Glossaire des ratios d'analyse financière

Vous trouverez ci-dessous un glossaire des termes et définitions des termes les plus courants relatifs aux ratios d'analyse financière. Lors du calcul des ratios financiers à l'aide d'analyses verticales et horizontales, et finalement la pyramide des rapports, il est important d'avoir une solide compréhension des termes de base. Les informations ci-dessous sont tirées du cours de base de l'analyse financière de la FCI.

Comptes à payer

Synonymes :dettes, créanciers

Comptes à payerComptes à payer Les comptes à payer sont un passif encouru lorsqu'une organisation reçoit des biens ou des services de ses fournisseurs à crédit. Les comptes créditeurs sont le montant dû par une organisation à d'autres pour des biens ou des services reçus. L'achat à crédit auprès de fournisseurs générera des comptes créditeurs.

Comptes débiteurs

Synonymes :créances, débiteurs

Comptes clientsComptes clientsLes comptes clients (AR) représentent les ventes à crédit d'une entreprise, qui n'ont pas encore été récupérés auprès de ses clients. Les entreprises autorisent le montant dû à une organisation pour les biens livrés ou les services rendus. Vendre à crédit aux clients générera des comptes débiteurs pour une entreprise.

Ratio de jours des comptes fournisseurs

Comptes fournisseurs / CMV x 365. Nombre moyen de jours qu'une entreprise prend pour payer les articles achetés.

Chiffre d'affaires des comptes fournisseurs

Coût des ventes / Comptes à payer (soit le solde de clôture ou le solde moyen). Ce ratio mesure l'efficacité de la direction à payer ses fournisseurs.

Ratio de jours des comptes clients

Comptes débiteurs / Ventes x 365. Nombre moyen de jours qu'une entreprise prend pour percevoir les paiements sur les marchandises vendues.

Chiffre d'affaires des comptes clients

Ventes / Comptes clients (soit le solde final ou le solde moyen). Ce ratio mesure l'efficacité des politiques de crédit et de recouvrement de l'entreprise.

Test d'acidité

Voir rapport rapide.

Ratio des frais d'administration

Frais d'administration / Ventes. Cette marge indique les frais généraux généraux pour chaque dollar de vente.

Amortissement

La réduction progressive d'un montant financier dans le temps.

Les atouts

ActifsTypes d'actifsLes types d'actifs courants comprennent non courant, physique, intangible, en fonctionnement, et non opérationnel. Identifier correctement et sont les ressources détenues et utilisées par une organisation qui confère des avantages économiques futurs.

Ratio de rotation des actifs

Ventes / Actif total. Ce ratio montre l'efficacité de l'entreprise à générer des ventes à partir de ses actifs.

Audit

L'audit est le processus d'examen et de vérification des livres comptables d'une entreprise, enregistrements de transactions, et autres documents pertinents, y compris les modèles financiers.

La moyenne d'équilibre

(Solde d'ouverture – Solde de clôture) / 2. Ce solde peut être utilisé pour calculer des ratios efficacité/chiffre d'affaires au lieu d'utiliser un solde de clôture.

Bilan

Le bilan BilanLe bilan est l'un des trois états financiers fondamentaux. Les états financiers sont essentiels à la fois à la modélisation financière et à la comptabilité. Il s'agit d'un instantané des actifs et des passifs d'une organisation à une date donnée. Le bilan indique les sources de fonds fournis à une organisation (appelés capitaux employés et normalement soit des capitaux propres soit des dettes) et comment ces fonds ont été utilisés par l'organisation pour investir dans des immobilisations (actifs que l'organisation a l'intention de conserver pendant plus d'un année) et le fonds de roulement (argent immobilisé dans les opérations quotidiennes de l'entreprise)

Capitale

Voir capitaux employés.

Immobilisation

Les actifs tels que la propriété, plante, et l'équipement utilisé pour générer des revenus.

