Revenu brut ajusté modifié :qu'est-ce que MAGI ?

Il est important d'avoir une réelle compréhension de vos revenus. Il est évident qu'il détermine le montant de votre chèque de paie, et l'IRS base également vos impôts sur votre revenu. Cependant, tous les revenus ne sont pas traités de la même manière et des règles spéciales s'appliquent parfois.

Un nombre important à connaître est le revenu brut ajusté modifié (MAGI). Nous expliquerons pourquoi ce nombre est essentiel et comment vous pouvez le calculer.

Qu'est-ce que le revenu brut ajusté modifié (MAGI) ?

Vous savez peut-être que le revenu brut ajusté (AGI) est le montant de votre revenu imposable. MAGI ajoute certaines directions et certains crédits à votre revenu. Ce numéro est utilisé pour déterminer si vous êtes admissible à certains régimes de retraite, ainsi qu'à des déductions et crédits d'impôt spécifiques.

Comment le revenu brut ajusté modifié affecte les plans de retraite

MAGI est utilisé pour déterminer quelques éléments en matière de régimes de retraite que nous aborderons plus en détail ci-dessous.

• Possibilité de cotiser à un Roth IRA
• Si les cotisations IRA traditionnelles que vous versez sont déductibles d'impôt

Cotisations MAGI et Roth IRA

MAGI a un impact à la fois sur la possibilité de contribuer à un Roth IRA et sur le montant que vous pouvez contribuer. Il existe des seuils qui varient d'une année à l'autre. Voici des tableaux couvrant l'éligibilité aux contributions Roth IRA pour les années d'imposition 2019 et 2020.

Limites de cotisation IRA par statut de dépôt et MAGI pour l'année d'imposition 2019
Statut de dépôt	MAGS	Limite de contribution
Marié déclarant conjointement ou qualifié veuf ou veuve	Moins de 193 000 USD	Jusqu'à la limite globale, qui est le moindre de 6 000 $ par an (7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) ou de votre rémunération imposable totale
	Supérieur à 193 000 USD mais inférieur à 203 000 USD	Un montant moindre
	203 000 $ ou plus	$0
Marié déclarant séparément (et vous avez vécu avec votre conjoint à un moment donné au cours de l'année d'imposition précédente)	Moins de 10 000 USD	Un montant moindre
	10 000 $ ou plus	$0
Célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément (et n'a pas vécu avec votre conjoint au cours de l'année d'imposition précédente)	Moins de 122 000 USD	Jusqu'à la limite
	122 000 $ ou plus mais moins de 137 000 $	Un montant moindre
	137 000 $ ou plus	$0

Voici comment les seuils se cumulent pour l'année d'imposition 2020.

Limites de cotisation IRA par statut de dépôt et MAGI pour l'année d'imposition 2020
Statut de dépôt	MAGS	Limite de contribution
Marié déclarant conjointement ou qualifié veuf ou veuve	Moins de 196 000 USD	Jusqu'à la limite globale, qui est le moindre de 6 000 $ par an (7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) ou de votre rémunération imposable totale
	196 000 $ ou plus, mais moins de 206 000 $	Un montant moindre
	206 000 $ ou plus	$0
Marié déclarant séparément (et vous avez vécu avec votre conjoint à un moment donné au cours de l'année d'imposition précédente)	Moins de 10 000 USD	Un montant moindre
	10 000 $ ou plus	$0
Célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément (et n'a pas vécu avec votre conjoint au cours de l'année d'imposition précédente)	Moins de 124 000 USD	Jusqu'à la limite
	Plus de 124 000 $, mais moins de 139 000 $	Un montant moindre
	139 000 $ ou plus	$0

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Une fois que vous connaissez les seuils, la question devient de savoir comment calculer votre plafond de cotisation si vous vous trouvez au milieu. Couvrons cela très rapidement. Pour les besoins de cet exemple, nous utiliserons les chiffres d'une déclaration de 2019, mais les règles pour 2020 sont les mêmes avec des chiffres légèrement différents.

