Lois sur les paiements ESOP

Un plan d'actionnariat salarié (ESOP) est un véhicule d'investissement conçu pour fidéliser les salariés et aligner le personnel de l'entreprise vers un seul objectif :la rentabilité de l'entreprise. Les ESOP donnent à la direction et aux employés la majeure partie de la propriété de l'entreprise sous forme d'actions. Ces actions sont généralement versées aux salariés lors de leur départ à la retraite, mais la loi autorise d'autres scénarios de distribution.

Lois sur le calendrier d'acquisition des ESOP

Un calendrier d'acquisition est le temps nécessaire à l'employé pour être employé par une entreprise avant de pouvoir recevoir des options d'achat d'actions de l'entreprise ESOP. Par la loi, Les ESOP doivent suivre l'un des deux calendriers d'acquisition de base :

Cliff Vesting :les employés ont droit à une participation de 100 % à l'ESOP au plus tard à la fin de trois années d'emploi. et 20 % supplémentaires par an pour les quatre prochaines années, totalisant 100 pour cent acquis après six ans

Les employés qui ne remplissent pas les conditions d'acquisition minimales avant de quitter l'entreprise perdent leur participation à ESOP et, par conséquent, tous les paiements ESOP auxquels ils auraient eu droit.

Paiements ESOP par la loi à la retraite, Décès ou invalidité

Par la loi, Les ESOP sont tenus de commencer à verser des prestations aux participants ESOP au cours de l'année du régime suivant l'année au cours de laquelle l'employé prend sa retraite (ou décède ou est invalide). Après cela, les prestations ESOP de l'employé doivent être versées au moins une fois par an et être entièrement distribuées à l'employé au plus tard cinq ans après le premier versement. Cependant, si le droit de l'employé dépasse un certain montant (985 $, 000 en 2010) le paiement ESOP peut être prolongé d'une année supplémentaire pour chaque 170 $, 000 de laquelle le droit dépasse ce plafond.

Paiements ESOP par la loi en cas de résiliation pour d'autres raisons

Lorsqu'un salarié quitte une entreprise sans prendre sa retraite, mourir ou devenir invalide, Les paiements ESOP sont autorisés à attendre après la sixième année du régime après l'année au cours de laquelle l'employé a quitté l'entreprise. Si, cependant, l'ESOP lui-même a été créé avant 1987, Les paiements ESOP ne doivent pas commencer avant que l'employé n'atteigne l'âge de la retraite.

Paiements ESOP par la loi alors que le participant est toujours employé par la même entreprise

Les paiements ESOP peuvent être distribués aux participants de quatre manières principales :

Diversification :les employés de plus de 55 ans qui ont participé à un ESOP pendant plus de 10 ans sont autorisés à diversifier leur part ESOP jusqu'à 25 % sur cinq ans, et jusqu'à un total de 50 pour cent jusqu'à la fin de la sixième année. Cela signifie que les employés peuvent échanger une partie de leurs actions ESOP contre des programmes de retraite extérieurs ou d'autres titres, qui peuvent ensuite être convertis en espèces le cas échéant.

Dividendes :certains ESOP versent des dividendes (paiements « bonus » basés sur les bénéfices de l'entreprise et l'actionnariat des participants) aux participants ESOP existants, mais ce n'est pas exigé par la loi.

Part et âge minimum :Tous les employés de plus de 70 ans et demi qui possèdent au moins 5 pour cent de l'entreprise via son ESOP sont autorisés par la loi à commencer à recevoir des distributions de paiement ESOP.

Autres circonstances :l'ESOP peut autoriser des paiements anticipés en fonction des années de service, âge minimum ou difficultés, mais ce n'est pas exigé par la loi.

Lois fiscales ESOP

Aucun participant ESOP n'est tenu de payer des impôts sur les actions d'actionnariat salarié jusqu'à ce que les actions soient encaissées, à ce stade, les paiements ESOP sont imposés comme un revenu régulier. Si le paiement est distribué et encaissé pendant que le participant ESOP est encore employé, une taxe d'accise supplémentaire de 10 pour cent est perçue.

Dividendes, si l'entreprise en paie, sont imposés comme un revenu régulier, mais ils ne sont pas soumis à la retenue à la source ou aux droits d'accise.

Lois sur les options de vente ESOP

Une option de vente est le droit, mais pas l'obligation, vendre une action à quelqu'un. Dans le cas des ESOP, c'est le droit du participant ESOP (employé) de vendre sa part d'actions à la société à la juste valeur marchande. Dans le cas des sociétés fermées (au moins 85 % des actions sont détenues par la direction et les employés), la juste valeur marchande est évaluée chaque année par un tiers objectif. L'option de vente peut être exercée par un participant ESOP pendant l'une des deux périodes suivantes :les 60 jours suivant la distribution ou une période de 60 jours dans l'année du plan suivante.