Comment la réforme fiscale affecte la taxe sur les enfants

Pendant des années, de nombreux parents et grands-parents ont utilisé les comptes uniformes de cadeaux aux mineurs (UGMA) et les transferts uniformes aux comptes de mineurs (UTMA) pour économiser de l'argent au nom de leur enfant ou petit-enfant. Ces fonds peuvent ensuite être utilisés pour aider à payer les futures études collégiales et d'autres dépenses.

L'utilisation des UTMA et des UGMA pour donner de l'argent à des mineurs de cette manière peut réduire les impôts sur le revenu. C'est parce que certains, mais pas tout, de l'argent est libre d'impôt et une partie est imposée au taux inférieur de l'enfant.

Qu'est-ce que la « Taxe Kiddie » ?

La réforme fiscale qui a été promulguée en décembre apporte des modifications importantes à l'imposition des revenus au sein des UTMA et des UGMA. Ces changements concernent ce que l'on appelle souvent la « taxe pour enfants ».

Comme indiqué ci-dessus, quand les parents et les grands-parents donnent de l'argent aux enfants, seule une partie du don est fiscalement avantageuse. En général, le premier 1 $, 050 des revenus de placement non gagnés d'un enfant (intérêts, dividendes et distributions de plus-values) est exonéré d'impôt, tandis que le prochain 1 $, 050 est imposé au taux de l'enfant (probablement 10 %).

Tous les revenus non gagnés supérieurs à 2 $, 100 était auparavant imposé au taux marginal des parents ou des grands-parents. Cette taxation est connue sous le nom de « kiddie tax, ” bien qu'il ne s'agisse pas vraiment d'une taxe distincte. Au lieu, il s'agit d'un seuil de revenu au-dessus duquel les revenus non gagnés d'un enfant sont soumis à des impôts plus élevés.

L'IRS définit un enfant comme étant âgé de moins de 19 ans ou un étudiant à temps plein de moins de 24 ans. Précédemment, un enfant était défini comme étant âgé de moins de 14 ans aux fins de l'impôt sur les enfants, mais l'âge a été augmenté par le Congrès pour réduire les possibilités d'économies d'impôt potentielles pour les enfants.

Impact de la réforme fiscale

La loi sur la réforme fiscale a apporté un changement important à la taxe sur les enfants. A partir des déclarations fiscales 2018, au lieu du revenu non gagné d'un enfant supérieur à 2 $, 100 étant imposé au taux marginal d'imposition des parents ou des grands-parents, il sera imposé aux taux d'imposition des fiducies et des successions. Ces tarifs en 2018 sont les suivants :

Revenu non gagné Taux d'imposition des fiducies et des successions Jusqu'à 2 $, 55010%$2, 551-9$, 15024%9$, 151-12$, 50035%Plus de 12 $, 50037%

Alors, cette nouvelle règle entraînera-t-elle une taxe sur les enfants plus faible ou plus élevée ? La réponse dépend du montant des revenus non gagnés soumis à l'impôt sur les enfants et de la tranche d'imposition des parents ou des grands-parents.

Notre avis

Les détails entourant l'utilisation des UTMA et des UGMA pour donner de l'argent aux enfants et les implications fiscales potentielles peuvent être complexes et déroutants. Assurez-vous de parler plus en détail de votre situation à un professionnel de la fiscalité et/ou de l'investissement.

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