Un guide pour les petites entreprises sur le calcul du fonds de roulement net

Connaître votre fonds de roulement net (NWC) est un élément important de la gestion d'une entreprise. Si vous n'êtes pas sûr de ce qu'est NWC ou comment le calculer, nous vous expliquerons.

Le fonds de roulement net (NWC) est la différence entre les actifs courants et les passifs courants de votre entreprise. Le fonds de roulement net est facilement calculé à l'aide de la formule simple suivante :

Actif à court terme - Passif à court terme =Fonds de roulement net

Le fonds de roulement net vous donne, à vous et à vos investisseurs, un bon aperçu de la santé financière de votre entreprise. L'une des formules comptables les plus faciles à calculer, même les comptables débutants seront à l'aise pour calculer NWC.

Présentation :Qu'est-ce que le fonds de roulement net ?

Le fonds de roulement net, ou NWC, est la différence entre les actifs courants de votre entreprise et ses passifs courants. Pour comprendre l'impact et l'importance de NWC, vous devez d'abord comprendre les termes comptables suivants :

• Actifs actuels : Les actifs circulants sont considérés comme des actifs à court terme car ils peuvent être rapidement convertis en liquidités. Les actifs à court terme comprennent les liquidités telles que vos comptes d'épargne et de chèques, les comptes débiteurs, les équivalents de trésorerie tels que les placements à court terme et les fonds du marché monétaire, les stocks et toutes les dépenses payées d'avance. Bien que l'équipement, les bâtiments et les terrains soient des actifs, ils ne sont pas des actifs courants car ils ne peuvent pas être convertis rapidement en espèces.
• Passifs courants : Les passifs courants sont des obligations à court terme telles que les créditeurs, les effets à payer et les revenus reportés. Les cartes de crédit et les prêts à court terme sont également considérés comme des passifs courants, car ils sont exigibles dans un an ou moins. Bien que les prêts immobiliers et les hypothèques soient considérés comme des passifs à long terme, la partie due dans l'année sera généralement incluse dans les passifs à court terme.

Comment calculez-vous le fonds de roulement net ?

Si vous utilisez un logiciel de comptabilité, vos totaux actuels d'actif et de passif peuvent être extraits directement de votre bilan. Si vous enregistrez manuellement des transactions comptables, vous devrez ajouter les soldes de compte appropriés dans votre grand livre général pour obtenir les totaux actuels de l'actif et du passif actuel.

Trois étapes suffisent pour calculer le fonds de roulement net :

1. Calculer les actifs actuels : En utilisant l'exemple de bilan ci-dessus, vous trouverez les actifs à court terme inclus dans la section des actifs de l'entreprise avec la trésorerie, les équivalents de trésorerie, les comptes débiteurs, les stocks et les placements à court terme, tous considérés comme des actifs à court terme. Sur la base des totaux du bilan, les actifs à court terme totalisent 149 000 $.
2. Calculer les passifs courants : Les passifs courants sont situés au bilan dans la rubrique passifs sociaux et capitaux propres. Les passifs courants comprennent les créditeurs, les effets à payer, les charges à payer et les revenus reportés. Les charges sociales et les taxes de vente à payer seraient également incluses dans les passifs courants. Sur la base des totaux du bilan, le passif à court terme totalise 47 000 $.
3. Calculer NWC : Maintenant que vous avez vos soldes actifs et passifs actuels, vous êtes prêt à calculer le fonds de roulement net :

149 000 $ - 47 000 $ =102 000 $

Les résultats indiquent que votre entreprise dispose de 102 000 USD pour répondre à vos obligations financières à court terme.

Pourquoi le fonds de roulement net est-il important ?

En tant que propriétaire d'entreprise, vous voulez être assuré que votre entreprise dispose de suffisamment d'argent pour couvrir les dépenses à court terme comme le loyer et la masse salariale. Connaître votre NWC peut également vous rassurer sur le fait qu'en cas de catastrophe, vous disposez de suffisamment d'actifs à court terme à utiliser en cas d'urgence.

De plus, connaître votre NWC peut vous donner la confiance nécessaire pour investir dans des opportunités génératrices de revenus supplémentaires, tandis que l'utilisation de votre NWC peut également être utile lors de la création de projections financières.

Une autre raison de calculer régulièrement le fonds de roulement net est d'examiner les tendances au fil du temps. Votre NWC a-t-il augmenté au cours de la dernière année ou suit-il une tendance à la baisse ? Connaître les tendances de votre NWC facilite la prise de décisions commerciales et d'investissement éclairées.

Une tendance à la hausse indique que votre entreprise fonctionne efficacement et est en mesure de respecter ses obligations financières actuelles, tandis qu'une tendance à la baisse peut signaler un problème de fonctionnement interne qui doit être résolu.

Qu'est-ce qu'un bon ratio de fonds de roulement net ?

S'il est important de calculer votre fonds de roulement net, il est encore plus important de comprendre les résultats calculés. Alors, comment savoir ce qu'est un bon fonds de roulement net ?

De manière générale, tout NWC positif indique que votre entreprise fonctionne efficacement et est en mesure de couvrir ses obligations financières immédiates et d'investir dans la croissance de l'entreprise.

Si votre NWC est égal à zéro, cela signifie que vous n'êtes en mesure de respecter que vos obligations financières actuelles, mais que vous pourriez avoir du mal à respecter d'autres obligations à court terme à l'avenir. Un NWC négatif peut être alarmant et indique généralement que vous devrez lever des fonds supplémentaires ou emprunter de l'argent pour que l'entreprise survive.

Si vous n'êtes pas sûr de ce qu'est un bon NWC pour votre entreprise, assurez-vous de comparer vos résultats à des entreprises similaires dans votre secteur. Par exemple, si vous possédez une entreprise de réparation d'ordinateurs, assurez-vous de ne comparer vos résultats NWC qu'à ceux d'autres entreprises de réparation d'ordinateurs.

Comment augmenter le fonds de roulement net de votre entreprise

Bien que la diminution des comptes débiteurs en collectant les paiements plus tôt puisse aider à la trésorerie, cela n'aura pas d'impact direct sur votre NWC, car le total des comptes débiteurs est inclus dans le calcul de votre actif actuel. Cependant, vous pouvez faire certaines choses pour augmenter votre fonds de roulement net, notamment :

• Vendre des actifs à long terme : Si vous avez des actifs à long terme qui ne sont pas utilisés actuellement, vous voudrez peut-être envisager de les vendre contre de l'argent. Cela donnera un coup de pouce immédiat à votre NWC en augmentant vos actifs actuels.
• Refinancer la dette à court terme : Si vous refinancez votre dette à court terme en tant que dette à long terme, elle ne sera plus considérée comme un passif à court terme et sera retirée de votre NWC puisqu'elle n'est plus due dans moins d'un an.
• Améliorez la gestion de l'inventaire : Bien que l'inventaire soit considéré comme un actif actuel, il a plus de valeur vendu qu'il ne se trouve dans un entrepôt. Trouver des moyens d'augmenter les ventes ou de mieux gérer vos niveaux de stock pour éviter les produits en surstock peut avoir un impact direct sur votre fonds de roulement net.

Il est important de connaître votre fonds de roulement net

En tant que propriétaire d'entreprise, vous savez qu'il existe des tonnes de ratios comptables que vous pouvez calculer, mais l'un des plus utiles (et des plus faciles) à utiliser pour vous ou votre comptable est la formule du fonds de roulement net.

Si vous pouvez créer un bilan, vous pouvez calculer votre fonds de roulement net. N'attendez pas d'être surpris; calculez ce nombre régulièrement.