Dividendes qualifiés

Que sont les dividendes et quel impact peuvent-ils avoir sur les impôts ?

Lorsqu'une société réalise un bénéfice, elle peut choisir de distribuer une partie de ce bénéfice sous forme de dividendes - en tant que rendements ou récompenses pour ses actionnaires. Alors que les dividendes réguliers sont payés périodiquement ou à des dates prédéfinies, les entreprises peuvent également verser des dividendes spéciaux lorsqu'elles ont réalisé des bénéfices élevés. Les dividendes sont classés en dividendes qualifiés et dividendes non qualifiés, ou dividendes ordinaires. Les dividendes sont le plus souvent versés en espèces, mais ils peuvent être sous forme d'actions ou d'un autre type de propriété.

Les dividendes peuvent vous aider à accroître vos revenus de placement. Les dividendes qualifiés et les dividendes ordinaires ont des exigences de périodes de détention différentes pour les impôts et différents taux d'imposition des dividendes, ce qui peut affecter votre taux d'imposition. Il est important de connaître la différence de dividendes, afin que vous sachiez comment minimiser les impôts.

Que sont les dividendes qualifiés ?

Les dividendes admissibles sont versés par des sociétés nationales et étrangères admissibles au cours d'une année d'imposition. Ils sont soumis aux taux d'imposition maximum de 0 %, 15 % ou 20 % qui s'appliquent aux plus-values ​​à long terme. Les taux d'imposition des dividendes admissibles pour les particuliers, les fiducies et les successions sont de 15 %.

Pour les personnes dont le taux d'imposition sur le revenu est de 10 % ou de 15 %, l'impôt sur les plus-values ​​devient nul. Ceux-ci sont indiqués sur votre formulaire 1099-DIV. Les dividendes réguliers versés aux actionnaires sont généralement des dividendes qualifiés et sont soumis aux impôts sur les gains en capital inférieurs, tandis que les dividendes ordinaires sont imposés au taux d'imposition sur le revenu ordinaire plus élevé.

Exigence de période de détention

Pour profiter du taux d'imposition inférieur pour les dividendes qualifiés, les investisseurs doivent respecter une règle de période de détention minimale de l'IRS. La durée diffère selon le type de stock que vous détenez.

Pour les actions ordinaires, les actions doivent être détenues pendant plus de 60 jours au cours d'une période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Il s'agit de la première date à laquelle le cours de l'action n'inclut pas le paiement du dividende à venir. Afin de recevoir le dividende à venir, le détenteur doit détenir les actions avant la date ex-dividende. La règle de la période de détention minimale de 60 jours s'applique également aux fonds communs de placement.

Pour les actions privilégiées, les actions doivent être détenues pendant plus de 90 jours au cours d'une période de 181 jours qui commence 90 jours avant la date ex-dividende.

Que sont les dividendes ordinaires ?

La forme de distribution la plus courante par une société ou un fonds commun de placement est un dividende ordinaire. Les dividendes réguliers sont généralement classés comme tels, sauf indication contraire de la société ou de la société de fonds communs de placement.

Selon FINRA et S&P Dow Jones, environ 84 % des sociétés à grande capitalisation de l'indice S&P 500 versent des dividendes, contre environ 70 % et 54 % pour les sociétés à moyenne et petite capitalisation. Les données les plus récentes sur le rendement du dividende du S&P 500 étaient de 1,9 %. Si vous souhaitez effectuer une recherche internationale, l'Euro Stoxx 600 en Europe offre un rendement en dividende attrayant de 3,7 %.

Lorsqu'une entreprise a des bénéfices excédentaires qu'elle souhaite distribuer à ses actionnaires, le conseil d'administration de l'entreprise "déclare" un dividende, et l'entreprise annoncera le montant et la date à laquelle les dividendes réguliers seront versés lors d'appels sur les bénéfices ou de communiqués de presse. Les entreprises établissent généralement une politique de dividende pour payer leur temps de cashover. Outre les dividendes réguliers, les entreprises peuvent également verser des dividendes spéciaux, qui sont généralement un paiement unique.

Comme ils sont payés à partir des bénéfices ou des revenus de la société, les dividendes ordinaires ont des taux d'imposition différents de ceux des dividendes qualifiés. Ces dividendes sont imposés en tant que revenus d'investissement au taux d'imposition ordinaire et non aux gains en capital, qui sont les bénéfices réalisés lorsque vous achetez un investissement à un prix inférieur à celui que vous vendez.

Dividendes réguliers comme stratégie d'investissement

Dans le monde à faible rendement d'aujourd'hui, les investisseurs ont été avides d'investissements qui peuvent leur donner un flux de trésorerie stable ou croissant. Les actions à dividendes réguliers élevés, en plus des titres à revenu fixe, sont des ajouts importants à un portefeuille bien équilibré. Outre les actions traditionnelles à haut rendement dans les secteurs des services publics, des télécommunications ou des biens de consommation de base, vous pouvez repérer des actions à dividendes plus élevés dans les secteurs de la technologie et de la finance, ainsi que des fiducies de placement immobilier et des sociétés en commandite principales. Tous les dividendes ne sont pas créés égaux et, de préférence, vous souhaitez trouver des investissements qui verseront des dividendes qualifiés, qui bénéficieront d'un taux d'imposition des dividendes inférieur.

Exigences pour les dividendes qualifiés

Pour être classés comme dividendes qualifiés et être imposés à un taux d'imposition inférieur, ils doivent satisfaire à certaines conditions :

• Payé par des sociétés nationales ou des sociétés étrangères qualifiées qui négocient sur les bourses américaines ou sont constituées en possession des États-Unis.
• Doivent être des dividendes ordinaires et ne sont pas des distributions de gains en capital ou des dividendes provenant d'entités exonérées d'impôt.
• A satisfait à l'exigence de période de détention minimale :plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende pour les actions ordinaires et plus de 90 jours au cours de la période de 181 jours commençant 90 jours avant la date ex-dividende pour actions privilégiées.