Capital employé

Synonymes :majuscule

Le capital employé représente les fonds fournis à une organisation sous forme de capitaux propres ou de dette.

Capital excédant la valeur nominale

Voir surplus d'apport.

Capital social

Synonymes :stock, actions, partage le capital

Il existe deux types d'actions :les actions ordinaires et les actions privilégiées. La plupart des actions ont tendance à être des actions ordinaires et comportent généralement une voix chacune et un droit égal à une part proportionnelle des dividendes. Capital socialStockQu'est-ce qu'un stock ? Un individu qui possède des actions dans une entreprise est appelé actionnaire et peut réclamer une partie des actifs et des bénéfices résiduels de l'entreprise (en cas de dissolution de l'entreprise). Les termes « actions », "actions", et « équité » sont utilisés de manière interchangeable. n'est pas un passif au sens d'autres sources de fonds (p. bancaires) car il n'est généralement pas remboursé aux actionnaires sauf en cas de liquidation de la société.

État des flux de trésorerie

L'état des flux de trésorerieCash Flow Statement​Un état des flux de trésorerie contient des informations sur la quantité d'argent qu'une entreprise a généré et utilisé au cours d'une période donnée. est un relevé bancaire résumé qui montre les sources de liquidités d'une organisation au cours de l'exercice et la manière dont les liquidités ont été utilisées au cours de cette période (par exemple, investissements, achats d'immobilisations, etc.).

Références circulaires

Les références circulaires se produisent lorsqu'une formule inclut une référence à la cellule dans laquelle la formule apparaît.

COGS

Coût des marchandises venduesCoût des marchandises vendues (COGS)Le coût des marchandises vendues (COGS) mesure le « coût direct » engagé dans la production de tout bien ou service. Il comprend le coût du matériel, direct.

Actions ordinaires

Voir actions ordinaires.

Actions ordinaires

Synonymes :actions ordinaires, actions ordinaires

La plupart des actions ont tendance à être des actions ordinaires portant une voix chacune et avec un droit égal à une part proportionnelle des dividendes. Les dividendes en actions ordinaires ont tendance à augmenter à mesure que les bénéfices augmentent. Cela contraste avec les actions privilégiées où le dividende a tendance à être fixe.

Surplus d'apport

Synonymes :prime d'émission, capital dépassant la valeur nominale

La plupart des actions sont initialement émises avec une valeur nominale/au pair (par exemple, une action d'ABC Inc. a une valeur nominale de 1,00 $). Cependant, si les actionnaires achètent des actions de la société pour plus que la valeur nominale (par exemple 1,50 $), l'excédent est alors appelé surplus d'apport.

Ratios de couverture

Ratios qui analysent la liquidité d'une entreprise ou sa capacité à « couvrir » ses dettes financières. Un exemple de ratio de couverture est l'EBITDA/Intérêts débiteurs.

Créanciers

Voir comptes à payer.

Actifs actuels

Actifs courantsActifs courantsLes actifs courants sont tous les actifs qu'une entreprise s'attend à convertir en espèces dans un délai d'un an. Ils sont couramment utilisés pour mesurer la liquidité d'un sont tous les actifs autres que les immobilisations. Il s'agit soit de liquidités, soit d'actifs qui devraient être convertis en liquidités ou consommés par l'entreprise au cours de l'année. Les actifs courants comprennent des éléments tels que la trésorerie, comptes débiteurs, et inventaire.

Passif actuel

Les dettes d'une organisation exigibles dans un délai d'un an. Passif à court terme Passif à court terme Les passifs à court terme sont des obligations financières d'une entité commerciale qui sont dues et payables dans un délai d'un an. Une entreprise les affiche sur les éléments inclus tels que les prêts à court terme, tout élément de prêts à long terme à moins d'un an, et les comptes créditeurs.

