Ma petite entreprise doit-elle produire une déclaration d'impôt sur les sociétés?

Cet article a été vérifié par nos rédacteurs et un membre de l'équipe de spécialistes des produits Credit Karma Tax®, dirigé par le directeur principal des opérations Christina Taylor .

L'incorporation de votre petite entreprise affectera la façon dont vous produisez vos impôts sur le revenu fédéraux, combien vous paierez et quels formulaires vous aurez besoin pour la tâche.

Les sociétés (également appelées sociétés C) et les SARL qui choisissent d'être imposées en tant que C-corps utilisent le formulaire 1120 pour déclarer leurs bénéfices et leurs pertes.

C'est un formulaire compliqué avec six pages de texte dense, cases et colonnes numérotées. Même les instructions de l'IRS pour le formulaire 1120 peuvent être intimidantes, avec près de 30 pages de jargon fiscal technique. Ne vous laissez pas décourager par le jargon juridique.

Et, si vous devez remplir le formulaire 1120, vous ne pourrez pas utiliser Credit Karma Tax® pour le faire (bien que vous puissiez toujours utiliser le service gratuit de préparation et de déclaration des impôts en ligne pour faire vos déclarations de revenus personnelles). Vous devrez peut-être travailler avec un fiscaliste pour remplir le formulaire et tout autre formulaire dont vous avez besoin pour vos impôts commerciaux. Mais il est également utile d'avoir une compréhension de base de ce qui figure sur le formulaire et de ce que l'IRS attend des propriétaires d'entreprise.

Jetons un coup d'œil au formulaire 1120 et au type d'informations qui sont signalées à l'IRS sur ce formulaire d'impôt sur le revenu des sociétés.

• Qui doit remplir le formulaire 1120 ?
• Quelles informations figurent sur le formulaire 1120 ?
• Quels sont les autres formulaires que je devrais peut-être remplir ?
• Quand le formulaire 1120 est-il dû ?

Qui doit remplir le formulaire 1120 ?

Sauf exonération, toutes les sociétés doivent produire une déclaration de revenus fédérale chaque année, qu'ils aient ou non un revenu imposable. Les sociétés C et les sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d'être imposées en tant que C-corps produisent leurs déclarations de revenus fédérales en utilisant le formulaire 1120, la déclaration de revenus des sociétés aux États-Unis.

D'autres types d'entreprises utilisent des formulaires différents lors du dépôt de leurs impôts fédéraux sur le revenu. Voici quelques exemples courants.

• Les sociétés à but non lucratif qui ont obtenu le statut d'exonération fiscale utilisent le formulaire 990-T.
• Les sociétés à responsabilité limitée qui sont traitées comme des partenariats aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu utilisent le formulaire 1065.
• Les sociétés S utilisent le formulaire 1120S.

Les instructions de l'IRS pour le formulaire 1120 comprennent une liste de formulaires utilisés par d'autres types d'organisations.

La Small Business Administration rapporte qu'à partir de 2014, la majorité des petites entreprises fonctionnent comme des entreprises individuelles, tandis qu'un très faible pourcentage (seulement 1,6 % en 2014) opère en tant que société C ou autre entité commerciale.

Quelles informations figurent sur le formulaire 1120 ?

Le formulaire 1120 se compose de sept sections principales, bien que toutes les sociétés qui doivent remplir le formulaire 1120 ne soient pas tenues de remplir les sept sections.

Page 1

Page 1 demande des renseignements de base sur la société et une liste des types de revenus et de déductions. Par exemple, la ligne 1a correspond aux recettes ou ventes brutes, comme les ventes en ligne.

Annexe C

Annexe C sert à déclarer les revenus de dividendes reçus, des informations sur les ventes de sociétés étrangères contrôlées et d'autres éléments uniques. Si vous avez une société qui reçoit des dividendes ou détient des actions d'une société étrangère, envisagez de consulter un conseiller fiscal ou consultez les instructions du formulaire 1120.

Annexe J

Annexe J c'est là que vous calculerez l'impôt à payer de la société. Vous commencerez par multiplier le revenu imposable calculé à la page 1 par le taux d'imposition des sociétés. Pour 2019, le taux de l'impôt sur les sociétés est de 21 %. Il y a aussi un espace pour lister d'autres éléments qui pourraient ou non s'appliquer à vos petites entreprises. Passez en revue les lignes de l'annexe J. Si l'un de ces éléments s'applique à votre société, envisagez d'en discuter avec un fiscaliste ou consultez les instructions du formulaire 1120.

Dans la partie III de l'annexe J, vous ajouterez des éléments qui pourraient réduire le montant de la taxe due, comme tout paiement en trop d'impôt fédéral au cours de l'année précédente, les paiements d'impôts estimés et certains crédits d'impôt. Ce montant est reporté à la page 1 pour déterminer si la société doit un impôt supplémentaire ou doit être remboursée.

Annexe K

Annexe K demande des informations complémentaires sur la méthode comptable de l'entreprise, activités et propriété. Vous pouvez trouver une liste des principaux codes d'activité commerciale dans les instructions pour le formulaire 1120. Il y a également plusieurs questions par oui ou par non. Bon nombre des activités mentionnées dans ces questions concernent les grandes entreprises.

