Glossaire des comptes fournisseurs :39 termes clés à connaître

Comme toute industrie, la comptabilité s'accompagne d'une longue liste de termes spécifiques à l'industrie que le reste d'entre nous n'utilisera peut-être pas tous les jours ou même ne comprendra pas. Et bien que de nombreux termes soient courants dans la plupart des entreprises, d'autres sont plus spécifiques au monde de la comptabilité.

Si vous souhaitez connaître vos données volumineuses à partir de vos principes comptables généralement reconnus (PCGR) à partir de votre grand livre, Voici un glossaire pratique des principaux termes des comptes fournisseurs qui vous aidera à comprendre vos finances et à communiquer avec votre équipe comptable.

39 Termes du glossaire des comptes fournisseurs (AP) de base

Que vous introduisiez une nouvelle stratégie de comptes fournisseurs (AP) ou que vous ayez récemment rejoint l'équipe des finances, il est important de comprendre tous les éléments de la comptabilité afin de pouvoir développer une stratégie qui fonctionne le mieux pour votre organisation.

Voici 39 termes de base des comptes fournisseurs qui aideront tout le monde, des employés non comptables aux entrepreneurs, à mieux comprendre le jargon qui dicte les processus de comptes fournisseurs.

Conditions Générales de Comptabilité

Vous trouverez ci-dessous une douzaine de termes comptables de base qui peuvent s'appliquer à une grande variété de processus comptables différents :

1. Des flux de trésorerie: Il s'agit du montant total de la trésorerie et des équivalents de trésorerie entrant et sortant d'une entreprise à un moment donné. Un tableau des flux de trésorerie montre à quel point une entreprise est efficace dans la gestion de sa trésorerie et indique sa capacité à remplir ses obligations financières à court terme. Il existe trois sources de trésorerie :
   • Activités d'exploitation
   • Activités d'investissement
   • Activités de financement
2. Expert-comptable agréé (CPA) : Toute personne souhaitant devenir CPA doit réussir l'examen uniforme d'expert-comptable agréé créé par l'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) et administré par l'Association nationale des conseils comptables des États. La désignation de CPA est accordée par les conseils d'État individuels. Ces professionnels préparent des états financiers, des audits et des rapports tels que les prévisions de revenus et l'analyse des marges bénéficiaires pour aider à informer les investisseurs et les dirigeants d'entreprise sur la santé financière des organisations. Ils peuvent également fournir aux particuliers et aux familles des connaissances et des conseils précieux sur les impôts et la planification financière.
3. Crédit: En comptabilité d'exercice, un type d'écriture comptable qui diminue les comptes d'actifs et de charges, et augmente la responsabilité, comptes de revenus et de capitaux propres.
4. Débit: En comptabilité d'exercice, un type d'écriture comptable qui augmente les comptes d'actifs et de dépenses, et diminue la responsabilité, comptes de revenus et de capitaux propres.
5. Diversification: Une stratégie de stabilisation et/ou d'augmentation du chiffre d'affaires en entrant sur les marchés, industries ou catégories de produits/services en dehors du domaine d'intérêt traditionnel d'une entreprise, généralement par l'acquisition ou le développement de nouvelles compétences commerciales.
6. ERP : L'Enterprise Resource Planning unifie la comptabilité, fonctions de gestion des stocks et des commandes, fournir une solution unique qui automatise les processus manuels, centralise les données de l'entreprise et améliore la visibilité des performances quotidiennes dans l'ensemble de l'organisation. Certains systèmes ERP incluent également des fonctions de gestion de la relation client (CRM) et de ressources humaines.
7. Principes comptables généralement reconnus (PCGR) : Il s'agit de règles établies par le Financial Accounting Standards Board (FASB) détaillant ses méthodes et pratiques comptables approuvées. Les sociétés cotées en bourse sont tenues de suivre les PCGR et de produire des états financiers conformes aux PCGR trimestriellement et annuellement.
8. Grand livre général (GL) : Si la comptabilité est le système de tenue de registres pour les données financières d'une organisation, le GL est un enregistrement lui-même pour chaque transaction financière (par exemple, les actifs, Passifs, revenu, capitaux propres et dépenses).
9. L'intérêt: C'est le montant d'argent payé sur un prêt, marge de crédit ou autre dette qui dépasse le solde de remboursement total (c. « solde principal »). Les intérêts sont généralement facturés par les prêteurs en échange de l'emprunt d'argent et de leur remboursement sur une période de temps.
10. Liquidité: Avec quelle facilité un atout, titre ou autre avoir peut être converti en espèces.
11. Valeur actuelle: Cela représente la valeur actuelle d'une somme future et est basé sur un taux de rendement spécifique au fil du temps.
12. Retour sur investissement (ROI) : Cette mesure est utilisée pour évaluer la valeur d'un investissement et se trouve en soustrayant le coût de cet investissement de sa valeur actuelle, en divisant ensuite cela par le coût de l'investissement. Dans la plupart des cas, Le ROI est exprimé en pourcentage. Le retour sur investissement peut également être utilisé pour décrire le temps nécessaire à un investissement pour récupérer la dépense initiale.