Ordinairevs. Dividendes qualifiés

Si les critères ci-dessus ne sont pas remplis, les dividendes deviennent non qualifiés et les dividendes non qualifiés sont imposés au taux d'imposition sur le revenu ordinaire plus élevé plutôt qu'au taux d'imposition sur les dividendes inférieur pour les dividendes qualifiés.

Taux d'imposition des dividendes qualifiés

L'IRS classe les plus-values ​​en capital à court terme pour les actifs détenus moins d'un an et à long terme pour les actifs détenus pendant plus d'un an. Compte tenu des différentes périodes de détention, les gains en capital à court terme sont traités comme un revenu ordinaire tandis que les gains à long terme sont imposés à un taux préférentiel inférieur.

Les dividendes qualifiés et la vente de certains actifs détenus pendant un an sont éligibles au taux d'imposition des plus-values ​​​​à long terme et sont imposés à 0%, 15% ou 20% en fonction de votre tranche de revenu et de votre statut de dépôt. Si vos revenus sont inférieurs au seuil d'imposition, vous ne payez rien. Des stratégies fiscalement avantageuses lors de la vente de titres peuvent également être utilisées pour optimiser les impôts.

Cette règle fiscale ne s'applique pas aux actifs tels que les objets de collection, l'art, les métaux précieux, les bijoux, les antiquités et autres objets. Ils sont imposés au taux de droit commun de l'impôt sur le revenu en fonction de votre tranche d'imposition, dans la limite d'un plafond de 28 %. L'autre exception est l'immobilier et la déduction. Les investisseurs peuvent déduire l'amortissement de leur propriété de leurs impôts au fil du temps, réduisant ainsi le prix d'achat de la maison. Lorsque la propriété est vendue, ce montant déprécié est traité comme une récupération et sera imposé à 25 % tandis que le reste du gain sera imposé à 0 %, 15 % ou 20 %.

Calculs de l'impôt sur les gains en capital

Il y a quatre étapes pour calculer vos impôts sur les plus-values :

1. Sélectionnez les investissements et les positions qui génèrent des gains ou des pertes en capital.
2. Déterminez si les gains et les pertes sont à court ou à long terme.
3. Établissez un gain ou une perte net(te) à court et à long terme. Calculez le chiffre net global si vous avez un gain dans l'un et une perte dans l'autre. Si les deux catégories sont des gains, séparez-les.
4. Appliquez le taux d'imposition approprié, y compris le taux d'imposition du revenu de placement net, aux résultats finaux.

Certains revenus de placement nets de particuliers, de successions et de fiducies dont le revenu est supérieur au seuil légal seront assujettis au taux d'imposition sur le revenu de placement net de 3,8 %.

Dividendes non qualifiés

Les dividendes qui ne sont pas qualifiés de dividendes qualifiés comprennent les éléments suivants :

• Fiducies de placement immobilier
• Sociétés en commandite principales
• Dividendes versés sur les options d'achat d'actions des employés ou sur les comptes d'épargne ou du marché monétaire
• Dividendes versés par des organismes exonérés d'impôt

Les dividendes non qualifiés sont imposés au taux de revenu ordinaire pour votre tranche d'imposition et sont supérieurs au taux d'imposition des dividendes pour les dividendes qualifiés.

Plaques fiscales et taux d'imposition

Le système fiscal américain est progressif et l'IRS ajuste chaque année les tranches d'imposition pour chaque catégorie de déclaration en fonction de l'inflation. Les tranches d'imposition du revenu brut ajusté (AGI) et divers taux d'imposition pour 2019, y compris le taux d'imposition des dividendes qualifiés, sont les suivants :

Rapport sur les dividendes

Tous les revenus de dividendes, qu'ils soient admissibles ou non, sont imposables et doivent être déclarés dans votre déclaration de revenus. Vos courtiers en valeurs mobilières vous enverront le 1099-DIV de fin d'année, si vous avez des dividendes d'un montant total de 10 $ ou plus d'une entité, en précisant quels dividendes appartiennent à des actions ordinaires ou qualifiées. Si vous détenez une participation dans une société de personnes ou une Scorporation, les dividendes seront déclarés sur votre annexe K1.

Réduction des impôts sur les dividendes qualifiés

Il existe de nombreuses façons de réduire vos impôts pour les dividendes qualifiés et autres investissements à long terme. Certaines des stratégies impliquent une planification financière et un calendrier, dans la mesure du possible. Demandez l'aide de fiscalistes pour vous aider à maximiser les avantages fiscaux et à clarifier les règles de l'IRS. Voici quelques exemples de façons d'aider à réduire les impôts :

1. Prenez le temps de bien planifier la vente de votre investissement, car vous n'aurez pas à payer d'impôt jusqu'à la vente.
2. Essayez de conserver vos investissements pendant plus d'un an, sauf si les fondamentaux de cet investissement se sont clairement détériorés.
3. Soyez conscient des dividendes non éligibles et de votre tranche d'imposition des dividendes éligibles.
4. Compensez vos pertes en capital avec vos gains avant la fin de l'année, ce que l'on appelle également la récolte des pertes fiscales.
5. Tenez compte de votre niveau de revenu imposable avant de vendre des investissements gagnants afin de bénéficier des taux d'imposition les plus bas possibles.
6. Placez vos investissements dans des comptes d'investissement à imposition différée tels que les IRA et les plans 401(k) et dans des comptes exonérés d'impôt tels qu'un Roth IRA ou un Roth 401 (k).

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