1. Trouvez votre AGI modifiée. Nous discuterons de ce calcul plus tard.
2. Soustrayez les montants suivants en fonction de votre statut de dépôt :
   1. 193 000 $ en cas de dépôt conjoint ou en tant que veuve ou veuf qualifié
   2. Vous ne soustrayez rien si vous étiez marié et que vous produisiez une déclaration distincte et que vous viviez avec votre conjoint à un moment quelconque de l'année d'imposition 2019.
   3. 122 000 $ pour tous les autres
3. Divisez le résultat de la deuxième étape par 15 000 $ (10 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe, en tant que veuf éligible ou personnes mariées déclarant séparément qui ont vécu avec leur conjoint à tout moment de l'année.
4. Multipliez la limite de cotisation maximale avant toute réduction par le quotient que nous venons de trouver à l'étape 3.
5. Soustrayez le produit de l'étape 4 du montant de la contribution maximale et voici combien vous pouvez contribuer à un Roth IRA.

C'est un peu complexe, alors prenons un exemple.

Mary et John Smith, 45 et 43 ans, déposent une déclaration conjointe avec un MAGI combiné de 200 000 $.

1. Le MAGI est de 200 000 $.
2. Parce qu'ils déposent conjointement, soustrayez 193 000 $ (=7 000 $).
3. Parce qu'ils déposent conjointement, divisez 7 000 USD par 10 000 USD (=0,7).
4. Multipliez ce résultat par le montant maximum de la contribution (par souci de simplicité, 6 000 $ (=4 200 $).
5. Soustrayez les résultats de l'étape 4 de la limite maximale pour obtenir votre limite (dans ce cas, 1 800 $).

MAGI et déductions de cotisations IRA traditionnelles

Vous pouvez être autorisé à déduire vos contributions à un IRA traditionnel. Le montant pouvant être déduit et si vous pouvez le faire dépend de votre MAGI, de votre statut de dépôt et du fait que vous et votre conjoint ayez un plan de retraite par le travail. Si ni vous ni votre conjoint n'avez de plan de retraite par le travail, le montant total de vos cotisations jusqu'à votre plafond personnel est toujours déductible.

Une chose à noter est que cela s'applique aux IRA traditionnels. Les contributions aux Roth IRA ne sont pas déductibles d'impôt.

Les tableaux suivants vous aideront à déterminer si vous pouvez déduire vos cotisations à l'IRA. Nous commencerons par 2019 avant de passer à l'année d'imposition 2020.

Vous ÊTES couvert par un régime de retraite professionnelle pour l'année d'imposition 2019
Statut de dépôt	MAGS	La contribution IRA est-elle déductible d'impôt ?
Célibataire ou chef de famille ou marié déclarant séparément (et vous n'avez pas vécu avec votre conjoint au cours de l'année d'imposition 2019)	64 000 $ ou moins	Une déduction complète jusqu'au plafond de cotisation, qui est le moindre de votre rémunération imposable ou de 6 000 $ (7 000 $ après 50 ans)
	Plus de 64 000 $ mais moins de 74 000 $	Vous pouvez bénéficier d'une déduction partielle.
	74 000 $ ou plus	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.
Marié déclarant conjointement ou veuf ou veuve admissible	103 000 $ ou moins	Déduction complète jusqu'à votre limite
	Plus de 103 000 $ mais moins de 123 000 $	Vous pouvez bénéficier d'une déduction partielle.
	Plus de 123 000 USD	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.
Marié déclarant séparément	Moins de 10 000 USD	Vous pouvez bénéficier d'une déduction partielle.
	Plus de 10 000 USD	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.

