Avoir des options d'achat d'actions ? Une stratégie planifiée aidera à réduire les grosses factures fiscales

Certaines parties de ce blog ont été mises à jour le 14 mars, 2018

Avez-vous entendu celui sur Melvin ? Il a transformé une manne potentielle d'un million de dollars en 120 $, 000 dettes fiscales impayées. Ce serait drôle, si ce n'était pas si triste - et si très évitable.

Voici l'histoire de Melvin :c'est un gars intelligent qui travaille dur dans une entreprise technologique en démarrage à succès nommée Flooble. En récompense de ses efforts, Melvin obtient 100, 000 options d'achat d'actions à 1 $ l'action. Lorsque l'action de Flooble atteint 15 $ par action, Melvin exerce ses options, générant un bénéfice papier de 1,4 million de dollars. Cependant, à un taux d'imposition de 30 %, Le bénéfice papier de Melvin s'accompagne également de 420 $, 000 facture d'impôt réel. Marvin est convaincu que Flooble continuera à croître rapidement, donc au lieu d'encaisser, il détient les actions de Flooble pendant une autre année. Puis le scandale éclate. Les actions de Flooble chutent à 3 $ par action. Melvin n'a plus que 300 $, 000 d'actifs en stock, mais il doit encore 420 $, 000 à l'IRS et est incapable de payer. Si triste, mais Melvin aurait pu esquiver ce désastre s'il avait fait preuve d'une meilleure planification avant d'exercer ses options. (D'ailleurs, ne vous inquiétez pas trop pour Melvin - il est fictif. Nous l'avons utilisé pour faire valoir un point car ce scénario peut être très réel pour ceux qui ont une mauvaise planification.)

Les entreprises qui octroient des options d'achat d'actions donnent généralement aux employés et aux autres travailleurs affiliés la possibilité d'acheter des actions de l'entreprise à un prix spécifié après une période d'acquisition prédéterminée. Généralement, un pourcentage d'options est acquis chaque année sur une période de trois à cinq ans. Il existe de nombreux accords et formes d'options, chacune avec des caractéristiques et des ramifications fiscales uniques. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal avant d'exercer vos options.

Deux formes courantes d'options d'achat d'actions sont les options non statutaires (ONS) et les options statutaires, qui sont également connus sous le nom d'options d'achat d'actions incitatives (ISO). Les ONS sont imposées comme un revenu ordinaire lorsqu'elles sont exercées. Le montant soumis à l'impôt ordinaire sur le revenu est la différence entre la juste valeur marchande au moment de l'exercice et le prix d'exercice. Dans le cas de Melvin, par exemple, son prix d'exercice était de 1 $ par action et l'action se vendait à une juste valeur marchande de 15 $, il gagnait donc 14 $ par action – et des impôts étaient dus immédiatement sur ce gain. Si le stock de Flooble avait continué à augmenter, Melvin aurait également dû des impôts sur les gains en capital sur tous les bénéfices supérieurs à 15 $ par action, mais pas jusqu'à ce qu'il ait vendu le stock. Parce que tu, comme Melvin, générera une véritable facture d'impôt lorsque vous exercerez des ONS, vendre toutes les actions que vous exercez évitera le risque de dépréciation significative de l'action ainsi qu'une obligation fiscale inopportune.

ISO, qui sont généralement accordés aux salariés, ne sont pas imposés à la date d'attribution ou à la date d'exercice, mais seulement lorsque les actions sont vendues. Cependant, si vous souhaitez bénéficier d'un traitement fiscal favorable, vous devez détenir les actions deux ans à compter de l'attribution et un an à compter de l'exercice. C'est ce qu'on appelle une « disposition admissible ». Si le stock a continué d'augmenter pendant cette période, vous ne devrez que des gains en capital à long terme lorsque vous vendez. Cependant, il se peut que vous deviez toujours mettre en place une importante somme d'argent lors de l'exercice (en fonction du prix d'exercice). Et si vous continuez à conserver les actions, la valeur de l'action pourrait tout aussi bien chuter, effacer tous les gains. (Pensez à Melvin.) Il y a aussi quelques règles à suivre ou vous risquez de perdre certains des avantages offerts par les ISO. En outre, vous devez faire face à la possibilité de déclencher l'impôt minimum de remplacement (IMR) pour l'année où vous exercez ces options. Ce ne sont là que quelques-unes des raisons pour lesquelles vous devriez demander conseil à un professionnel et mettre en place un plan avant d'exercer des options d'achat d'actions.

En plus des OSN et des ISO, il existe des règles fiscales concernant les plans d'achat d'actions des employés (ESPP) et les unités/attributions d'actions restreintes (RSU/RSA). Ces types de rémunération en actions peuvent entraîner certaines complications, mais peut être plus facile à gérer si vous avez la bonne stratégie en place. Commencez par lire notre « Guide fiscal pour l'investisseur avisé », puis planifiez une consultation gratuite avec un conseiller dès aujourd'hui.

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