Règle de la vente en blanc :ce qu'il faut éviter lors de la vente de vos investissements pour une perte fiscale

Les investisseurs cherchant à profiter d'éventuelles pertes en capital doivent se méfier des ventes de wash, ce qui peut faire dérailler leur tentative de demander une déduction pendant la période d'imposition. Une vente de lavage est l'un des principaux pièges à éviter lorsque vous essayez de profiter de la récolte de pertes fiscales pour réduire vos impôts.

Voici ce qu'est une vente de lavage et comment l'éviter facilement tout en sécurisant votre déduction fiscale.

Comment une vente de lavage peut nuire à votre allégement fiscal

Une vente de lavage, c'est quand vous vendez un actif, comme une action ou une obligation, mais avez acheté le même bien ou un bien similaire dans les 30 jours précédant ou suivant la vente. Une vente de lavage donne l'impression que vous avez vendu votre position et renié la propriété, bien que vous ne l'ayez vraiment pas fait.

Si vous prétendez avoir perdu de l'argent sur la vente d'un actif, mais cela fait en fait partie d'une vente de lavage, l'Internal Revenue Service (IRS) vous interdit de demander une radiation sur votre déclaration de revenus jusqu'à ce que vous quittiez le poste.

Normalement, l'IRS vous permet d'amortir vos moins-values, et vous pouvez utiliser les pertes pour compenser les gains en capital. En réalité, au cours d'une année donnée, vous pouvez amortir une perte nette allant jusqu'à 3 $, 000, si vous avez des pertes admissibles. C'est-à-dire, les règles fiscales vous permettent de plus que compenser tout gain. Les investisseurs avisés utilisent stratégiquement les pertes pour minimiser les impôts sur les gains en capital grâce au processus de récolte des pertes fiscales.

Si vous avez une vente de lavage, cependant, vous ne pouvez pas demander la radiation avant d'avoir finalement vendu l'actif et d'éviter de le racheter pendant au moins 30 jours. Après cette période, vous pouvez racheter l'actif sans déclencher les règles de la vente en blanc. Bien sûr, si vous perdez de l'argent sur ce rachat et que vous le revendez, vous devrez attendre encore 30 jours avant de racheter l'actif pour éviter une vente de lavage.

Ne vous inquiétez pas, vous perdrez votre allégement fiscal pour toujours en raison de la règle de la vente en blanc, toutefois. La capacité de réclamer votre perte est seulement différée, pas éliminé. Ne rachetez tout simplement pas l'actif dans la fenêtre de 30 jours, et vous pouvez déclarer la perte en toute sécurité sur votre déclaration de revenus et sans autre pénalité.

La règle de la lessive s'applique aux stocks, obligations, fonds communs de placement, ETF, choix, contrats à terme et bons de souscription.

4 solutions de contournement sournoises qui ne fonctionneront pas

Les investisseurs pensent parfois qu'ils peuvent contourner la règle de la vente en blanc par diverses mesures astucieuses, mais l'IRS dément régulièrement ces manœuvres. Voici quelques-uns des plus populaires.

1. Vous vendez à perte, pendant que votre conjoint achète

La règle de la vente en blanc s'applique à vous et à votre conjoint comme si vous étiez une unité. Par exemple, vous ne pouvez pas réclamer une perte pendant que votre conjoint rachète l'actif dans la fenêtre de 30 jours.

Cette règle s'applique également à une société que vous contrôlez. Vous ne pouvez donc pas demander à la société d'acheter pendant que vous vendez et de réclamer la perte en déduction.

2. Vous vendez à perte mais rachetez sur un compte de retraite

Vous ne pouvez pas vendre un actif pour une perte dans un compte imposable, puis racheter l'actif dans un compte de retraite tel qu'un 401 (k) ou un IRA dans la fenêtre de 30 jours et continuer à réclamer une perte dans le compte imposable.

Aussi, il est important de noter que vous ne pouvez pas réclamer de pertes fiscales dans les comptes de retraite fiscalement avantageux, donc d'autres règles de vente de lavage ne s'appliquent pas lors de la négociation dans ces comptes.

