Comprendre le formulaire 1099-DIV

Formulaire 1099-DIV est un formulaire fiscal IRS que les sociétés de fonds d'investissement doivent utiliser pour déclarer les revenus que les investisseurs ont tirés des dividendes (ordinaires et qualifiés) et des distributions de gains en capital. Une fois les formulaires remplis, des copies des formulaires sont envoyées aux investisseurs. Ils doivent ensuite utiliser cette information pour remplir leurs formulaires d'impôt sur le revenu. Les formulaires ne seront pas envoyés si les investisseurs gagnent 10 $ ou moins par fonds/distribution. Afin d'éviter des problèmes avec l'IRS, les investisseurs doivent pouvoir lire et comprendre leurs formulaires 1099-DIV, quelque chose que ce document vise à aider.

Dividendes ordinaires

À des fins fiscales, cette catégorie comprend les bénéfices tirés des dividendes des fonds monétaires, les plus-values ​​à court terme des OPCVM, les dividendes réinvestis et les dividendes de l'article 404(k) payés directement de la société. Cela comprend les dividendes ordinaires versés par des sociétés étrangères. Les sociétés de fonds d'investissement additionnent tous les nombres et impriment le total dans la case 1a.

Dividendes admissibles

Les dividendes admissibles sont l'un des dividendes ci-dessus qui donnent droit à un taux de gains en capital pouvant aller jusqu'à 15 %. Les totaux sont additionnés et imprimés dans la case 1b. En plus d'écrire ce total sur leur formulaire 1040, les investisseurs devront remplir l'annexe D (feuille de calcul de l'impôt sur les dividendes admissibles et les gains en capital) pour calculer s'ils doivent payer un impôt supplémentaire sur les dividendes admissibles.

Distributions de gains en capital

Les distributions de gains en capital sont les gains en capital provenant des activités de négociation des portefeuilles de placement au cours de chaque année d'imposition donnée. Ce sont des gains à long terme - les gains à court terme sont des dividendes ordinaires. Les sociétés de fonds d'investissement comptabilisent la distribution des gains en capital de chaque investisseur et l'impriment dans l'encadré 2a.

La partie des gains générés par la vente d'un bien immobilier déprécié (un bien immobilier qui a été vendu à un prix nettement inférieur à son prix d'achat initial) est imprimée dans l'encadré 2b. C'est ce qu'on appelle le gain non récupéré de la section 1250.

Les investisseurs devront utiliser les informations ci-dessus pour remplir leurs formulaires 1040, mais selon leur situation, ils peuvent le faire de deux manières. S'ils n'ont gagné que des gains en capital sur les distributions de gains en capital, et s'ils n'ont gagné aucun gain non récupéré de la section 1250, ils peuvent déclarer leurs bénéfices à l'aide de la feuille de calcul de l'impôt sur les dividendes admissibles et les gains en capital, qui est inclus dans les instructions du formulaire 1040. Autrement, les investisseurs devront utiliser l'annexe D pour calculer combien ils seront imposés sur leurs distributions de gains en capital.

Distributions sans dividendes

Les distributions hors dividendes sont des dividendes qui ne représentent pas des bénéfices. Essentiellement, ils sont censés représenter des portions de l'argent que les investisseurs ont investi dans des fonds communs de placement. Ils ne sont pas répertoriés sur le formulaire 1099-DIV à moins que leur valeur dépasse la valeur des fonds communs de placement. S'ils sont signalés, la valeur totale des distributions hors dividendes est imprimée dans la case 3.

Informations fiscales retenues

Finalement, Les formulaires 1099-DIV répertorient les impôts retenus. Ceux-ci comprennent les impôts fédéraux et étrangers (le cas échéant) que les sociétés de fonds d'investissement ont payés dans le cadre de leurs obligations fiscales. Ces informations sont répertoriées dans les encadrés 4, 6 et 7. Les investisseurs peuvent potentiellement obtenir le remboursement de l'impôt fédéral retenu, mais obtenir un remboursement d'un pays étranger est compliqué et dépend entièrement des lois du pays en question.