Ratio actuel

Actifs courants / Passifs courants. Ratio actuelFormule du ratio actuelLa formule du ratio actuel est =Actif actuel / Passif actuel. Le rapport actuel, également appelé ratio de fonds de roulement, mesure la capacité d'une entreprise à faire face à ses obligations à court terme qui sont dues dans un délai d'un an. Le ratio prend en compte le poids du total des actifs courants par rapport au total des passifs courants. Il indique la santé financière d'une entreprise mesure la liquidité à court terme, si une entreprise aura ou non la capacité de couvrir ses obligations à court terme.

DCF

Discounted Cash FlowDiscounted Cash Flow Formule DCFCet article décompose la formule DCF en termes simples avec des exemples et une vidéo du calcul. Apprenez à déterminer la valeur d'une entreprise. une analyse. Une méthode d'évaluation financière qui prend en compte la « valeur temps de l'argent ».

Dette

DetteDette Senior et SubordonnéePour appréhender la dette senior et subordonnée, nous devons d'abord revoir la pile de capital. La pile de capital classe la priorité des différentes sources de financement. Les dettes senior et subordonnées font référence à leur rang dans la pile de capital d'une entreprise. En cas de liquidation, la dette senior est payée en premier est le capital utilisé pour financer une organisation qui est soumise au paiement d'intérêts sur la durée du prêt, au terme duquel le prêt est normalement remboursé.

Financement de la dette

Collecter des fonds pour une entreprise grâce à des prêts ou à l'émission d'obligations.

Débiteurs

Voir comptes débiteurs.

Dépréciation

Synonymes :amortissement

AmortissementAmortissementFrais Lorsqu'un actif à long terme est acheté, il doit être capitalisé au lieu d'être passé en charges dans la période comptable au cours de laquelle il est acheté. des immobilisations est le processus d'affectation d'une partie du coût des immobilisations à une période comptable particulière. L'amortissement est normalement imputé au compte de résultat sur une base linéaire (bien qu'il existe d'autres méthodes disponibles). Par exemple, si une voiture est achetée pour 15 $, 000, a une durée de vie prévue de 5 ans, et a une valeur résiduelle (valeur de rebut attendue) de 5 $, 000, alors la charge d'amortissement dans le compte de résultat sera de 2 $, 000 par an pendant 5 ans. La valeur de la voiture dans le bilan commencerait à 15 $, 000 mais serait réduit de 2 $, 000 par an. A la fin de l'année 1, la valeur comptable nette (VNB) de la voiture au bilan serait de 13 $, 000. A la fin de l'année 2, le NBV serait de 11 $, 000. L'amortissement cumulé de la voiture à la fin de l'année 2 serait de 4 $, 000.

Coûts directs

Les coûts directs sont ceux qui sont directement attribuables au produit ou au service fourni par l'organisation. Ils sont inclus dans le coût des marchandises vendues.

Dividendes

Une part des bénéfices nets d'une société distribuée par la société à une catégorie de ses actionnaires.

BAII

Bénéfice avant intérêts et impôtsGuide EBITEBIT signifie bénéfice avant intérêts et impôts et est l'un des derniers sous-totaux du compte de résultat avant bénéfice net. L'EBIT est également parfois appelé revenu d'exploitation et est appelé ainsi car il est obtenu en déduisant toutes les dépenses d'exploitation (coûts de production et hors production) du chiffre d'affaires. Voir bénéfice d'exploitation.

Marge EBIT

EBIT / Ventes.

BAIIA

Bénéfice avant intérêts, Imposition, Dépréciation, et AmortissementEBITDAEBITDA ou Bénéfice Avant Intérêts, Impôt, Dépréciation, L'amortissement correspond aux bénéfices d'une entreprise avant que l'une de ces déductions nettes ne soit effectuée. L'EBITDA se concentre sur les décisions d'exploitation d'une entreprise car il examine la rentabilité de l'entreprise à partir des opérations de base avant l'impact de la structure du capital. Formule, exemples.