3. Vendez en fin d'année et rachetez au début de janvier

La récolte de pertes fiscales est l'une des stratégies de réduction d'impôts les plus populaires, mais ceux qui le font vers la fin de l'année voudront porter une attention particulière à cette règle. Vous n'aurez que jusqu'à la fin de l'année civile pour positionner votre portefeuille en conformité. Vous devez donc effacer les ventes de produits de lavage avant le 31 décembre pour pouvoir réclamer toute perte associée sur la déclaration de revenus de cette année.

Mais ne pensez pas qu'une fois la nouvelle année commencée, vous pouvez racheter l'actif dans les 30 jours et ne pas enfreindre la loi. Votre maison de courtage veille, et le délai entre la fin de l'année et le moment où vos impôts sont dus donne à votre entreprise tout le temps nécessaire pour déclarer votre compte avec précision.

4. Vous achetez l'actif que vous souhaitez vendre moins de 30 jours avant

Certains investisseurs peuvent penser qu'ils peuvent inverser l'ordre d'une vente de lavage, acheter une plus grande partie de l'actif avant de le revendre moins de 30 jours plus tard et déclarer une perte sur celui-ci. Mais l'IRS interdit cette activité, puisque vous ne pouvez pas acheter 30 jours avant ou après la vente et continuer à réclamer une perte.

Par exemple, imaginez que vous avez 100 actions sur lesquelles vous avez perdu de l'argent. Sachant que vous voulez vendre votre position actuelle à perte, vous achetez 100 autres actions. Ensuite, moins de 30 jours plus tard, vous vendez les 100 actions d'origine à perte. Cette transaction compte toujours comme une vente de lavage.

Compte tenu de leurs échanges fréquents de titres, les day traders voudront peut-être porter une attention particulière aux règles de wash-vente, car ils sont susceptibles de rencontrer le problème.

Calculer une vente de lavage sur vos impôts

Si vous avez une vente de lavage, vous ne serez pas autorisé à réclamer la perte sur vos impôts. Au lieu, ce que vous devez faire est d'ajouter la perte à votre coût de base dans la nouvelle position. Lorsque vous vendez la nouvelle participation, vous pourrez réclamer la perte. Examinons un exemple pour voir comment cela fonctionne.

Par exemple, disons que vous avez 100 actions XYZ fictives que vous avez achetées pour 10 $ l'action, ou 1 $, 000 au total. Vous vendez l'action pour 8 $ l'action, puis 23 jours plus tard, rachetez 100 actions pour 7 $ l'action. Parce que vous avez racheté l'action dans la fenêtre de 30 jours, vous avez une vente de lavage.

Vous ne pourrez donc pas prétendre à une perte sur le premier lot de 100 actions, et vous devrez ajouter la perte refusée au coût de base de vos 100 nouvelles actions. Dans ce cas, votre perte initiale de 200 $ est ajoutée à votre nouvel achat de 700 $ (7 $ * 100 actions), ce qui signifie que votre nouvelle base de coûts est de 900 $. Vos impôts sur les gains en capital seront calculés en utilisant ce prix de base rajusté.

Votre courtier calculera généralement (mais pas toujours) les ventes de lavage pour vous, vous n'aurez donc généralement pas à le faire vous-même. Mais si vous cherchez à optimiser votre récolte de pertes fiscales, vous voudrez peut-être savoir exactement où vous en êtes à la fin de l'année afin de pouvoir réclamer toutes les pertes que vous pouvez.

Si vous annulez accidentellement (ou intentionnellement) la perte sur une vente de lavage, l'IRS redéfinira votre impôt et vous facturera la différence. Rappelles toi, l'IRS a tous les mêmes chiffres que votre courtier vous fournit. Vous devrez donc cracher toute différence d'impôts créée par l'erreur.

En bout de ligne

La règle de la vente de lavage n'est pas difficile à éviter, mais si vous négociez régulièrement des actions, il peut être facile d'oublier. Alors plutôt que d'additionner vos pertes et vos gains tout au long de l'année, il peut être plus facile de simplement fermer une position pour laquelle vous souhaitez réclamer une perte, puis de ne pas racheter l'actif pendant 30 jours complets. Certains investisseurs peuvent mettre leurs soldes à zéro d'ici la fin novembre, évitez ces actifs en décembre et soyez prêt à trader à nouveau dès janvier.