Combien de temps un exécuteur testamentaire a-t-il pour distribuer les actifs d'un testament ?

La plupart des États n'ont pas de date limite pour que les exécuteurs testamentaires complètent l'homologation et distribuent les actifs d'un testament. L'inverse est généralement vrai :l'exécuteur ne peut pas distribuer les actifs trop tôt. S'il le fait, il risque de ne pas avoir assez d'argent dans la succession pour payer les créanciers, impôts et autres dépenses. Toutes les homologations comportent quatre étapes de base, cependant, et chacun a des délais généraux, généralement fixé par la loi de l'État.

Inventaire des actifs

Peu de temps après l'ouverture de l'homologation en déposant une copie du testament auprès du tribunal, l'exécuteur testamentaire entre en fonction et reçoit l'autorisation du tribunal d'agir au nom de la succession. Elle doit ensuite fournir au tribunal une liste complète de tout ce que la personne décédée possédait. Dans certains cas, elle doit également définir des valeurs pour les actifs. Si elle doit faire estimer l'un d'entre eux pour en établir la valeur, cela peut prendre un certain temps. Le Texas donne à un exécuteur testamentaire trois mois à compter de son entrée en fonction pour accomplir cela.

Avis aux créanciers

L'exécuteur doit également aviser tous les créanciers de la personne décédée de son décès. Généralement, cela se produit pendant la période pendant laquelle l'exécuteur testamentaire identifie et évalue les actifs. L'exécuteur doit publier un avis dans le journal local, notification par courrier à chaque créancier ou aux deux. Il en résulte un deuxième délai, le temps dont disposent les créanciers pour réclamer le paiement de la succession. La plupart des États n'autoriseront pas la distribution d'actifs aux héritiers avant l'expiration de cette période. Cela garantit qu'il y a de l'argent dans la succession pour payer tous les créanciers légitimes. Dans certains cas, l'exécuteur peut avoir à vendre des actifs pour y parvenir. En Californie, les créanciers ont quatre mois pour faire valoir leurs droits, commençant par le moment où ils reçoivent la notification.

Impôts

L'exécuteur doit également produire des déclarations de revenus, tant pour la dernière année de vie du défunt que pour la succession, s'il gagne de l'argent pendant le processus d'homologation grâce aux intérêts sur les investissements. Si la succession a 5 millions de dollars ou plus d'actifs, une déclaration d'impôt sur les successions doit également être préparée et déposée auprès de l'Internal Revenue Service. Si des droits de succession sont dus, la succession ne peut pas fermer jusqu'à ce que l'exécuteur testamentaire reçoive une lettre de clôture de l'impôt successoral de l'IRS. Cela peut prendre jusqu'à six mois s'il n'y a pas de complications, et jusqu'à un an ou plus si l'IRS vérifie la déclaration. L'exécuteur testamentaire n'effectuera probablement pas la distribution complète des actifs de la succession tant que la succession n'aura pas surmonté cet obstacle.

Distribution

La distribution finale des biens d'une succession aux héritiers se produit généralement après que l'exécuteur testamentaire a terminé toutes les tâches d'homologation nécessaires et a soumis un rapport au juge des successions, détaillant tout ce qu'elle a fait et les actifs restants de la succession après paiement des dettes, impôts et dépenses. Dans la plupart des États, le juge rend alors une ordonnance permettant à l'exécuteur testamentaire de distribuer les biens aux héritiers. Selon la complexité du domaine, le processus global pour arriver à ce point peut prendre un an ou plus. La majorité des successions ferment généralement dans les deux ans. Avec une succession simple, la distribution peut avoir lieu dans un délai de six à huit mois.

Conseil

Certaines complications peuvent ralentir encore plus l'homologation. Par exemple, si un héritier conteste le testament, il s'agit d'un litige entièrement distinct du processus d'homologation, et aucune distribution ne peut être effectuée tant que le tribunal n'a pas résolu le problème.