Équité

Synonymes :capitaux propres, fonds des actionnaires

EquityShareholders Equity (également connu sous le nom de Shareholders Equity) est un compte sur le bilan d'une entreprise qui se compose du capital social plus le total de l'actif moins le total du passif. Appelés aussi capitaux propres, valeur nette, ou valeur comptable.

Financement par actions

L'argent acquis auprès des propriétaires d'entreprise eux-mêmes ou d'autres investisseurs.

Les engagement financiers

Engagements financiersEngagements d'endettementLes engagements d'endettement sont des restrictions que les prêteurs (créanciers, détenteurs de la dette, investisseurs) mis sur des accords de prêt pour limiter les actions de l'emprunteur (débiteur). sont les promesses faites par l'entreprise emprunteuse dans un contrat de prêt de respecter certaines limites dans les opérations de l'entreprise.

Modèle financier

Un modèle financierTypes de modèles financiersLes types les plus courants de modèles financiers incluent :modèle DCF, modèle M&A, modèle LBO, modèle budgétaire. Découvrez les 10 principaux types est un modèle mathématique décrivant les interrelations entre diverses variables financières. Typiquement, les modèles financiers sont décomposés en intrants, En traitement, et sorties.

États financiers

États financiersTrois états financiersLes trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan, et l'état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations de base sont des déclarations, en termes financiers, de la situation financière d'une entité à une date donnée, ou des résultats de ses opérations pour une période donnée. Les déclarations sont normalement préparées dans l'un des nombreux formats standard. Le plus souvent, quand les gens se réfèrent aux états financiers, ils désignent le compte de résultat, le bilan, le tableau des flux de trésorerie, et les notes afférentes aux comptes.

Immobilisations

Actifs destinés à être utilisés de manière continue dans les activités d'une organisation (normalement définis comme des actifs qu'une organisation a l'intention de conserver pendant plus d'un an). Il existe trois catégories d'immobilisations :incorporelles, tangible, et investissements.

Prévision

La projection ou l'estimation des ventes futures, revenu, gains, ou les frais.

Bonne volonté

Lorsqu'une entreprise achète une autre entreprise, elle paie généralement plus que la valeur comptable des actifs nets acquis (parce qu'elle acquiert du personnel, nom/réputation, et relations clients). Cet excédent du prix d'achat sur la juste valeur comptable de l'actif net est appelé goodwill. Le goodwill est normalement inclus dans le bilan en tant qu'immobilisation incorporelle.

Marge brute

Marge brute / Chiffre d'affaires. Marge bruteRatio de marge bruteLe ratio de marge brute, également connu sous le nom de ratio de marge bénéficiaire brute, est un ratio de rentabilité qui compare la marge brute d'une entreprise à son chiffre d'affaires. montre combien a été dépensé pour produire le bien ou le service qui a été vendu pour chaque dollar de chiffre d'affaires.

Bénéfice brut

Bénéfice brut Bénéfice brutLe bénéfice brut est le bénéfice direct restant après déduction du coût des marchandises vendues, ou le coût des ventes, du chiffre d'affaires. Il est utilisé pour calculer la marge bénéficiaire brute. C'est le chiffre d'affaires moins le coût des ventes.

releve de revenue

Synonymes :compte de résultat, Compte de résultat, déclaration de revenus

L'état des résultats L'état des résultats est l'un des principaux états financiers d'une entreprise qui montre ses profits et ses pertes sur une période de temps. Le bénéfice ou est le livre d'histoire financière d'une organisation et résume les revenus, dépenses, et le résultat d'exploitation de l'exercice. Il indique également l'impôt imputé sur le bénéfice, quelle part du bénéfice de l'exercice a été versée en dividendes, et combien a été retenu dans l'entreprise.

Contributions

Hypothèses du modèle financier utilisées pour piloter les sorties du modèle.

Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles n'ont pas de présence physique. Les exemples incluent les brevets, Bonne volonté, marques déposées, et les noms de marque.

