Actif vs Passif :quelle est la différence ?

Votre bilan est divisé en deux parties, l'actif et le passif. Les actifs sont les ressources que votre entreprise possède, tandis que les passifs sont ce que votre entreprise doit. Lisez la suite pour apprendre la différence.

Ne pas garder une trace de votre bilan est l'un des moyens les plus rapides de ruiner votre entreprise. Vous devez savoir si vous pouvez rembourser vos dettes, si vous avez trop de stocks et même combien vos clients vous doivent.

La première étape de la lecture d'un bilan consiste à comprendre la différence entre l'actif et le passif.

Qu'est-ce qu'un atout ?

Sur votre état financier, les actifs de l'entreprise sont tous les éléments de valeur que vous avez achetés lors d'une transaction. Cela signifie que les choses insipides que les formateurs en leadership peuvent dire, telles que "Vos employés sont votre plus grand atout", ne valent rien pour les comptables.

Les comptables aiment les chiffres et doivent tout retracer jusqu'à une transaction. Vous pouvez payer votre employé, mais ce salaire est passé en charges et non capitalisé. Lorsqu'une transaction d'achat est passée en charges, elle passe au compte de résultat. Lorsqu'il est capitalisé, il va au bilan comme un actif.

En règle générale, vous dépensez des articles à usage unique ou à très bas prix, et vous capitalisez sur des articles plus gros qui seront utilisés sur une plus longue période.

Vous pouvez également créer des actifs avec des ventes à crédit. Lorsque vous vendez quelque chose sur facture, vous créez un compte client (AR) qui est un actif sur votre bilan. De plus, si vous payez par anticipation l'équivalent d'un an de loyer, vous le montrerez comme un actif dans votre bilan.

Types d'actifs

Voici les principaux types d'actifs.

1. Court terme

Les actifs à court terme seront convertis en liquidités en moins d'un an. Vous trouverez ci-dessous une liste d'actifs normalement considérés comme à court terme :

Actif	Explication
Espèces	Il s'agit de l'argent sur vos comptes bancaires net de tous les chèques en circulation.
Inventaire	L'inventaire correspond aux objets que vous vendrez. Les stocks sont généralement constitués de matières premières, de travaux en cours et de produits finis.
Comptes clients (AR)	Les AR sont le montant que vos clients vous doivent pour les ventes à crédit.
Dépenses prépayées	Chaque fois que vous prépayez des dépenses à l'avance, un actif est comptabilisé afin que les dépenses apparaissent sur le compte de résultat au bon moment.

2. À long terme

Les actifs à long terme peuvent être convertis en liquidités en moins d'un an, mais l'intention est qu'ils restent dans l'entreprise plus longtemps. La plupart des actifs à long terme sont amortis. Lorsque l'actif est acheté, le coût n'apparaît pas dans le compte de résultat.

Au lieu de cela, une charge d'amortissement annuelle est prélevée sur l'actif afin que les dépenses correspondent au calendrier du compte de résultat. Si vous utilisez un bâtiment pendant 20 ans, vous ne voulez pas tout dépenser d'un coup.

Voici une liste d'actifs à long terme :

Actif	Explication
Propriété	La propriété est le terrain sur lequel les bâtiments sont construits. Contrairement aux autres actifs à long terme, les terrains ne sont pas amortis.
Usines/Bâtiments	Les bâtiments sont généralement amortis sur une base de 30 ans.
Équipement	L'équipement peut inclure divers éléments tels que des ordinateurs, des véhicules et même des machines d'usine massives. Le calendrier d'amortissement dépend de la durée de vie utile des éléments individuels.
Effets à recevoir	Les effets à recevoir sont des prêts à long terme accordés à d'autres entreprises.

3. Contre

Il existe deux principaux actifs de contrepartie :l'amortissement cumulé et la provision pour créances douteuses. Les comptes de contrepartie sont considérés comme des actifs, mais ils réduisent le montant net de l'actif principal auquel ils sont liés.

L'amortissement cumulé est le montant total de l'amortissement qui a été imputé sur l'actif. La provision pour créances douteuses correspond aux AR que vous avez radiés parce que vous pensez qu'ils ne seront jamais payés.

4. Immatériel

Vous souvenez-vous quand j'ai dit que les comptables ne pouvaient pas gérer les définitions insipides de l'actif ? Eh bien, c'est presque vrai.

Si vous deviez vous en tenir uniquement à la comptabilité, chaque entreprise ne vaudrait que la valeur de ses actifs moins tous ses passifs. Mais ce n'est pas ainsi que le monde fonctionne. De nombreuses entreprises ont un tel pouvoir de marque ou même – halètement ! -- un tel talent et une telle culture des employés que la valeur de l'ensemble de l'entreprise est bien plus que la simple valeur des actifs.

Lorsqu'une entreprise en achète une autre et paie plus que le coût de l'actif net, la différence est ajoutée au bilan de l'entreprise acheteuse en tant que goodwill, qui est un actif incorporel.

