Bilan expliqué avec des exemples

Le bilan d'une entreprise présente les actifs de l'entreprise, passifs et capitaux propres à un moment précis.

Qu'est-ce qu'un bilan ?

Le bilan est un état financier qui présente le patrimoine d'une entreprise, Passifs, et les capitaux propres à un moment donné - soit à la fin de l'année, fin de trimestre ou à une autre date.

Le bilan montre ce que l'entreprise possède, ce qu'il doit et la valeur de l'investissement de l'actionnaire dans l'entreprise.

Avec le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie de l'entreprise, le bilan fournit des informations critiques que les investisseurs potentiels, créanciers, et d'autres peuvent l'utiliser pour analyser la situation financière de l'entreprise. Le bilan est un élément essentiel de l'analyse des principaux ratios financiers d'une entreprise.

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Format de bilan

Le bilan se décompose en trois grandes rubriques :actif, Passifs, et capitaux propres :

Les atouts

Les actifs sont ce que l'entreprise possède. Un bilan répertorie généralement les actifs en commençant par ceux qui sont les plus liquides, c'est-à-dire ceux qui peuvent le plus facilement être convertis en espèces.

Les actifs courants sont ceux qui seront généralement convertis en espèces dans un délai d'un an. Les actifs courants comprennent généralement :

• Trésorerie et équivalents de trésorerie. Il s'agit d'espèces en banque - des choses comme les fonds du marché monétaire et les instruments de trésorerie

• Valeurs mobilières de placement, qui sont à la fois des titres de participation et des titres de créance pour lesquels il existe un marché liquide

• Comptes débiteurs, . qui sont des paiements dus à l'entreprise

• Inventaires, qui sont des produits finis prêts à être vendus par l'entreprise

• Dépenses prépayées, qui reflètent les paiements que l'entreprise a effectués pour des services futurs comme l'assurance, La publicité, et d'autres services que l'entreprise a payés et n'a pas encore tiré pleinement parti de

Les actifs à long terme sont ceux qui ne sont pas convertis en espèces dans un délai d'un an et qui ont une durée de vie utile à plus long terme. Les exemples sont :

• Investissements à long terme de divers types

• Les immobilisations telles que les bâtiments, machinerie, équipements et autres immobilisations durables.

• Actifs incorporels ou actifs non physiques, comme une marque

Passifs

Les passifs représentent les sommes dues aux créanciers par la société.

Les passifs courants sont généralement ceux dont le paiement est dû dans un délai d'un an. Des exemples de passifs courants peuvent inclure :

• Comptes à payer, qui représente les factures des fournisseurs de l'entreprise, vendeurs, et prestataires de services

• Tranche de la dette à long terme, qui représente toute partie de la dette à long terme de l'entreprise qui est payable au cours de l'année suivante

• Intérêts payables

• Louer, les taxes et les services publics qui sont actuellement dus

• Salaires payables aux employés

• Paiements anticipés des clients pour des services non encore rendus ou des biens qui ne leur sont pas encore livrés. Les précommandes en sont un bon exemple.

• Dividendes sur les actions de la société qui ont été déclarés mais pas encore payés aux actionnaires

Les passifs à long terme peuvent inclure :

• La dette à long terme, qui est une dette qui sera remboursée sur une période de temps supérieure à un an. Il exclut la partie courante de cette dette.

• Passif du fonds de pension. Pour les entreprises qui offrent une pension aux salariés, ces paiements de retraite sont un engagement de la société et sont basés sur une évaluation actuarielle annuelle.

• Impôts différés, qui sont des dettes fiscales que la société a accumulées mais qui ne seront payées qu'une année ultérieure

Notez que certains passifs peuvent être « hors bilan ». Il peut s'agir de certains accords de location ou d'autres. Les classifications peuvent changer avec l'évolution des règles fiscales et comptables au fil du temps.

Capitaux propres

Les capitaux propres sont le solde attribuable aux propriétaires de la société, à savoir les actionnaires. Vous pouvez considérer les capitaux propres comme le montant résiduel des actifs de l'entreprise moins leurs passifs, sur la base de l'équation du bilan de l'actif moins le passif est égal aux capitaux propres.

Une entreprise dont les capitaux propres sont négatifs est probablement une entreprise en difficulté financière.

La section capitaux propres du bilan peut comprendre :

• Des bénéfices non répartis, quels sont les bénéfices nets de l'entreprise qui peuvent être réinvestis dans l'entreprise ou utilisés pour rembourser la dette

• Actions propres, qui sont des actions qui ont été autorisées mais non émises. Cela peut également représenter des actions que la société a rachetées sur le marché libre via un programme de rachat d'actions.

• Actions ordinaires, qui sont les actions que nous voyons normalement négociées dans le cas d'une société ouverte. Les actions privilégiées offrent à ces actionnaires une préférence lors de la déclaration de dividendes ou en cas de liquidation de la société en faillite.

Exemple de bilan

Voici un exemple de ce à quoi pourrait ressembler le bilan d'une entreprise. Il s'agit d'un exemple simpliste destiné à illustrer le format. Selon la nature de l'activité de l'entreprise, le niveau et les types d'endettement de l'entreprise, s'ils ont plusieurs catégories d'actions de la société, et d'autres facteurs, il peut y avoir différents postes sous les divers actifs, responsabilité, et les sections sur l'avoir du propriétaire.