Termes du bilan

Le bilan est un document clé produit par les comptables qui montre les actifs et les passifs d'une entreprise. Cela peut être un endroit déroutant pour les non-comptables, Voici donc des explications sur certains des termes les plus courants du bilan :

13. Comptes fournisseurs (AP) : Le montant d'argent qu'une entreprise doit aux créanciers et aux fournisseurs sous forme d'obligations à court terme.
14. Comptes débiteurs (AR) : Une représentation de l'argent que les clients doivent à une entreprise pour des biens ou des services achetés à crédit.
15. Les atouts: Comprend tous les éléments ou ressources de valeur qu'une organisation possède ou contrôle. Les actifs à court terme comprennent la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Les actifs à long terme sont soit corporels (par exemple, immobilier, équipements) ou immatériels (par exemple, brevets, marques déposées). La valeur des actifs à court et à long terme est enregistrée dans le bilan d'une organisation.
16. Bilan: Un état financier qui rend compte de tous les actifs de l'entreprise, passifs et capitaux propres à un moment précis.
17. Valeur comptable : La valeur d'un actif telle qu'elle est enregistrée dans les livres comptables d'une entreprise et reflétant le coût total d'acquisition moins la dépréciation ou l'amortissement. Également appelée valeur comptable.
18. Capitale: Les ressources financières détenues ou sécurisées par une entreprise pour financer les opérations quotidiennes et alimenter la croissance et les actifs non financiers, comme la terre, installations et équipements, utilisé pour soutenir les fonctions de base de l'entreprise.
19. Capitaux propres/capitaux propres :La valeur restante dans une entreprise après avoir soustrait le total du passif du total de l'actif. L'équité peut être positive ou négative.
20. Passifs: Les sommes dues par une entreprise à d'autres entreprises, des organisations ou des particuliers pour le paiement de dettes, paie, impôts ou autres obligations financières.
21. Aérien: Les dépenses qui ne peuvent être directement attribuées au coût de fabrication des produits, l'acquisition de biens pour la revente ou la prestation de services. Les frais généraux peuvent inclure des choses comme le loyer, frais d'assurance et de publicité.
22. Paie: Un compte du grand livre qui comprend tous les paiements aux employés sous forme de salaires, les salaires, déductions et primes. La paie est inscrite au passif du bilan d'une entreprise.

Conditions du compte de résultat

Le compte de résultat, qui représente les revenus et les dépenses, est livré avec son propre jargon spécial qui n'est pas toujours facile à déchiffrer. Voici quelques définitions de base des termes les plus courants liés au compte de résultat.

23. Amortissement: Une technique utilisée pour étaler les dépenses professionnelles dans le temps, déprécier la valeur comptable d'une immobilisation incorporelle ou d'un prêt sur une période déterminée. De cette façon, les dépenses sont décomposées en plus petites sur plusieurs années au lieu d'une grosse dépense.
24. Coût des marchandises vendues (COGS) ou coût des ventes : La valeur combinée au cours d'une période donnée des dépenses directement liées à la production de biens ou à l'acquisition de produits destinés à la revente. Pour une entreprise de services, c'est le coût de la prestation des services. La formule de calcul du coût des marchandises vendues est :

    COGS =valeur d'inventaire de départ + achats pour inventaire - valeur d'inventaire de fin.