Mais portez une attention particulière à la question 13. Elle demande si le total des recettes de la société pour l'année d'imposition et l'actif total à la fin de l'année d'imposition est inférieur à 250 $, 000. Si la réponse à la question 13 est oui, alors vous n'avez pas besoin de remplir les dernières sections du formulaire, Annexes L, M-1 et M-2. Si la réponse est non, vous devrez remplir ces sections du formulaire.

Où dois-je déclarer les revenus d'entreprise sur ma déclaration de revenus personnelle?

Si votre entreprise n'est pas constituée en société, ou vous l'exploitez en tant que LLC à membre unique, vous déclarerez les revenus de l'entreprise sur l'annexe C de l'IRS et l'annexe 1 de votre formulaire personnel 1040.

Annexe L

Annexe L est un bilan. Si vous utilisez un logiciel de comptabilité, vous devriez pouvoir exécuter un rapport de bilan à partir de votre logiciel de comptabilité et saisir des actifs, éléments de passif et de capitaux propres ici.

Annexe M-1

Annexe M-1 rapproche le revenu comptable de la société avec son revenu imposable déclaré dans la déclaration. Plusieurs situations peuvent faire en sorte que le revenu comptable diffère du revenu selon la déclaration de revenus. Voici quelques-uns.

• La société a des frais de représentation ou de repas non déductibles qui ne sont déductibles qu'à 50 %.
• La société utilise une méthode d'amortissement différente pour les livres qu'elle ne le fait à des fins fiscales.
• La société utilise la comptabilité d'exercice pour sa comptabilité, mais prépare sa déclaration de revenus selon la comptabilité de caisse.

Annexe M-2

Annexe M-2 est utilisé pour analyser les bénéfices non répartis non affectés d'une société selon ses livres. Les conseils d'administration peuvent mettre de côté les bénéfices de l'entreprise dans un but précis. Les bénéfices non distribués qui ne sont pas affectés à un objectif précis (les bénéfices non distribués non affectés) peuvent être versés aux actionnaires sous forme de dividendes. L'annexe M-2 commence par les bénéfices non répartis au début de l'année, ajoute le revenu net et soustrait les distributions.

Quels sont les autres formulaires que je devrais peut-être remplir ?

Certaines petites sociétés dont la situation fiscale est simple peuvent être en mesure de produire le formulaire 1120 seules, mais d'autres devront peut-être joindre des formulaires et des annexes supplémentaires et les déposer avec le formulaire 1120. Voici quelques pièces jointes courantes.

• Formulaire 1125-A : Une entreprise qui détient des stocks peut être tenue de calculer le coût des marchandises vendues sur le formulaire 1125-A.
• Programmé: Les sociétés ayant des gains et des pertes en capital doivent joindre l'annexe D.
• Formulaire 4797 : Une entreprise qui vend des biens commerciaux ou des biens perdus en raison d'un accident ou d'un vol doit remplir le formulaire 4797 pour déclarer ces gains et pertes.
• Formulaire 1125-E : Si la société avait des recettes totales de 500 $, 000 ou plus, il doit joindre le formulaire 1125-E pour déclarer la rémunération versée aux dirigeants de la société.
• Formulaire 4562 : Une entreprise qui réclame des frais de dépréciation ou d'amortissement sur une nouvelle propriété mise en service au cours de l'année doit inclure le formulaire 4562 avec sa déclaration.

Quand le formulaire 1120 est-il dû ?

Les déclarations d'impôt sur les sociétés sont dues au plus tard le 15 du quatrième mois suivant la fin de l'année d'imposition. Si l'année de votre société se termine le 31 décembre cela signifie que le formulaire 1120 est dû le 15 avril. Mais les sociétés dont l'exercice financier se termine le 30 juin doivent déposer au plus tard le 15e jour du troisième mois suivant la fin de son exercice financier - en d'autres termes, 15 septembre.

Si cette date limite tombe un samedi, dimanche ou jour férié, le retour est dû le jour ouvrable suivant. Si vous avez besoin de plus de temps pour déposer, vous pouvez demander une prolongation en remplissant le formulaire 7004 avant la date d'échéance originale de la déclaration. Pour la plupart des entreprises, le dépôt du formulaire 7004 accorde une prolongation automatique de six mois. Mais si l'exercice de la société se termine le 30 juin, la société est admissible à une prolongation de sept mois.

En bout de ligne

Les sociétés de toutes tailles peuvent utiliser le formulaire 1120 - de celles avec un seul actionnaire et des obligations de déclaration de revenus très simples à certaines des plus grandes sociétés cotées en bourse. Pour cette raison, Le formulaire 1120 comprend des questions sur certains sujets fiscaux très complexes.

Mais ne laissez pas les petits caractères et le livret d'instructions lourd vous intimider. Si la situation fiscale de votre société est assez simple, plusieurs sections du formulaire 1120 ne s'appliqueront pas à vous. Si vous n'êtes sûr de rien, obtenez l'aide de votre spécialiste en déclarations de revenus pour vous assurer de respecter les règles et d'éviter des pénalités coûteuses.

Christina Taylor est directrice principale des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d'une douzaine d'années d'expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil comptable et l'a dirigé pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d'impôts DIY en ligne, en tant que chef de l'exploitation pendant sept ans. Elle est agente inscrite et trésorière actuelle de la National Association of Computerized Tax Processors et détient un baccalauréat en administration des affaires/comptabilité du Baker College et un MBA du Meredith College. Vous pouvez la retrouver sur LinkedIn.