Quelles sont les différences permanentes/temporaires dans la comptabilité fiscale ?

Comme décrit dans l'Aperçu de l'impôt sur le revenu de CFI. Il y a plusieurs objectifs dans la comptabilisation des impôts sur les bénéfices et l'optimisation de la valorisation d'une entreprise., la différence de comptabilisation des impôts entre les états financiers et les déclarations fiscales crée une différence permanente et temporaire de charge d'impôt sur le compte de résultat. Les états financiers aboutiront à une charge d'impôt, mais l'impôt réel à payer viendra de la déclaration d'impôt. Ce guide explorera l'impact de ces différences permanentes et temporaires dans la comptabilité fiscale.

Qu'est-ce qu'une différence permanente de charge fiscale ?

Une différence permanente est la différence entre la charge d'impôt et l'impôt à payer causée par un élément qui ne s'inverse pas dans le temps. En d'autres termes, c'est la différence entre la comptabilité financière et la comptabilité fiscale qui n'est jamais éliminée. Un exemple de différence permanente est une entreprise qui encourt une amende. Les codes des impôts permettent rarement une déduction en cas d'amende, mais les amendes sont souvent déduites du revenu. État des résultats L'état des résultats est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et ses pertes sur une période de temps. Le bénéfice ou en comptabilité comptable.

Une différence permanente entraînera une différence entre le taux d'imposition légal et le taux d'imposition effectif. Aussi, car la différence permanente ne sera jamais éliminée, cette différence fiscale ne génère pas d'impôts différés, comme dans le cas des différences temporaires.

Qu'est-ce qu'une différence temporaire de charge fiscale ?

Les différences temporaires sont des différences entre le résultat comptable avant impôts et le résultat imposable qui finiront par s'inverser ou être éliminées. Pour le dire autrement, les transactions qui créent des différences temporelles sont reconnues tant par la comptabilité financière que par la comptabilité fiscale, mais sont reconnus à des moments différents. C'est pourquoi les différences temporaires sont également appelées différences temporelles.

Un exemple de différence temporelle est le revenu de location. La comptabilité d'exercice ne permettra d'enregistrer les revenus que lorsqu'ils sont gagnés, mais si une entreprise reçoit un acompte sur les revenus locatifs, il doit le déclarer dans le revenu imposable de sa déclaration de revenus.

En tant que tel, ce revenu sera enregistré sur la déclaration d'impôt mais pas sur le revenu comptable. Cela crée une différence de temps dans cette période. A une période future où les revenus locatifs sont finalement acquis, l'entreprise enregistrera ce revenu en résultat comptable mais pas dans sa déclaration de revenus, inversant et éliminant ainsi la différence initiale.

Quel effet ces différences ont-elles sur la comptabilité fiscale ?

Une différence permanente ne sera jamais inversée, et en tant que tel, n'aura d'impact que dans la période où elle se produira. Souvent, le seul impact est que le taux d'imposition effectif sur les livres sera supérieur ou inférieur au taux d'imposition effectif sur la déclaration d'impôt de l'entreprise.

Une différence temporaire, cependant, crée un effet plus complexe sur la comptabilité d'une entreprise. Si une différence temporelle fait que le revenu comptable avant impôt est supérieur au revenu imposable réel, alors un passif d'impôt différé est créé. C'est parce que la société a maintenant gagné plus de revenus dans son livre qu'elle n'en a enregistré sur ses déclarations de revenus.

L'entreprise sait que cela finira par s'inverser, et l'entreprise aura des revenus plus élevés et, Donc, des impôts plus élevés sur ses déclarations fiscales à une période future. De manière transitive, avoir un revenu comptable inférieur au revenu fiscal entraînera la création d'un actif d'impôt différé. Passif/actif d'impôt différé Un passif ou un actif d'impôt différé est créé lorsqu'il existe des différences temporaires entre l'impôt comptable et l'impôt sur le revenu réel.

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