Vous N'ÊTES PAS couvert par un régime de retraite professionnelle pour l'année d'imposition 2019
Statut de dépôt	MAGS	La contribution IRA est-elle déductible d'impôt ?
Célibataire, chef de ménage, veuve éligible ou marié déclarant séparément (et vous n'avez pas vécu avec votre conjoint au cours de l'année d'imposition 2019)	Tout niveau de revenu	Une déduction complète jusqu'au plafond de cotisation, qui est le moindre de votre rémunération imposable ou de 6 000 $ (7 000 $ après 50 ans)
Marié et déclarant conjointement ou séparément lorsque votre conjoint n'est pas couvert par un régime de retraite en milieu de travail	Tout niveau de revenu	Une déduction complète jusqu'à votre plafond de cotisation
Marié déclarant conjointement et votre conjoint est couvert par un régime de retraite en alternance	193 000 $ ou moins	Une déduction complète jusqu'à votre limite
	Plus de 193 000 $ mais moins de 203 000 $	Une déduction partielle
	Plus de 203 000 USD	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.
Marié déclarant séparément lorsque votre conjoint est couvert par un régime de retraite en alternance	Moins de 10 000 USD	Une déduction partielle
	10 000 $ ou plus	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.

Voici maintenant les directives pour 2020 en ce qui concerne les contributions IRA et MAGI.

Vous ÊTES couvert par un régime de retraite professionnelle pour l'année d'imposition 2020
Statut de dépôt	MAGS	La contribution IRA est-elle déductible d'impôt ?
Célibataire, chef de ménage ou marié déclarant séparément (si vous ne viviez pas avec votre conjoint en 2020)	65 000 $ ou moins	Une déduction complète jusqu'au plafond de cotisation, qui est le moindre de votre rémunération imposable ou de 6 000 $ (7 000 $ après 50 ans)
	Plus de 65 000 $ mais moins de 75 000 $	Une déduction partielle
	75 000 $ ou plus	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.
Marié déclarant conjointement ou veuf ou veuve admissible	104 000 $ ou moins	Vous pouvez bénéficier d'une déduction complète jusqu'à votre limite.
	104 000 $ mais moins de 124 000	Une déduction partielle
	124 000 $ ou plus	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.
Marié déclarant séparément (et vous vivez avec votre conjoint)	Moins de 10 000 USD	Une déduction partielle
	Plus de 10 000 USD	Aucune déduction

Vous N'ÊTES PAS couvert par un régime de retraite professionnelle pour l'année d'imposition 2020
Statut de dépôt	MAGS	La contribution IRA est-elle déductible d'impôt ?
Célibataire (ou marié déclarant séparément et vous ne viviez pas avec votre conjoint et 2020), veuve ou veuf ou chef de ménage éligible	N'importe quel montant	Une déduction complète jusqu'au plafond de cotisation, qui est le moindre de votre rémunération imposable ou de 6 000 $ (7 000 $ après 50 ans)
Marié déclarant conjointement ou séparément lorsqu'il vit avec son conjoint non couvert par un régime de retraite en alternance	N'importe quel montant	Une déduction complète
Marié déclarant conjointement avec un conjoint couvert par un régime de retraite en alternance	196 000 $ ou moins	Une déduction complète
	Plus de 196 000 $ mais moins de 206 000 $	Une déduction partielle
	Plus de 206 000 USD	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.
Marié déclarant séparément avec un conjoint couvert par un régime de retraite en alternance (et vous avez vécu avec eux en 2020)	Moins de 10 000 USD	Une déduction partielle
	10 000 $ ou plus	Vous ne pouvez pas déduire les cotisations IRA traditionnelles.

Encore une fois, la question est de savoir comment calculer une déduction partielle, et pour cela, vous devez creuser profondément dans la législation fiscale. Il y a une feuille de travail à suivre, mais les choses deviennent beaucoup plus compliquées que nous aimerions aborder dans le cadre de cet article. Jetez un coup d'œil aux conseils de l'IRS, mais n'hésitez pas à vous fier aux conseils d'un professionnel de la préparation des déclarations ou au logiciel fiscal de votre choix.

Comment le revenu brut ajusté modifié affecte les déductions et les crédits d'impôt

En plus d'être important pour déterminer l'éligibilité aux contributions Roth IRA dans la déductibilité des contributions aux IRA traditionnels, MAGI est utilisé pour déterminer la qualification pour divers crédits d'impôt et déductions, notamment les éléments suivants :

