Exonération cumulative des gains en capital expliquée

Les gains en capital sont un type de revenu que vous gagnez lorsque vous vendez un placement qui s'est apprécié. Les plus-values ​​sont taxées avantageusement dans un premier temps. Seule la moitié du montant du gain est incluse dans votre revenu imposable, où il est imposé à votre taux marginal normal. En théorie, cela encourage les Canadiens à utiliser leurs fonds excédentaires pour investir dans des entreprises.

Qu'est-ce que l'exonération cumulative des gains en capital?

L'exonération cumulative des gains en capital (LCGE) est utile pour les propriétaires de petites entreprises et les membres de leur famille, leur permettant d'éviter de payer des impôts sur les gains en capital jusqu'à un certain montant lorsqu'ils vendent des actions de l'entreprise, une propriété agricole ou une propriété de pêche. Ce n'est pas pour un gain en capital personnel.

LCGE a une limite d'exemption pour les petites entreprises de 883 $ 384 en 2020 et pour les fermes et les pêches de 1 million de dollars. Ce montant est indexé sur l'inflation.

Normalement, la moitié de ce rendement serait imposée. Mais avec LCGE, vous êtes autorisé à soustraire ce montant de vos bénéfices.

Disons que vous vendez des actions de votre petite entreprise pour 1 million de dollars. Normalement, vous seriez taxé sur 500 $, 000. Mais si vous utilisez le LCGE, vous pouvez déduire 883 $. 384 pour le bénéfice imposable qui ne laisse que 116 $, 616. Ensuite, vous divisez ces 116 $, 616 en deux. Vous devrez payer une taxe sur 58 $, 308. Les économies sont immenses. Pour connaître le montant de l'impôt sur les gains en capital que vous paieriez dans votre situation, utilisez ce calculateur d'impôt en ligne gratuit.

Notez que le LCGE est une limite cumulative à vie. Vous pouvez continuer à l'utiliser jusqu'à ce que vous atteigniez le montant total.

Admissibilité à l'exonération cumulative des gains en capital

L'admissibilité est un peu délicate, nous vous suggérons donc de parler à un comptable qualifié. Mais vous répondez probablement aux critères si…

• Votre petite entreprise est incorporée

• La majorité de votre entreprise était active au Canada depuis deux ans avant la vente

• Les actions sont détenues par vous ou une personne qui vous est liée au cours des deux années précédant la vente

Biens/biens admissibles

Trois types d'actifs et de biens sont éligibles à la LCGE :les parts de petites entreprises, fermes qualifiées, et pêcheurs qualifiés.

Actions de petite entreprise

Il s'agit d'actions dans une petite entreprise (pas une entreprise publique ou une grande entreprise) qui appartient principalement à des Canadiens. Si vous souhaitez transférer les actions de l'entreprise à vos enfants, par exemple, il serait avantageux pour vous d'utiliser la LCGE car sinon elle sera lourdement taxée.

Fermes et pêcheries qualifiées

Vous pourriez être admissible à l'ECGC si vous ou votre conjoint détenez des actions ou une participation dans une société agricole ou de pêche familiale, ou si vous vendez un bien comme un terrain, immeubles, ou des bateaux de pêche. Vous pouvez également transférer des quotas de lait et d'œufs ou des permis de pêche.

Comment demander l'exonération cumulative des gains en capital

Une fois que vous avez consulté un comptable que vous remplissez les critères nécessaires, vendez simplement vos parts d'entreprise à profit et demandez l'exonération dans votre prochaine déclaration de revenus, comme vous le feriez pour tout autre gain en capital.

Autres façons de réduire les gains en capital

Si, comme la plupart des individus, vous n'êtes pas éligible au LCGE voici d'autres moyens de réduire votre charge fiscale :

Investissez dans votre CELI ou REER

Le moyen le plus simple de réduire vos gains en capital personnels provenant d'actions est de détenir ces actions dans un compte enregistré comme un CELI ou un REER. Bien que vous ne puissiez pas compenser une perte en capital avec un gain en capital, vous ne serez jamais non plus obligé de payer des impôts si vous gagnez de l'argent sur une vente.

Différer la plus-value

Vous pouvez reporter une plus-value si vous envisagez d'investir les bénéfices dans une autre entreprise. Cette stratégie est couramment utilisée par les investisseurs immobiliers.

Dans les cas où vous vendez une propriété mais ne recevez pas tout l'argent de l'acheteur, vous pouvez différer la plus-value de cinq ans jusqu'à ce que vous obteniez le paiement intégral.

Cela peut être avantageux car un paiement forfaitaire peut déclencher le taux d'imposition marginal le plus élevé. Si vous parvenez à obtenir de petits paiements chaque année sur cinq ans, vous payez globalement moins d'impôts. Bien sûr, cela dépend de vos autres revenus et si vous prévoyez de gagner plus globalement à l'avenir. Consultez un comptable qualifié pour cette stratégie.

Pour réclamer cette réserve, remplissez le formulaire T2017 et envoyez-le avec votre déclaration de revenus personnelle.

Facile, vite, et même amusant. Wealthsimple Tax est un logiciel d'impôt certifié par l'ARC que vous voudrez réellement utiliser. Et vous ne payez que ce que vous voulez, pas de prise - commencez.

Compensation des pertes en capital

Vous pouvez reporter indéfiniment vos pertes en capital et les utiliser pour compenser tout gain. Par exemple, si vous avez perdu 1 $, 000 sur un stock l'année dernière, et fait 1 $, 000 sur un stock cette année, vous n'auriez pas à payer d'impôt sur les bénéfices.

Prêter de l'argent à votre conjoint

Disons que votre partenaire est un parent au foyer et ne gagne aucun revenu, et vous avez un revenu de 200 $, 000 par an. Tous les gains en capital que vous déclarez seront imposés au taux marginal le plus élevé. Mais puisque votre partenaire ne gagne aucun autre revenu, ils seront facturés au taux marginal le plus bas possible.

Mais, voici le hic :si vous lui offrez de l'argent pour faire des investissements, vous seriez en fait toujours accroché s'il vendait. Donc, ce que vous devez faire pour réduire les gains en capital, c'est « prêter » à votre mari les fonds pour démarrer un portefeuille d'investissement et lui facturer 1 % d'intérêt. De cette façon, il sera seul responsable du paiement d'un (faible) impôt sur tous les retours.

Donner des actions à une association caritative

Vous pouvez éviter de payer des gains en capital si vous faites don de vos actions à un organisme de bienfaisance. Le gouvernement considère normalement tout stock doué comme une « disposition réputée, " comme si tu le vendais, mais ce n'est pas le cas lorsque vous donnez à un organisme de bienfaisance.

Bénéficiez de l'exemption pour résidence principale

Votre maison, probablement votre bien le plus cher, est exonérée des gains en capital.