4 choses que vous devez savoir sur l'impôt sur les donations

Une question récurrente à chaque saison fiscale est centrée sur les dons financiers; ce qu'ils sont et comment ils sont imposés. Donner de l'argent, biens, ou des objets de valeur à vos amis et à vos proches peut être compliqué si votre cadeau dépasse certaines limites monétaires. Une fois que votre don a dépassé ces limites, il devient assujetti à l'impôt sur les donations.

Comprendre l'impôt sur les donations peut être extrêmement bénéfique pour vous et le destinataire de votre don. Que vous essayiez de transmettre de l'argent ou des objets coûteux à un membre de votre famille ou à un ami, comprendre l'impôt sur les donations peut vous aider à économiser à long terme.

Qu'est-ce que l'impôt sur les donations ?

L'impôt sur les donations est un impôt sur tout ce qui a une valeur tangible qui est donné à quelqu'un sans rien recevoir, ou moins que la valeur totale de l'article, en retour. L'impôt sur les donations est payé par le donateur dans la plupart des situations. Le but d'un tel impôt est d'empêcher les gens de faire don de tous leurs biens avant leur décès afin d'éviter les impôts sur les successions.

Par exemple, si un être cher vous offre sa vieille voiture pour un prix inférieur à sa juste valeur marchande, il pourrait être soumis à l'impôt sur les donations. Aux fins de l'impôt sur les donations, l'IRS définit la juste valeur marchande comme « le prix auquel la propriété changerait de mains entre un acheteur consentant et un vendeur consentant, ni l'un ni l'autre n'étant contraints d'acheter ou de vendre et tous deux ayant une connaissance raisonnable des faits pertinents. »

Comment fonctionne réellement l'impôt sur les donations

Seuls les dons qui dépassent une certaine valeur tangible au cours d'une année sont soumis à l'impôt sur les donations. Pour l'année d'imposition 2017, cette exclusion était de 14 $, 000. En 2018, l'exclusion de l'impôt fédéral sur les dons passera à 15 $, 000. Pour un couple, ces exclusions sont par personne. Donc, un couple marié en 2018 pourrait offrir 30 $ à un enfant adulte, 000 pour acheter une maison sans être soumis à l'impôt sur les donations, tant que le don est réputé partagé entre les deux parents.

Si votre don dépasse le montant de l'exclusion, vous devrez remplir le formulaire IRS 709 :Taxe américaine sur les cadeaux (et les transferts de génération) . Vous devez remplir ce formulaire chaque année où vous faites un don admissible.

Quand devez-vous réellement payer des droits de donation

Pour rendre les choses confuses, tu n'es pas obligé Payer l'impôt sur les donations jusqu'à ce que vous dépassiez la limite cumulative des dons. (C'est le même montant qui est exonéré de l'impôt sur les successions, en passant.) Cette limite était de 5,49 millions de dollars par personne pour l'année d'imposition 2017, mais a été augmenté à 10 millions de dollars, indexé sur l'inflation, avec l'adoption de la nouvelle loi fiscale en décembre 2017. L'IRS a récemment annoncé que la limite à vie recalculée pour les personnes décédées décédées en 2018 a été fixée à 11,18 millions de dollars. Tous les cadeaux qui tombent sous les limites d'exclusion annuelles ne sont pas pris en compte dans cette limite à vie. Que vous ayez à payer ou non, vous devez toujours produire le formulaire 709 chaque année où vous donnez plus que le montant d'exclusion.

Si vous avez trois enfants, et vous donnez à chacun d'eux 18 $, 000 en 2018, vous avez dépassé l'exclusion de 3 $, 000 par enfant, ou 9 $, 000 au total. Ce 9 $, 000 seront déduits de votre plafond cumulatif de dons exonérés d'impôt de 11,18 millions de dollars.

Qu'est-ce qui n'est pas soumis à l'impôt sur les donations ?

Un certain nombre de dons sont exonérés de l'impôt sur les donations. Les cadeaux exonérés comprennent :

• Frais de scolarité. Si vous êtes disposé et capable de payer les frais de scolarité de votre enfant, petits enfants, les proches, ou amis, vous n'avez pas à payer l'impôt sur les donations.

• Contributions politiques. Contributions politiques, tant qu'ils restent dans la limite légale, sont exonérés d'impôt. Assurez-vous de toujours produire les documents fiscaux requis pour enregistrer toute contribution politique.

• Factures médicales. Comme les frais de scolarité, les versements effectués directement à un établissement médical pour couvrir les frais de soins ou les frais médicaux d'un proche sont exonérés de droit de donation et n'ont pas besoin d'être déclarés sur vos impôts.

• Cadeaux à votre conjoint. Si vous achetez un cadeau à votre conjoint, comme un bijou coûteux, ce don n'est pas imposable.

• Dons caritatifs. Tout don que vous faites à un organisme de bienfaisance admissible, y compris les espèces ou les objets de valeur, ne sont pas soumis à l'impôt sur les donations.

Assurez-vous de parler avec un expert fiscal, société de gestion de patrimoine, ou gestionnaire de succession si vous avez des questions ou des préoccupations plus complexes concernant les dons et la taxe sur les donations. (Voir aussi :Comment choisir le meilleur préparateur d'impôts)

[ Note de l'éditeur :une version antérieure de cet article a signalé à tort l'exemption d'impôt sur les dons à vie. L'exemption est de 11,18 millions de dollars pour 2018, et non 5,6 millions de dollars. ]