Qu'est-ce qu'un engagement de compilation ?

Une mission de compilation est un service fourni par un comptable externe pour assister la direction dans la présentation de données financières sous forme d'états financiers. Le comptable doit posséder une meilleure connaissance des opérations de l'entreprise afin de compiler les états financiers.

Dans certains cas, une mission de compilation permet aux entreprises sans comptable interne d'embaucher un comptable professionnel externe pour préparer leurs états financiers sans encourir des coûts plus élevés de préparation des états financiers vérifiésÉtats financiers vérifiésLes entreprises publiques sont tenues par la loi de s'assurer que leurs états financiers sont vérifiés par un CPA enregistré . Le but de la.

Résumé rapide

• Une mission de compilation est un type de mission où une entreprise engage un comptable externe pour préparer et présenter des états financiers.
• Il n'est pas destiné à exprimer une opinion ou à fournir une assurance concernant les informations contenues dans les états financiers.
• Le comptable utilise les données financières fournies par la direction pour établir les états financiers requis.

Comment fonctionne une mission de compilation

Un comptableComptableUn comptable joue un rôle très important dans une organisation, qu'il s'agisse d'une multinationale ou d'une petite un domestique. chargé de fournir des services de compilation doit posséder une connaissance suffisante du client au niveau de l'industrie. Il n'est pas tenu d'être indépendant de l'entreprise nécessitant des services de compilation pour effectuer une telle forme d'engagement. La direction accepte l'entière responsabilité de la préparation et de la présentation des états financiers, qui peut être soit un état financier individuel, comme le bilan, ou un jeu complet d'états financiers.

Lors de la compilation, le comptable doit préparer une documentation adéquate qui fournit des informations sur le travail qui a été effectué. Certains des documents comprennent la lettre de mission, États financiers, et la communication avec la direction concernant les problèmes importants identifiés au cours de l'audit.

Une fois la vérification terminée, le comptable prépare un rapport de compilation indiquant qu'il n'a pas audité les états financiers, et donc, l'audit ne doit pas être considéré comme une assurance que les états financiers sont conformes au référentiel comptable financier ou comme une opinion sur l'exactitude des états financiers.

Lorsque les états financiers comportent des anomalies significatives, le comptable devrait s'abstenir de publier des états financiers trompeurs. Au lieu, le comptable devrait obtenir plus d'informations de la direction, et si l'information n'est pas disponible, il doit se retirer de l'engagement.

Exigences de la documentation de compilation

Les trois principaux documents qu'un comptable est tenu de préparer lors d'une mission de compilation comprennent :

1. Lettre de mission

La lettre de mission est un accord pour fournir une mission de compilation à un client, et il définit les services à fournir par le professionnel comptable/auditeur et la rémunération à payer. Pour que la lettre de mission soit juridiquement contraignante, il doit être signé par les représentants autorisés du prestataire et du client.

Certaines des informations contenues dans une lettre de mission comprennent les services à fournir, le montant et le calendrier des paiements, dates d'échéance précises, comment les parties peuvent résilier le contrat, etc. La plupart des lettres de mission de compilation indiqueront que le comptable préparera et présentera des états financiers et fournira un service de compilation.

2. États financiers

Lorsqu'un comptable accepte les conditions de la mission d'audit, il est chargé d'établir et de présenter les états financiers de l'entreprise du client. Il/elle est tenu de suivre le référentiel comptable accepté (IFRS ou US GAAPIFRS vs US GAAP Les IFRS vs US GAAP font référence à deux normes et principes comptables auxquels adhèrent les pays du monde en matière d'information financière) lors de la préparation des états financiers. Selon les termes de l'engagement, le comptable peut être tenu de préparer un seul état financier ou un ensemble d'états financiers clés.

Les états financiers peuvent couvrir une courte période comme un mois, trimestre, ou période annuelle, selon les exigences de la direction. Le comptable peut inclure une référence à la note du rapport de compilation au bas de chaque rapport financier pour informer le lecteur qu'un rapport de compilation existe.

3. Rapport de compilation

Un rapport de compilation est un rapport préparé par le comptable chargé d'exécuter le service de compilation par un client et doit accompagner les états financiers compilés. Contrairement à un rapport d'audit ou d'examen, un rapport de compilation comporte un seul paragraphe, sans titres de paragraphe. Il doit identifier l'entité (client), états financiers établis, et la période couverte.

Le rapport doit inclure une déclaration selon laquelle la direction est responsable des états financiers, que les états financiers n'ont pas été examinés ou audités, et le comptable n'exprime pas d'opinion ou d'assurance sur les états financiers.

Au fond, le rapport doit inclure une signature du comptable ou du cabinet comptableLes quatre grands cabinets comptablesLes quatre grands cabinets comptables font référence à Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG, et Ernst &Young. Ces cabinets sont les quatre plus grands cabinets de services professionnels au monde qui fournissent des services d'audit, conseil transactionnel, Imposition, consultant, conseil en risques, et services actuariels., la ville et l'état du comptable, et la date du rapport (date à laquelle le comptable a terminé les procédures de compilation).

Mission de compilation vs missions d'audit et d'examen

Contrairement à une mission d'audit où les auditeurs sont tenus de fournir une opinion sur la sincérité des états financiers, une mission de compilation n'exige pas du comptable qu'il fournisse une opinion sur l'exactitude des états financiers.

Aussi, il ne fournit pas l'assurance que la société s'est conformée aux principes comptables reconnus. Par conséquent, le comptable engagé dans une mission de compilation n'est pas tenu d'utiliser des procédures analytiques, procédures de révision, ou demandes de renseignements, ou s'engager dans d'autres procédures d'audit. Une mission de compilation est la moins coûteuse des divers types d'audit. Il est préféré par les entités dont les principales parties prenantes approuvent une telle forme d'engagement.

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