Bilan-XYZ, Inc. Les atouts ActuelPrior Actifs actuels Trésorerie et équivalents de trésorerie 0,00 $ 0,00 $ Titres négociables 0,00 $ 0,00 $ Comptes débiteurs 0,00 $ 0,00 $ Stocks 0,00 $ 0,00 $ Autres actifs courants 0,00 $ 0,00 $ Le total des actifs courants 0,00 $ 0,00 $ Actifs non courants 0,00 $0,00 $Propriété, Plante, et équipement 0,00 $ Écart d'acquisition 0,00 $ 0,00 $ Actifs incorporels 0,00 $ 0,00 $ Investissements dans d'autres sociétés 0,00 $ 0,00 $ Actifs financiers à long terme 0,00 $ 0,00 $ Total des actifs non courants 0,00 $ 0,00 $ Actif total 0,00 $ 0,00 $ Passifs 20172016 Passif actuel Comptes à payer 0,00 $ 0,00 $ Dette à court terme 0,00 $ 0,00 $ Impôt sur le revenu courant à payer 0,00 $ 0,00 $ Effets à payer 0,00 $ 0,00 $ Autres passifs courants 0,00 $ 0,00 $ Total des passifs courants 0,00 $ 0,00 $ Passifs non courants Dette à long terme 0,00 $ 0,00 $ Impôt différé à payer 0,00 $ 0,00 $ Obligations à payer 0,00 $ 0,00 $ Obligations liées aux contrats de location-acquisition 0,00 $ 0,00 $ Autres passifs non courants 0,00 $ 0,00 $ Total des passifs non courants 0,00 $ 0,00 $ Responsabilités totales 0,00 $ 0,00 $ Capitaux propres Capital 0,00 $ 0,00 $ Intérêts minoritaires 0,00 $ 0,00 $ Capitaux propres totaux 0,00 $ 0,00 $ Passif et capitaux propres 0,00 $ 0,00 $

Types de bilans

Il existe plusieurs formats de bilan que les entreprises peuvent utiliser.

Bilan classé

Un bilan classé agrège les actifs, Passifs, et les capitaux propres dans des sous-catégories appropriées au sein de ces grandes rubriques, comme décrit dans les sections ci-dessus. C'est le type de présentation de bilan le plus courant.

Bilan de taille commune

Un bilan de taille commune va plus loin et contient une colonne reprenant les différents actifs, Passifs, et les éléments de capitaux propres en pourcentage de l'actif, Passifs, ou les capitaux propres. Cela peut fournir aux utilisateurs du bilan une perspective plus complète que celle offerte en examinant simplement les chiffres bruts. Utilisation de ce format sur plusieurs périodes, comme d'une année sur l'autre, peut fournir un moyen rapide de repérer les changements majeurs. Par example, une augmentation importante des comptes clients peut indiquer une augmentation importante des ventes ou un problème avec le processus de recouvrement de l'entreprise. Un analyste voyant cette importante variation en pourcentage sera invité à approfondir ses recherches.

Bilan comparatif

Un bilan comparatif présentera les actifs, Passifs, et les totaux de cotation des capitaux propres pour plusieurs périodes côte à côte. C'est un bon outil pour les utilisateurs du bilan pour visualiser rapidement les changements dans diverses catégories sur plusieurs périodes.

Bilan vertical

Un bilan vertical montre toutes les catégories dans une colonne linéaire. Certains formats de bilan peuvent afficher les actifs à gauche avec les passifs et les capitaux propres à droite.

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Comment lire un bilan

Il y a beaucoup d'informations contenues dans le bilan d'une entreprise. Lire un bilan, c'est bien plus que regarder des chiffres. Le bilan peut être un outil clé dans l’analyse des finances d’une entreprise.

Les ratios financiers sont un outil d'analyse important. Il y a un certain nombre de ratios de bilan à considérer.

Par example, le ratio d'endettement examine le pourcentage de financement utilisé par l'entreprise en termes de niveau d'emprunt par rapport aux capitaux propres des actionnaires. Le nombre en lui-même n'est pas si significatif. Ce qui est significatif, ce sont les tendances de ce ratio au fil du temps et la façon dont le ratio de l'entreprise se compare à d'autres entreprises du même secteur.

Un service public aura généralement un ratio d'endettement relativement plus élevé que les entreprises de nombreux autres secteurs. Comparer le ratio d'un service public d'électricité à celui d'un fournisseur de services n'a pas de sens, mais comparer le ratio pour plusieurs services publics d'électricité est significatif.

Il existe un certain nombre de ratios qui sont strictement déterminés par le bilan et d'autres qui utilisent des données du bilan et du compte de résultat.

Comme mentionné ci-dessus, il est essentiel d'examiner les tendances du bilan. Certains actifs augmentent-ils ou diminuent-ils ? Le niveau d'endettement a-t-il augmenté au fil du temps ? L'examen des tendances du bilan peut révéler beaucoup de choses.

Il est important de garder à l'esprit que le bilan n'est qu'un instantané dans le temps. Les choses pourraient changer dès qu'il sera généré. Il est essentiel de considérer le bilan dans le contexte plus large des activités de l'entreprise. Le bilan doit être examiné en combinaison avec les autres états financiers de l'entreprise pour fournir une véritable compréhension de la situation financière de l'entreprise.