Passif à court terme portant intérêt (IBCL)

Ce sont des dettes qui portent intérêt, normalement des emprunts à court terme. Ils sont exclus de certains ratios afin de prendre en compte le coût de financement.

Intérêt ratio de couverture

Guide EBITEBITEBIT signifie Bénéfices Avant Intérêts et Impôts et est l'un des derniers sous-totaux du compte de résultat avant résultat net. L'EBIT est également parfois appelé revenu d'exploitation et est appelé ainsi car il est obtenu en déduisant toutes les dépenses d'exploitation (coûts de production et hors production) du chiffre d'affaires. ou EBITDAEBITDAEBITDA ou Bénéfice Avant Intérêts, Impôt, Dépréciation, L'amortissement correspond aux bénéfices d'une entreprise avant que l'une de ces déductions nettes ne soit effectuée. L'EBITDA se concentre sur les décisions d'exploitation d'une entreprise car il examine la rentabilité de l'entreprise à partir des opérations de base avant l'impact de la structure du capital. Formule, exemples / Frais d'intérêts. Ce ratio de solvabilité indique le revenu disponible pour le service de la dette.

Inventaire

Inventaire Inventaire L'inventaire est un compte d'actif courant figurant au bilan, composé de toutes les matières premières, travaux en cours, et les produits finis qui font normalement référence à des articles destinés à la revente et peuvent inclure des matières premières, travaux en cours, et produits finis.

Ratio de jours d'inventaire

Inventaires / COGS x 365. Le nombre moyen de jours pendant lesquels les marchandises restent en inventaire avant d'être vendues.

Taux de rotation des stocks

Ventes / Inventaire (soit le solde final ou le solde moyen des stocks). Ce ratio illustre la manière dont une entreprise gère ses stocks.

Activités d'investissement

Transactions ou transactions impliquant la vente ou l'achat de matériel, plante, Propriétés, titres, ou d'autres actifs.

Ratio du coût de la main-d'œuvre

Main-d'œuvre directe / Ventes. Le coût des marchandises vendues est composé de la main-d'œuvre, matériaux, et les coûts directs. Cette marge montre la proportion de main-d'œuvre qui constitue chaque dollar de vente.

Ratio terrains et bâtiments

Ventes / Terrains et bâtiments. Les ventes générées par les terrains et les bâtiments sont mesurées par ce ratio.

Ratios de levier

Ratios de levier Ratios de levierUn ratio de levier indique le niveau d'endettement contracté par une entité commerciale par rapport à plusieurs autres comptes de son bilan, releve de revenue, ou tableau des flux de trésorerie. Les modèles Excel sont des ratios qui analysent la solvabilité d'une entreprise ou le niveau de son financement par endettement par rapport à son financement en fonds propres. Un exemple de ratio de levier est la dette totale / les capitaux propres totaux.

Passifs

Passifs Types de passifsIl existe trois principaux types de passifs :à court terme, non courant, et les passifs éventuels. Les passifs sont des obligations légales ou des dettes sont des sommes dues, ou d'autres obligations financières envers d'autres organisations et individus.

Capital d'emprunt

Voir dette.

Ratio de coût des matériaux

Matériaux / Ventes. Le coût des marchandises vendues est composé de la main-d'œuvre, matériaux, et les coûts directs. Cette marge montre la proportion de matériaux qui composent chaque dollar de vente.

Structure du modèle

Le cadre autour duquel un modèle financier est construit.

Actif net

Actifs totaux moins passifs courants (hors IBCL).

Ratio d'actif net

Ventes / Actif net. Ce ratio prend en compte le financement des actifs et mesure l'efficacité de la gestion par rapport à l'utilisation des actifs.

Valeur comptable nette

La valeur comptable nette fait généralement référence aux immobilisations corporelles (immobilisations corporelles). La valeur comptable nette des immobilisations corporelles est calculée en prenant le coût brut total des immobilisations corporelles et en déduisant le total des amortissements cumulés.

