Dois-je remplir une déclaration d'impôt sur les dons ?

Ne cherchez pas maintenant, mais la date limite pour produire votre déclaration de revenus fédérale de 2017 approche à grands pas. À moins que vous ne receviez une prolongation, vous devez produire votre déclaration au plus tard le 17 avril, 2018 - qui est dans moins de deux semaines.

Si vous êtes comme beaucoup de gens, vous êtes probablement concentré sur le formulaire IRS 1040. Il s'agit de la déclaration de revenus individuelle utilisée par de nombreux contribuables pour déclarer leur revenu brut total et ajusté, déductions, dérogations, les crédits d'impôt, les impôts associés et le montant de l'impôt sur le revenu qui a été retenu par leur employeur, ainsi que tout paiement d'impôt estimé effectué au cours de l'année

Cependant, si vous avez fait des cadeaux à vos enfants ou à d'autres membres de votre famille l'année dernière, vous devrez peut-être remplir un formulaire fiscal supplémentaire avec votre 1040. Formulaire IRS 709 - également connu sous le nom de déclaration d'impôt sur les cadeaux (et les transferts de génération) aux États-Unis - qui est utilisé pour déclarer tout transfert soumis à un cadeau fédéral et à une certaine génération -sauter les taxes de transfert (TPS).

Avez-vous besoin de remplir une déclaration d'impôt sur les dons ?

L'IRS fournit des indications détaillées sur les circonstances dans lesquelles les contribuables doivent déposer une déclaration de revenus. Généralement, les règles sont les suivantes :si vous avez fait des cadeaux totalisant plus de 14 $ de l'année dernière, 000 exclusion fiscale annuelle de donation à une personne (sans compter votre conjoint) en 2017, vous devrez probablement remplir le formulaire. D'autre part, si vous n'avez pas donné plus que ce montant à une personne seule l'année dernière, vous n'aurez probablement pas à produire de déclaration d'impôt sur les donations.

Il y a quelques détails et nuances qui s'appliquent au dépôt des déclarations d'impôt sur les donations, bien que. Par exemple, vous serez généralement tenu de produire une déclaration d'impôt sur les donations si :

• Vous avez fait des cadeaux dans n'importe quel montant d'intérêts futurs (comme les intérêts résiduels dans une fiducie) l'année dernière.
• L'année dernière, vous avez fait don d'un bien commun ou détenu en commun.
• Vous avez fait des cadeaux à un conjoint non-citoyen qui dépassent le montant annuel d'exclusion de l'impôt sur les donations de 149 $, 000.
• Vous souhaitez partager des dons avec votre conjoint afin de profiter d'une exclusion fiscale annuelle combinée de 28 $, 000.

Dépôt des déclarations d'impôt sur les dons

Il y a des choses importantes à noter sur le dépôt des déclarations d'impôt sur les donations. Certains d'entre eux incluent:

• Les conjoints ne sont pas autorisés à produire une déclaration conjointe de dons. Chaque conjoint doit déposer son propre formulaire 709 si le dépôt est requis, y compris si un don de biens qu'ils détenaient ensemble en tant que locataires conjoints ou locataires dans leur intégralité a été effectué.
• Seuls les particuliers sont tenus de remplir le formulaire 709 — pas les fiducies, domaines, sociétés de personnes ou sociétés.
• Vous devez généralement produire une déclaration d'impôt sur les donations même si vous ne devez finalement aucun impôt.
• Vous n'êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus pour les dons déductibles d'impôt que vous avez faits l'année dernière à des organismes de bienfaisance qualifiés 501(c)(3). Cela suppose que vous avez transféré la totalité de votre intérêt dans le bien à l'organisme de bienfaisance admissible.
• Vous n'êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus pour déclarer les dons faits pour des dépenses éducatives et médicales s'ils sont faits directement à une école ou à un fournisseur de soins de santé.

Parfois, les particuliers cèdent des biens difficiles à évaluer, telles que des actions de propriété dans une entreprise à capital fermé, beaux-arts ou autres objets de collection. Certains fiscalistes recommandent que dans ce scénario, il peut être judicieux de produire une déclaration de revenus même si cela n'est pas techniquement requis. En outre, pour les actifs difficiles à évaluer, il est recommandé d'embaucher un « évaluateur qualifié » (tel que défini par l'IRS) pour évaluer les actifs. Cela pourrait vous protéger plus tard si l'IRS remettait en cause la valeur du cadeau. En vertu de la loi fiscale et des règlements de l'IRS, vous devez inclure une « divulgation adéquate » du don sur la déclaration d'impôt sur les dons pour commencer le délai de prescription en vigueur sur le don. La seule façon de commencer le délai de prescription est de déposer une déclaration d'impôt sur les donations.

Combien de temps devez-vous conserver les déclarations de revenus ?

Faites une faveur à tout le monde, gardez-les indéfiniment ! Vos héritiers en auront besoin pour calculer la taxe, si seulement, sur votre domaine. Et n'oubliez pas de les conserver dans un endroit sûr et de faire savoir à vos proches où les copies sont stockées. Un coffre-fort est un endroit idéal pour les stocker, assurez-vous simplement que quelqu'un sache que vous en avez un et donnez-lui un parent de confiance, ami, ou même l'accès d'un conseiller de confiance au cas où.

L'exclusion annuelle augmente cette année

A partir de cette année, l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons passe de 14 $, 000 à 15 $, 000 en raison de l'inflation. Donc, vous devriez utiliser ce chiffre pour déterminer vos obligations de production de formulaire 709 cette fois l'année prochaine pour l'année d'imposition 2018.

Les détails entourant le formulaire 709 et le dépôt d'une déclaration d'impôt sur les donations peuvent devenir un peu compliqués, vous devriez donc consulter un fiscaliste au sujet de votre situation particulière.

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