Régime Keogh – Régime de retraite pour les travailleurs autonomes et les petites entreprises

Cet article fait partie d'une série sur les régimes de retraite des travailleurs autonomes, et a été écrit par Robert D. Flach. Robert prépare des déclarations de revenus d'entreprises et de particuliers pour des personnes de tous horizons depuis 1972. Il écrit les blogs fiscaux THE WANDERING TAX PRO.

Forfaits Keogh

Le « grand-papa » des régimes de retraite des indépendants est le Plan Keogh, nommé en l'honneur du représentant américain Eugene James Keogh de New York. Le plan Keogh a été établi par le Congrès en 1962 et étendu dans l'Economic Recovery Tax Act de 1981.

Régimes Keogh à cotisations définies et à prestations définies. Il existe deux types de régimes Keogh :le régime à cotisations définies et le régime à prestations définies. Un régime Keogh peut comprendre des éléments distincts à cotisations définies et à prestations définies.

Limites de cotisation. La cotisation maximale à un régime Keogh à cotisations définies, comme le SEP IRA, est de 25 % de l'indemnité, jusqu'à 46 $, 000 pour 2008 et 49 $, 000 pour 2009.  Comme pour le SEP, cela se traduit par 20 % du bénéfice net de l'entreprise moins l'ajustement des revenus pour 50 % de l'impôt sur le travail indépendant.

Établissement du régime et échéances de cotisation. Un plan Keogh, qu'il s'agisse de cotisations définies ou de prestations définies, doit être établi au plus tard le 31 décembre de la première année d'imposition au cours de laquelle le régime doit entrer en vigueur. Il est donc encore temps d'ouvrir un plan Keogh pour 2008. Les cotisations réelles doivent être versées à la date d'échéance du formulaire 1040, y compris les extensions.

Régime Keogh à cotisations définies

Dans un régime à cotisations définies, la déduction annuelle est basée sur un pourcentage de la rémunération, comme le SEP. Par example, 10 % ou 20 % de l'indemnité. La prestation de retraite est l'accumulation des sommes qui ont été cotisées au régime et les gains accumulés sur celui-ci.

Il existe deux types de régimes Keogh à cotisations définies :l'achat d'argent et la participation aux bénéfices.

• Plan d'achat d'argent. Un plan d'achat d'argent nécessite des cotisations annuelles obligatoires. Le plan indiquera que 10 % de la rémunération (ou du bénéfice net de l'entreprise pour le propriétaire-employé) seront versés chaque année. Tant que l'entreprise dégage un bénéfice, une contribution doit être versée pour le propriétaire-employé.
• Régime d'intéressement. Avec un régime de participation aux bénéfices, les cotisations annuelles sont discrétionnaires. Le propriétaire de l'entreprise peut décider chaque année s'il apportera une contribution. Le plan pourrait dire que 10 % de la rémunération seront versés si l'entreprise en décide ainsi.

La plupart des plans Keogh contiennent à la fois des éléments d'achat d'argent et de partage des bénéfices, avec un compte séparé pour chaque composant.

Régime Keogh à prestations définies

Un régime à prestations définies détermine un montant fixe de prestations à verser à la retraite, soit 75 % du salaire ou un montant fixe comme 60 $, 000 par an, et détermine la cotisation annuelle en utilisant une formule actuarielle pour calculer le montant requis pour fournir cette prestation. Des hypothèses sont faites pour les gains futurs et l'espérance de vie.

Le régime à prestations définies est le plus attrayant pour les « propriétaires-employés » plus âgés – plus de 50 ans. En raison de la courte période jusqu'à l'âge de la retraite, des cotisations annuelles importantes sont nécessaires pour fournir la prestation établie. Il est possible qu'un travailleur autonome plus âgé soit tenu de cotiser de 80 à 100 % de la « rémunération » au régime.

Considérations supplémentaires sur le plan Keogh

Exigences administratives du plan Keogh. Keogh Plans est tenu de déposer un formulaire annuel 5500 ou 5500-EZ auprès de la Employee Benefits Security Administration du département américain du Travail. Pour les petits plans d'une personne, c'est relativement peu coûteux, mais plus le plan est compliqué, surtout dans le cas d'un régime à prestations différées, plus le coût est élevé. Les régimes à prestations définies nécessitent des calculs actuariels annuels.

En raison de la paperasserie et des dépenses supplémentaires, il n'y a vraiment aucune raison pour qu'une entreprise unipersonnelle ait un régime Keogh à cotisations définies. Les mêmes prestations seront fournies par le SEP. La seule raison pour laquelle une entreprise individuelle a un Keogh est s'il s'agit d'un régime à prestations définies, en supposant que les bénéfices de l'entreprise et l'avantage fiscal supplémentaire peuvent justifier les dépenses et la paperasse supplémentaires.

Voici plus d'informations sur les régimes de retraite des travailleurs indépendants.