Bénéfice net

Synonymes :résultat net, bénéfice non distribué de l'exercice, bénéfices non répartis de l'exercice

Les bénéfices conservés par une organisation après toutes les dépenses, y compris les frais d'intérêts, impôts, et les dividendes. Les bénéfices/bénéfices non distribués pour une année donnée sont réinvestis dans l'entreprise (en espérant que l'organisation se développe, et augmenter la valeur de ses actions) et sont ajoutés aux bénéfices non distribués dans le bilan (qui représentent tous les bénéfices non distribués accumulés sur toute la durée de vie d'une organisation à ce jour qui ont été réinvestis dans l'entreprise).

Revenu net

Voir le bénéfice net pour le revenu netRevenu netLe revenu net est un poste clé, non seulement dans le compte de résultat, mais dans les trois états financiers principaux. Alors qu'il est arrivé à travers.

La marge bénéficiaire nette

Résultat net / Ventes. Marge bénéficiaire netteMarge bénéficiaire netteLa marge bénéficiaire nette (également connue sous le nom de « marge bénéficiaire » ou « ratio de marge bénéficiaire nette ») est un ratio financier utilisé pour calculer le pourcentage de bénéfice qu'une entreprise génère à partir de son chiffre d'affaires total. Il mesure le montant du bénéfice net qu'une entreprise obtient par dollar de chiffre d'affaires gagné. montre combien est gagné pour chaque dollar de chiffre d'affaires.

Actifs non courants

Actifs qui ne devraient pas être convertis en espèces dans les 12 mois suivant la date du bilan.

Activités d'exploitation

Synonymes :bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT), bénéfice avant intérêts et impôts sur le revenu (BAII)

Entrées et sorties de trésorerie liées aux activités d'une entreprise. Les exemples incluent la réception de paiements de clients, payer les salaires, etc.

Actifs d'exploitation

Actifs acquis pour ou utilisés tout au long des opérations de l'entreprise (tels que l'argent, inventaire, dépenses payées d'avance, équipement).

Ratio des coûts d'exploitation

Frais d'exploitation / Ventes. Cette marge représente les dépenses d'exploitation en pourcentage du chiffre d'affaires. Cela n'inclut pas le coût des marchandises vendues (comme c'est le cas pour la marge bénéficiaire d'exploitation), c'est donc une indication de l'efficacité de l'opération.

Bénéfice d'exploitation

Synonymes :bénéfice avant intérêts et impôts sur le revenu (EBIT), bénéfice avant intérêts et impôts sur le revenu (BAII)

Chiffre d'affaires moins toutes les dépenses d'exploitation. Le résultat d'exploitation est calculé avant frais de financement et impôts. Il est souvent appelé EBIT.

Marge bénéficiaire d'exploitation

Marge bénéficiaire d'exploitation Marge bénéficiaire d'exploitationLa marge bénéficiaire d'exploitation est un ratio de rentabilité ou de performance qui reflète le pourcentage de profit qu'une entreprise tire de ses opérations, avant de soustraire les impôts et les frais d'intérêt. Il est calculé en divisant le bénéfice d'exploitation par le chiffre d'affaires total et en l'exprimant en pourcentage. est également connu sous le nom de marge EBIT. Résultat d'exploitation / Ventes. Le ratio de performance montre le coût de fonctionnement de l'opération pour chaque dollar de vente.

Des revenus d'exploitation

Le chiffre d'affaires net accumulé par une entreprise.

Actions ordinaires

Voir actions ordinaires.

Sortir

Calculs de modèle financier qui sont pilotés par une ou plusieurs entrées.

Ratio des frais de personnel

Frais de personnel / Ventes. Les frais de personnel utilisés dans ce ratio pourraient être spécifiques à la recherche et au développement, ou les frais généraux de personnel, ou personnel total, selon le type d'organisation. Cette marge est utile pour suivre le montant dépensé en salaires, les salaires, et les dépenses connexes pour chaque dollar de vente.