• Impôt sur le revenu de placement net :  Le revenu net de placement provient des intérêts, des dividendes, de certaines rentes, des redevances et des loyers. Il est également considéré comme un revenu net de placement si vous l'avez obtenu d'une activité passive comme la vente d'une propriété ou la négociation d'instruments financiers (pensez à des actions, des obligations ou des fonds communs de placement, etc.) ou à des matières premières (comme le pétrole). Celui-ci est imposé au taux le moins élevé entre 3,8 % du revenu net de placement ou 3,8 % du MAGI au-dessus de certains seuils.
• Crédit d'impôt sur les primes :  Il s'agit d'un crédit d'impôt conçu pour aider à couvrir les primes d'assurance maladie achetées via le marché de l'assurance maladie par les personnes et les familles à revenu faible à moyen.
• Crédits de formation :  Vous pouvez obtenir un crédit d'impôt pour études pour les frais de scolarité admissibles et les dépenses connexes. Cependant, il existe une suppression progressive des revenus basée sur MAGI.
• Crédit d'impôt pour enfant :  Les parents peuvent obtenir un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 2 000 $ pour chaque enfant de moins de 17 ans. Une partie de ce montant est également remboursable dans de nombreuses circonstances, ce qui pourrait vous permettre de recevoir un remboursement même si vous ne devez pas d'impôt. Il y a une suppression progressive des revenus basée sur MAGI pour ceux qui gagnent plus de 200 000 $ (400 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement).

Ceci n'est qu'un échantillon des nombreux crédits et déductions d'impôt fédéraux.

Comment calculer le revenu brut ajusté modifié

Parce que c'est une règle de vie que les impôts doivent être compliqués, vous ne trouverez votre MAGI nulle part sur votre déclaration de revenus. Il faut le calculer. C'est un processus en trois étapes :

1. Trouvez votre revenu annuel brut
2. Trouvez votre AGI
3. Rajoutez certaines déductions pour trouver votre MAGI

Étape 1 :Trouvez votre revenu annuel brut

Le revenu brut est défini par l'IRS comme un revenu pour les services, y compris les frais, les commissions, les avantages sociaux et d'autres éléments comme ceux-ci. Fondamentalement, le revenu brut est tout revenu imposable avant que les impôts ne soient prélevés. Celui-ci se trouve à la ligne 7b de votre 1040 2019.

Votre revenu annuel brut comprend votre salaire provenant de votre emploi ou de votre entreprise ainsi que les éléments suivants. En additionnant tout cela, vous obtiendrez votre revenu annuel brut.

• Intérêts imposables : Il peut s'agir d'intérêts sur l'argent en banque. Vous pourriez recevoir un 1099-INT si vous devez payer ces intérêts.
• Revenu de dividendes imposable :  Si vous devez payer des impôts sur les versements de dividendes provenant d'investissements, vous obtiendrez un 1099-DIV
• Taxes sur les prestations de retraite : Cela inclut les montants imposables sur les distributions de l'IRA, les pensions et les rentes et les prestations de sécurité sociale.
• Gain en capital :  Si vous tirez profit de la vente d'une maison, d'un bien matériel ou d'un investissement, entre autres, vous réaliserez une plus-value sur laquelle vous devrez peut-être payer des impôts.
• Autre revenu : Il s'agit d'une vaste catégorie qui comprend tous les revenus que vous gagnez à partir d'autre chose. Cela comprend des choses comme la pension alimentaire et les impôts sur le revenu d'une entreprise. Cela se trouve à l'annexe 1, ligne 9.

Étape 2 :Trouvez votre AGI

AGI est le revenu brut ajusté. C'est le revenu brut moins certains ajustements. C'est important parce que c'est le revenu sur lequel vos impôts sont basés.

Votre AGI se trouve à la ligne 8b de la déclaration de revenus 1040 2019. Vous pouvez également le calculer en soustrayant diverses catégories de déductions énumérées à l'annexe 1, dont le total figurera à la ligne 22 de ce formulaire. Voici une liste des catégories qui peuvent être déduites du revenu brut total lors du calcul de l'AGI.