Il existe d'autres actifs, tels que les brevets, où le coût du dépôt du brevet est capitalisé au bilan. Les brevets sont amortis sur la période d'années pendant lesquelles ils resteront valides.

Qu'est-ce qu'un passif ?

Les passifs sont des créances sur des actifs. Parfois, il s'agit d'une créance directe sur un actif, comme un emprunt bancaire contracté pour acheter un immeuble. D'autres fois, une entreprise comptabilisera un passif lorsqu'elle aura engagé la dépense.

Types de passifs

Les passifs des entreprises ne sont pas aussi nombreux que les actifs. Examinons les types de passifs.

1. Court terme

Les deux principaux passifs à court terme sont les créditeurs (AP) et les charges à payer. Les comptes fournisseurs sont engagés lorsque vous achetez un produit ou un service sur facture. Les conditions normales vous donneront la possibilité de payer en 30 jours. Certaines entreprises de construction peuvent ne payer que lorsqu'elles sont payées, de sorte que les points d'accès peuvent prendre plus de 30 jours pour être remboursés.

Les charges à payer sont d'autres passifs du bilan qui doivent être payés mais qui n'ont pas de facture directe. Par exemple, dans le bilan de mon entreprise, j'ai accumulé des dettes pour des éléments tels que la retenue d'impôt des employés qui est retenue sur les chèques de paie chaque semaine mais uniquement versée au gouvernement tous les trimestres. Je calculerai également les congés de maladie et les congés accumulés en fonction des soldes actuels de tous nos employés et de leurs taux de rémunération.

2. À long terme

Pour la plupart des petites entreprises, les seuls passifs à long terme seront les prêts à terme des banques. Cela comprendrait tout, d'un prêt de trois ans pour une remorque à un prêt de 20 ans pour un bâtiment.

Actif et passif :quelle est la différence ?

Il faudrait commencer par parler de l'équation comptable. Cette équation a été forée dans ma tête pendant quelques années lorsque j'ai commencé ma majeure en comptabilité. Puis, quand j'étais assistante d'enseignement, je l'ai forcée dans la tête de nombreux autres étudiants.

Actif =Passif + Capitaux propres

Tous les relevés comptables peuvent être retracés à des transactions individuelles, et chaque transaction doit être équilibrée. Les actifs sont équilibrés avec les passifs et les capitaux propres. Les passifs sont les créances d'autrui sur vos actifs, et l'équité en comptabilité correspond à vos créances sur vos actifs.

Voici quelques exemples d'écritures de journal (faites de la même manière qu'elles le seraient dans votre logiciel de comptabilité) montrant les transactions d'actifs.

Compte	Débit	Crédit
Équipement	10 000 USD
Espèces		10 000 USD
Inventaire	1 000 USD
Comptes Fournisseurs		1 000 USD
Comptes clients	5 000 USD
Chiffre d'affaires		5 000 USD

Passons en revue chacune de ces transactions. La première est une transaction actif pour actif dans laquelle vous achetez pour 10 000 USD d'équipement en espèces, de sorte que le solde de l'équipement augmente et que le solde de trésorerie diminue.

La seconde est une transaction actif-passif. Vous achetez des stocks sur facture, donc votre solde de stocks augmente, mais vous devez payer la facture, donc vos dettes augmentent également.

Dans la transaction finale, vous effectuez une vente à crédit à un client. Vos comptes débiteurs augmentent, montrant que le client vous doit de l'argent, et le compte de vente augmente. Les ventes et tous les autres comptes du compte de résultat sont des comptes de capitaux propres, de sorte que les capitaux propres s'équilibrent avec les actifs.

Exemples d'actifs et de passifs

Voici quelques exemples de la façon dont les actifs et les passifs interagissent.

1. Inventaire vs dettes

Pour de nombreuses entreprises, en particulier le commerce de détail, les comptes créditeurs sont principalement associés aux stocks. Vous achetez l'inventaire sur facture, puis vous le remboursez lorsqu'il se vend ou dans un délai de 30 à 60 jours.

Lors de la transaction initiale, vous augmentez à la fois l'inventaire et les dettes, mais à partir de là, les deux sont séparés, et c'est à vous de décider comment et quand vendre l'inventaire et régler les dettes.

2. Bâtiments vs dette à long terme

Presque tous les immeubles sont financés par de la dette à long terme. C'est parce que cela a du sens. Cela permet à votre entreprise de se développer car vous disposez d'un plus grand espace et vous n'avez pas à payer la totalité de l'achat en espèces.

Comme dans le premier exemple, les deux sont séparés une fois la transaction initiale effectuée, les remboursements de prêt étant souvent effectués automatiquement. Cependant, si le bâtiment est vendu avant que le prêt ne soit remboursé, le produit remboursera le reste de la dette.

Gardez-le équilibré

Vous ne pouvez pas gérer une entreprise sans mesurer votre succès, et la première étape pour pouvoir mesurer le succès est de savoir lire les états financiers. Au fil du temps, vous pourrez voir l'impact de chaque transaction sur l'ensemble de l'entreprise et commencer à augmenter les créances sur les actifs par rapport aux passifs.