Taux de rotation des usines et des machines

Ventes / Installations et machines. Ce ratio mesure l'efficacité de l'utilisation des actifs d'exploitation d'une entreprise.

Stock préféré

Synonymes :actions privilégiées

Les actions privilégiées ont des droits préférentiels sur les actions ordinaires à la fois sur les dividendes et sur les actifs en cas de liquidation d'une société (c'est-à-dire, les actionnaires privilégiés sont payés avant les actionnaires ordinaires). Typiquement, les dividendes des actions privilégiées sont fixes (p. 6 %) et n'augmentent pas avec l'augmentation des bénéfices.

Traitement

La traduction des entrées ou hypothèses du modèle financier en sorties du modèle financier.

Biens, Plante, et équipement (EPP)

Biens, Plante, et équipement (PP&E)PP&E (Propriété, Usine et équipement) PPE (Propriété, Plante, et équipement) est l'un des principaux actifs non courants figurant au bilan. Les immobilisations corporelles sont impactées par les Capex, sont des immobilisations ou des immobilisations non courantes telles que des bâtiments, des ordinateurs, terre, et véhicules.

Biens, Plante, Ratio de rotation et d'équipement (EPI)

Ventes / Propriété, Usine et équipement. Ce ratio mesure les ventes qu'une entreprise est en mesure de générer à partir d'immobilisations.

Rapport rapide

Actifs courants – Inventaire / Passifs courants. Quick RatioQuick RatioLe Quick Ratio, également connu sous le nom de test acide, mesure la capacité d'une entreprise à payer ses passifs à court terme avec des actifs facilement convertibles en trésorerie est l'un des ratios d'analyse financière qui fournit une mesure plus prudente de la liquidité à court terme, reconnaissant que les stocks ne peuvent pas toujours être facilement convertis en trésorerie.

Ratio des coûts de recherche et développement

Frais de recherche et développement / Ventes. Cette marge montre combien l'entreprise investit dans le développement de la prochaine génération de produits ou de services pour chaque dollar de vente.

Frais de recherche et développement

Ces dépenses sont directement attribuables à la recherche et au développement de produits ou de systèmes nouveaux ou améliorés.

Réserves

Les réserves font partie des capitaux propres. Les réserves sont subdivisées en réserves de revenus (par exemple, des bénéfices non répartis), qui sont disponibles pour être distribués aux actionnaires sous forme de dividendes, et les réserves de capital (par exemple, surplus d'apport), qui, pour diverses raisons, ne sont pas distribuables à titre de dividendes.

Bénéfices non répartis (bilan)

Synonymes :réserve P&L, Réserve de bénéfices non distribués

Les bénéfices non répartis au bilan représentent tous les bénéfices non répartis accumulés sur toute la durée de vie d'une organisation à ce jour qui ont été réinvestis dans l'entreprise. Les bénéfices non distribués appartenant en définitive aux actionnaires, ils sont inclus dans les capitaux propres.

Bénéfices non répartis (compte de résultat)

Voir les gains nets.

Revenu

Synonymes :vente, chiffre d'affaires, chiffre d'affaires

Chiffre d'affaires Chiffre d'affaires des ventes Le chiffre d'affaires des ventes est le revenu qu'une entreprise tire de ses ventes de biens ou de la prestation de services. En comptabilité, le terme « ventes » et comprend à la fois les ventes au comptant et les ventes à crédit de biens et de services, mais n'inclut pas la vente d'immobilisations.

Ventes

Voir les revenus.

Ratio des coûts de vente

Frais de vente / Ventes. Cette marge montre combien il en coûte pour vendre chaque dollar de vente.

SG&A (Vente, Général, et administratif)

Frais d'exploitation qui comprennent les frais de vente directs et indirects et tous les frais généraux et administratifs. Louer, Chauffer, les lumières sont autant d'exemples de dépenses générales.