    Dépenses indirectes, comme les ventes et le marketing, sont exclus du COGS.

25. Dépréciation: L'amortissement est un processus comptable utilisé pour passer en charges le prix d'achat des immobilisations au fil du temps, généralement plusieurs années. L'amortissement est considéré comme un meilleur moyen de capturer la valeur reçue d'une immobilisation sur sa durée de vie utile. Il reconnaît également que la valeur d'une immobilisation corporelle diminue en raison de l'usure et d'autres facteurs.
26. Dépenses : Il s'agit de l'argent qu'une organisation dépense pour générer des revenus. Il y a des dépenses fixes (constantes et prévisibles), les charges variables (celles qui fluctuent) et les charges à payer (salaires des employés, factures de services publics, etc.).
27. Marge brute: La marge brute est le pourcentage du chiffre d'affaires restant une fois que les coûts directs ont été soustraits des ventes nettes.
28. Bénéfice brut: Il s'agit du montant d'argent qu'une entreprise gagne une fois que le coût de fabrication/d'acquisition des produits qu'elle vend ou de prestation des services qu'elle fournit a été déduit. Le chiffre apparaît sur le compte de résultat et est calculé en soustrayant le COGS du chiffre d'affaires (ventes).

    Bénéfice brut =chiffre d'affaires – coûts directs

    Les ventes et le marketing ne sont pas des coûts directs. Les commissions sont parfois inclus dans les coûts directs, mais les salaires ne le sont pas.

29. Revenu net: Aussi connu sous le nom de bénéfice net, le revenu net est calculé en soustrayant les dépenses totales du revenu total.
30. Compte de résultat (P&L) : Également appelé compte de résultat, ce rapport financier fournit un résumé du chiffre d'affaires d'une entreprise, dépenses et profits/pertes sur une période donnée (c. un exercice ou un trimestre).
31. Revenu: Tout revenu généré par une entreprise.

Conditions des comptes fournisseurs

Vous ne resterez pas en affaires longtemps si vous ne payez pas vos fournisseurs, les fournisseurs de services publics et les propriétaires à temps. Voici un bref aperçu des principales conditions des comptes fournisseurs que toutes les entreprises devraient apprendre et connaître :

32. Jours payables impayés (DPO) : Il s'agit du temps moyen qu'il faut à une entreprise pour payer les biens et services achetés à crédit. Les jours à payer en souffrance aident les investisseurs et autres parties prenantes à comprendre comment une entreprise gère sa trésorerie. Le DPO ne mesure que le paiement des dépenses directes (c'est-à-dire les dépenses liées au COGS), ne pas vendre, les dépenses générales et administratives (SG&A) comme les paiements de location et les services publics pour les bureaux. Les services publics consommés dans le cadre du processus de fabrication seraient toutefois inclus.
33. Paiement immédiat: Indique que le paiement est dû à la livraison d'un service ou d'un produit.
34. Facture d'achat: Document commercial daté produit par un vendeur et remis à un acheteur pour indiquer le montant à payer pour un produit ou un service.
35. net 15, 30, 90 : Il s'agit de conditions de crédit sur une facture qui indiquent quand le paiement intégral est dû. Net signifie que le montant à payer comprend les remises éventuelles, les démarques ou les crédits du fournisseur qui ont été appliqués à l'achat.
36. Paiement d'avance (PIA) : Paiements effectués pour des biens ou des services avant que les articles ne soient livrés ou que les services ne soient exécutés. Par exemple, un acheteur peut se voir demander un acompte initial de 50 % sur une commande spéciale.
37. Bon de commande: Également appelé « PO, ” ce document est généré par un client qui, à son tour, autorise la transaction d'achat. Le bon de commande devient un contrat contraignant une fois que le vendeur l'accepte.
38. Facture récurrente : Facture envoyée à un client selon un calendrier régulier pour un service ou un produit spécifique.
39. Conditions de vente: Conditions de paiement qu'une entreprise et son client ont convenu préalablement à la vente. Les conditions peuvent inclure le prix, la date de livraison, quantité, mode de paiement et conditions de paiement.