Qu'est-ce que l'équité déficitaire?

Fonds propres déficitaires, plus communément appelés capitaux propres négatifs, résulte lorsque la valeur totale des actifs d'une organisation est inférieure à la somme totale de ses passifs. Dans toute entreprise, Les « fonds propres » représentent le montant qu'il resterait théoriquement aux propriétaires s'ils devaient liquider les actifs de l'entreprise et rembourser toutes ses dettes. Lorsque les passifs dépassent les actifs, l'équité est un nombre négatif, et la société est en situation de déficit de ses capitaux propres.

L'équation comptable

L'équation comptable de base veut que « Actif =Passif + Capitaux propres, " qui est facilement réorganisé en "Capitaux propres =Actifs - Passifs." Dans l'une ou l'autre version, les actifs et les passifs sont les « vrais » chiffres :les actifs sont les choses que l'entreprise possède, et les passifs sont les obligations financières de l'entreprise. L'équité est simplement un reste dans l'équation. Il est défini par les deux autres éléments. Lorsque l'actif dépasse le passif, alors les propriétaires ont des capitaux propres dans l'entreprise. Quand c'est l'inverse, alors il y a l'équité négative ou déficitaire.

Comment ça se passe

L'équité du déficit peut survenir pour un certain nombre de raisons spécifiques, mais toutes les causes se résument soit à une baisse du montant total des actifs, une augmentation du montant total du passif, ou une combinaison des deux. Les actifs eux-mêmes peuvent perdre de la valeur par dépréciation ou dépréciation (une reconnaissance qu'ils ne valent pas autant que ce qui est indiqué dans le bilan) - ou, si les choses vont vraiment mal, parce que la société vend des actifs dans une vente de feu. Une entreprise qui subit des pertes opérationnelles verra également ses actifs diminuer à mesure qu'elle consomme de la trésorerie. Lorsqu'une entreprise emprunte de l'argent pour faire autre chose qu'acquérir des actifs - pour financer des opérations, par exemple, ou pour racheter des actions -- alors le passif augmentera.

Gestion de la comptabilité

Toute perte résultant d'une diminution de la valeur des actifs est imputée au compte des bénéfices non répartis d'une entreprise dans la section capitaux propres du bilan. Si les pertes s'accumulent avec le temps, finalement, le compte des bénéfices non répartis devient négatif et est rebaptisé déficit accumulé. Alors que les pertes continuent de s'accumuler, le nombre négatif dans le compte de déficit accumulé augmente, qui s'ajoute aux comptes du capital d'apport des propriétaires, réduisant effectivement le montant des capitaux propres totaux. Lorsque le déficit accumulé dépasse le montant du capital d'apport des propriétaires, l'ensemble du compte de capitaux propres est réduit en déficit.

Conséquences

Les capitaux propres déficitaires ne signifient pas nécessairement qu'une entreprise est insolvable. Par exemple, les jeunes entreprises démarrent souvent avec beaucoup de dettes, mais tant qu'ils ont suffisamment d'argent pour continuer à développer leur entreprise et à devenir viables, ils peuvent survivre. Toujours, l'équité déficitaire n'est jamais une « bonne » chose. Il suggère une entreprise qui pourrait ne pas être en mesure de respecter ses obligations financières, ce qui laisse présager un risque de faillite. Les propriétaires peuvent avoir à injecter de nouveaux capitaux pour ramener au moins la valeur des actifs en équilibre avec le total des passifs. En fonction des négociations avec les créanciers, les propriétaires peuvent continuer à fonctionner et essayer de générer des bénéfices, ce qui augmentera également la valeur des actifs et réduira le déficit des fonds propres. Après tout, il est peu probable que la liquidation des actifs satisfasse tous les passifs.