Partage le capital

Voir capital social.

Partager la prime

Voir surplus d'apport.

Capitaux propres

Voir les capitaux propres pour la définition des capitaux propresCapitaux propres Les capitaux propres (également appelés capitaux propres) sont un compte du bilan d'une entreprise qui se compose du capital-actions plus.

Actions

Voir capital social.

État des gains

Voir compte de résultat.

Stocker

Voir capital social pour la définition de stockStockQu'est-ce qu'un stock ? Un individu qui possède des actions dans une entreprise est appelé actionnaire et peut réclamer une partie des actifs et des bénéfices résiduels de l'entreprise (en cas de dissolution de l'entreprise). Les termes « actions », "actions", et « équité » sont utilisés de manière interchangeable.

Rachats d'actions

Lorsqu'une société rachète ses propres actions sur le marché libre.

Immobilisations corporelles

Synonymes :immobilisations

Immobilisations corporellesActifs corporelsLes actifs corporels sont des actifs ayant une forme physique et qui détiennent une valeur. Les exemples incluent la propriété, plante, et l'équipement. Les immobilisations corporelles sont des immobilisations corporelles qui ont une présence physique et comprennent des choses comme la terre, immeubles, machinerie, équipement, des ordinateurs, etc.

Dépenses fiscales

L'assujettissement à l'impôt des entreprises, et les particuliers, sont tenus de payer par la loi.

Taux d'imposition

Taxes / Ventes. Ce ratio d'analyse financière montre à quel point la direction gère bien la fiscalité.

Chiffre d'affaires

Voir les revenus.

Le taux de rotation

Ratios d'analyse financière qui mesurent l'activité ou l'efficacité d'un actif à générer des revenus ou des liquidités. Actif total / Ventes.

Ratio des frais généraux de travail

Frais généraux directs / Ventes. Le coût des marchandises vendues est composé de la main-d'œuvre, matériaux, et les coûts directs. Ce ratio d'analyse financière montre la proportion de frais généraux directs qui composent chaque dollar de vente.

Fonds de roulement

Fonds de roulement Formule du fonds de roulement La formule du fonds de roulement nous indique les actifs liquides à court terme disponibles après le remboursement des dettes à court terme. Elle est normalement définie comme l'argent immobilisé dans les opérations quotidiennes d'une organisation. Il est approximativement égal à l'actif à court terme moins le passif à court terme. Cependant, de nombreux analystes définiront plus explicitement le fonds de roulement comme les stocks et les comptes débiteurs moins les comptes créditeurs (et excluront les autres actifs courants).

Ressources additionnelles

Merci d'avoir lu la liste des termes et définitions de CFI du glossaire des ratios d'analyse financière les plus courants. En tant qu'analyste calculant des ratios financiers, il est essentiel d'avoir une bonne compréhension des termes de base. Les informations contenues dans ce glossaire proviennent du cours de base de l'analyse financière de la FCI.

Ressources additionnelles:

• Analyse des états financiersAnalyse des états financiersComment effectuer une analyse des états financiers. Ce guide vous apprendra à effectuer une analyse des états financiers du compte de résultat,
• Guide de modélisation financièreGuide de modélisation financière gratuitCe guide de modélisation financière couvre les astuces Excel et les meilleures pratiques sur les hypothèses, Conducteurs, prévision, reliant les trois énoncés, Analyse DCF, Suite
• Types de modèles financiersTypes de modèles financiersLes types de modèles financiers les plus courants comprennent :modèle DCF, modèle M&A, modèle LBO, modèle budgétaire. Découvrez les 10 meilleurs types
• Certification d'analyste en modélisation financièreDevenir Analyste certifié en modélisation et évaluation financière (FMVA)®La certification Analyste en modélisation et évaluation financière (FMVA)® de CFI vous aidera à acquérir la confiance dont vous avez besoin dans votre carrière en finance. Inscrivez-vous aujourd'hui !