Comment calculer le pourcentage de créances irrécouvrables en 2022

La plupart des entreprises vendent leurs produits à crédit, pour la commodité des acheteurs et pour augmenter leur propre volume de ventes. Le terme créance irrécouvrable fait référence à une dette impayée qu'une entreprise considère comme irrécouvrable après avoir fait un nombre raisonnable de tentatives de recouvrement. Ces dettes sont sans valeur pour l'entreprise et sont passées en charges.

Si les créances irrécouvrables d'une entreprise en pourcentage de ses ventes augmentent, cela peut être un signe de difficulté. Par conséquent, il peut être utile de calculer et de surveiller le pourcentage de créances irrécouvrables au fil du temps. Voici comment procéder.

Calculer le pourcentage de créances irrécouvrables

La méthode de base pour calculer le pourcentage de créances irrécouvrables est assez simple. Divisez le montant des créances irrécouvrables par le total des comptes clients pour une période et multipliez par 100.

Les entreprises peuvent utiliser deux méthodes principales pour calculer leurs créances irrécouvrables. La première méthode est connue sous le nom de méthode d'annulation directe, qui utilise le montant réel de la dette irrécouvrable. En utilisant ce nombre, en divisant par les comptes débiteurs pour la période peut montrer le pourcentage exact de créances irrécouvrables.

La formule des dépenses pour créances irrécouvrables

Par exemple, si une entreprise vend un total de 100 millions de dollars de produits à crédit au cours d'une année donnée, et que 3 millions de dollars de ce montant s'avèrent irrécouvrables, nous pouvons calculer le pourcentage de créances irrécouvrables comme suit :

Pourcentage de créances irrécouvrables =(3 millions de dollars / 100 millions de dollars) X 100 =3 %

Cependant, cette méthode a un inconvénient. Plus précisément, les entreprises ne peuvent généralement pas dire avec certitude si une créance est irrécouvrable ou non pendant un certain temps après la vente, ce qui peut entraîner une représentation inexacte des comptes clients au bilan.

L'alternative s'appelle la méthode de l'allocation, qui est largement utilisée, en particulier dans le secteur financier. Fondamentalement, cette méthode anticipe qu'une partie de la dette sera irrécouvrable et tente d'en tenir compte immédiatement.

Selon cette méthode, la société crée une « provision pour créances douteuses », également connue sous le nom de « provision pour créances irrécouvrables », « provision pour créances irrécouvrables » ou une autre variante. Les entreprises ont différentes méthodes pour déterminer ce nombre, y compris les pourcentages de créances irrécouvrables précédentes et les conditions économiques actuelles.

Par exemple, si les créances irrécouvrables d'un prêteur représentaient 2 % de ses prêts totaux l'année dernière et que l'économie s'est considérablement améliorée depuis, il peut décider de ne constituer une réserve pour créances irrécouvrables que de 1,5 % de ses prêts totaux cette année.