• Dépenses de l'enseignant :  Si vous êtes un enseignant qualifié, vous pouvez déduire certaines dépenses si vous obtenez des choses pour votre classe et vos élèves qui sont utilisées dans le cadre de votre enseignement.
• Dépenses professionnelles admissibles dans divers domaines :  Si vous êtes dans la réserve militaire, un artiste du spectacle ou un fonctionnaire du gouvernement payant, vous pouvez déduire certaines dépenses énumérées sur le formulaire 2106.
• Compte d'épargne santé :  Si vous êtes dans un plan de santé à franchise élevée et que vous avez un compte d'épargne santé, vous pouvez déduire vos cotisations versées au plan de votre AGI. Ceux-ci sont sur le formulaire 8889.
• Frais de déménagement militaire :  Les membres des forces armées peuvent déduire leurs frais de déménagement lorsqu'ils reçoivent un changement permanent de poste. Il s'agit du formulaire 3903.
• Déduction fiscale pour travail indépendant : Vous pouvez peut-être déduire une partie de votre impôt sur le travail indépendant. Cela sera défini dans l'annexe SE.
• SEP, SIMPLE et autres cotisations de retraite éligibles :  Ceci est conçu pour permettre aux personnes employées dans de petites entreprises ou aux indépendants de déduire les cotisations de retraite.
• Déduction d'assurance maladie pour les travailleurs indépendants :  Si vous avez payé des primes d'assurance maladie pour vous ou si votre famille est un travailleur indépendant, il s'agit d'une déduction pour vous.
• Alimonie : La pension alimentaire versée à un ex-conjoint dans le cadre d'un accord de divorce est déductible.
• Déduction IRA : Selon que vous êtes admissible ou non, vous pourrez peut-être déduire les cotisations à un IRA traditionnel. Pour rappel, les cotisations Roth IRA ne sont pas déductibles.
• Pénalités en cas de retrait anticipé de l'épargne :  Dans les situations éligibles, vous pouvez déduire de vos impôts les pénalités de retrait anticipé sur les comptes d'épargne. La pénalité serait sur le formulaire 1099-INT.
• Déduction des intérêts sur les prêts étudiants :  Pour ceux qui paient des prêts étudiants qualifiés, vous pouvez déduire le moindre de 2 500 $ ou le montant réel des intérêts payés au cours de l'année d'imposition. Cela réduit et finit par disparaître en fonction du niveau de votre MAGI.

Étape 3 :Rajoutez certaines déductions pour trouver votre MAGI

Afin de trouver votre MAGI pour savoir si vous avez droit à certaines déductions et crédits, vous devez rajouter certaines déductions que vous avez faites lors du calcul de votre AGI.

• Ajouter toutes les déductions effectuées pour les cotisations à l'IRA et les paiements imposables de sécurité sociale
• Intérêts sur les prêts étudiants ou déductions des frais de scolarité
• Revenus étrangers exclus
• La moitié de vos impôts sur le travail indépendant
• Intérêts des obligations d'épargne EE utilisées pour payer les frais d'études postsecondaires
• Pertes des sociétés de personnes cotées en bourse
• Pertes de revenu passives (y compris la location)
• Frais de scolarité éligibles
• Exclusion des frais d'adoption

Il est courant que votre MAGI s'aligne très étroitement avec votre AGI.

Points clés à retenir

Votre MAGI est important pour déterminer votre admissibilité à de nombreux crédits et déductions d'impôt. En plus de déterminer si vous êtes éligible pour contribuer à un Roth IRA, votre MAGI détermine également si vous pouvez bénéficier d'une déduction pour les contributions IRA traditionnelles.

En plus des implications pour la retraite, MAGI affecte également votre admissibilité à la prime d'assurance maladie, à l'éducation et aux crédits d'impôt pour enfants, entre autres. Il détermine également combien vous payez pour certaines taxes comme la nouvelle taxe d'investissement. Votre MAGI n'apparaîtra pas sur votre déclaration de revenus, mais il peut être calculé si vous déterminez d'abord votre revenu brut et votre AGI.

Comme toujours, les impôts sont compliqués. Si vous avez des inquiétudes concernant vos finances personnelles ou votre situation fiscale, nous vous recommandons de vous adresser à un conseiller financier ou à un fiscaliste.

Si vous avez trouvé cela utile, nous vous recommandons de consulter certains de nos autres contenus pour en savoir plus sur vos finances personnelles.

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