer la base des coûts dans différentes circonstances. C'est une bonne idée d'obtenir l'aide d'un fiscaliste lorsque vous calculez et déclarez une perte ou un gain.

En raison d'une loi adoptée par le Congrès en 2008, les sociétés de courtage, les fonds communs de placement et autres doivent fournir des copies de tous les formulaires 1099-B aux investisseurs avant le 15 février de chaque année. Vérifiez que le montant de votre base correspond au rapport du courtier. S'il diffère, contactez immédiatement votre courtier.

Il existe certaines exclusions des exigences de rapport sur la base des coûts, notamment :

• Options compensatoires
• Options sur indices larges traitées comme des contrats à terme réglementés
• Titres de créance à court terme d'une durée d'un an ou moins
• Dette faisant l'objet d'un remboursement accéléré du principal
• REMIC
• Partenariats
• Fiducies d'investissement unitaires

Résumé de la base de coût

Lorsque vous vendez des actions, vous devez être en mesure d'identifier quelles actions ont été vendues afin de calculer vos gains ou vos pertes. Votre objectif est de minimiser les gains imposables en vendant d'abord les actions qui ont le coût le plus élevé afin que vous puissiez augmenter votre valeur nette.

M1 Finance utilise l'efficacité fiscale intégrée pour aider les investisseurs à réduire automatiquement le montant qu'ils pourraient devoir sur les impôts. Cependant, vous devrez quand même déposer quelques formulaires supplémentaires avec le reste de votre déclaration lorsque vous vendrez des actions. Il est préférable de demander l'aide d'un fiscaliste lors de la planification fiscale.

Profitez d'un investissement fiscalement avantageux avec M1 Finance

M1 offre une expérience hybride aux investisseurs, alliant un courtage traditionnel à la technologie numérique pour simplifier l'investissement pour tous les types d'investisseurs. Les outils d'investissement primés de M1 permettent à votre argent de croître automatiquement tout en minimisant le fardeau fiscal. M1 a reçu des milliers de critiques indépendantes et a été couvert par la plupart des principaux canaux et médias financiers.

Ouvrir un compte chez M1 Finance est simple et gratuit. Complétez la demande en ligne, puis adaptez votre portefeuille à vos besoins en choisissant les titres que vous désirez et en leur attribuant des pourcentages. Si vous préférez, vous pouvez choisir parmi une sélection de 80 portefeuilles d'experts qui ont été conçus pour des personnes ayant différents niveaux de tolérance au risque, d'objectifs financiers et de périodes d'investissement.

La plateforme M1 Finance offre une automatisation puissante à laquelle vous pouvez accéder sur votre appareil mobile de n'importe où et à tout moment. M1 Finance ne facture pas non plus de frais de gestion ni de commissions, ce qui pourrait permettre à vos investissements de croître plus rapidement. La plateforme automatise les réinvestissements et les rééquilibrages afin que votre portefeuille reste conforme à vos objectifs financiers.

Avis de non-responsabilité en matière de conseils fiscaux et juridiques. M1 Finance et ses sociétés affiliées ne fournissent pas de conseils fiscaux, juridiques ou comptables. Ce document a été préparé à des fins d'information uniquement et n'est pas destiné à fournir, et ne doit pas être utilisé pour, des conseils fiscaux, juridiques ou comptables.